高校院系对科研经费的监管研究

邱晗凌　赵传贤　黄兰芳

摘要：科研经费是高校开展科研工作的重要基础，是科研工作正常开展的前提和保障。科研经费管理的科学性，直接关系着高校科研工作的开展。为确保科研经费使用的合理性、合法性，提高科研经费的使用效益，必须加强对其的监管。本文分析了科研经费监管中遇到的问题，强调院系在科研经费监管中的重要作用，提出加强院系对科研经费监管的具体措施与建议。

关键词：高校；院系；科研经费；监管

中图分类号：G647 文献标志码：A 文章编号：1674-9324（2018）26-0011-02

一、背景与意义

自国家实施科教兴国战略以来，高校已成为我国开展科学研究的重要生力军。科研经费是高校开展科研工作的重要基础，是科研工作正常开展的前提和保障。随着高校科研项目数量的不断增加和经费数额的持续增长，科研经费管理工作日益重要。国家各部委及高校陆续出台了多项法规和政策，科研经费管理制度日趋完善。在制度保障的基础上，科研经费监管工作必须到位。为确保国家科研资金使用的有效性，做好监管成为制度落实的关键。

二、科研经费使用管理中存在的主要问题及原因

1.科研項目从立项到结题的过程中，由于经费使用管理不到位，出现了许多不合理、不科学甚至违规的情况。在项目确立阶段，预算编制、成本核算不科学的现象时有发生。预算的申报、编制，一般由项目负责人及项目成员负责，由于缺少专业人员的指导，因而很难达到科学编制预算，经常出现决算与预算差异较大，从而影响科研项目成本核算的准确性和全面性。[2]

科研项目立项后，科研项目的研究开展需要购买各类仪器设备、实验用品、劳务支出等。但科研经费相比项目的开展，往往存在延迟到账的现象，这就导致项目研究需要垫付费用。同时，由于科研人员对于严格按照预算合理使用经费的重要性认识不够，报销失实时有发生。此外，对科研经费使用情况的中期考核较为薄弱，导致科研经费的执行前松后紧。预算执行过程中，科研人员资金使用计划不当，常出现预算执行后期突击“花钱”的现象。项目结题阶段，结题不结账现象时有发生。按照规定，已经结题的科研项目，对项目的结余经费应进行结算审核。但有些科研项目结题后，会出现结余经费不上交等现象。

2.对科研经费的监督缺乏实时监督，多属于事后控制，未能防患于未然。院系对科研经费的监管缺乏相关制度或制度不完善，导致监督多属于事后控制，过程监督缺失，失去发现问题的良机，监督效果不明显。

3.监管意识淡薄，监管机制不健全。现阶段，由于科研项目、科研经费往往作为高校综合排名、科研人员职称晋升的重要指标，很多高校和科研人员过多地追求短期利益，而忽略了长期科技创新效应，“重立项、轻研究”、“重投入、轻绩效”问题严重。由于监管意识淡薄等，导致科研经费监管高校内部监管体制不健全，各职能部门间信息不对称。现有管理体制下，项目管理和经费管理分别由科研主管部门和财务部门负责，而财务部门由于对项目的进展等情况不熟悉，不能对经费使用起到足够的监督作用。资产管理部门仅就科研经费购买资产的渠道、建卡手续等负责，不了解科研项目中资产购置的合理性。[3]这种各自为政的管理体制，造成项目立项后经费的使用等不能得到过程监控。项目负责人对项目经费有了绝对的控制权，经常会出现科研经费支出的无序性和随意性以及截留等违规现象。[4]

4.科研项目绩效考评制度不健全，科研经费监管无力。迄今为止，大多数高校尚未真正建立科学合理的科研经费绩效考评制度。科学、有效的科研项目绩效考评制度的缺失，一定程度上助长了科研经费使用的混乱。

三、加强院系在高校科研经费监督管理中的重要作用

1.必须提高院系对高校科研经费使用监管工作的重视力度，完善监管制度。高校院系更了解具体科研项目的特点、实施情况，对经费的立项、使用过程和结题等具体情况可及时参与监督管理。因此，院系对科研经费的监管是衔接高校内部各部门的重要环节。缺少院系的监管，高校内部科研管理部门、财务部门等无法做到全方位的衔接，从而不能真正地做好对科研经费的全面监管。因此，应重视院系在高校内部监管中的重要作用。在立项阶段，预算是财务监管的第一步，应加强预算编制的科学性。预算一经确立就有了权威性，应该严格按照预算使用科研经费，不能挪用和超支。院系可组织相关专家对项目负责人申请科研项目、课题，这不仅有利于提升项目申请的中标率，更有利于帮助项目、课题负责人编制合理的预算和科学的成本核算。在科研经费的使用阶段，院系可组织团队对项目的开展、经费的使用进行中期考核，以对项目的开展起到督促的作用，并对经费使用加以监管。此外，建立、完善院系对科研经费过程监管的规章制度，并严格执行。对科研经费的使用实行实时监督，有问题就及时发现、及时纠正。院系要建立监督抽查机制，对明显不符合预算的支出及时指出、督促纠正等。在科研项目结题阶段，院系可以辅助高校科研主管部门和财务部门做好结算监督，避免结题不结账现象。

2.加强院系科研经费监管队伍建设，建立协同工作机制。落实院系对科研项目及科研经费的监管，必须有监管队伍。院系可设置专职的科研经费监管岗位，负责院系科研经费的监督管理。除了专职监管人员外，院系还应专门成立院系科研经费监督管理队伍，成员可由院系各所室派出代表组成。院系要定期对科研经费科学使用给予指导，对经费的合理、合法性进行全程跟踪、监管。同时，院系对科研经费的监管，要注意与高校科研主管部门、财务部门间的协同，相互补充，查漏补缺。

3.院系对科研经费的监管要采取惩防并举、预防为主的监管机制。加强经费使用的宣传、教育，营造良好环境。正如英国知名理论学家和科学技术雪茄齐曼认为，科学家和其他人没有本质上的区别，他们在特定的环境下也会从事欺诈行为。[6]高校院系可以定期组织开展关于合理、合法、科学使用科研经费的专题学习，加强在财经法纪和财务知识方面的培训教育，指导科研人员科学准确编制预算，并根据项目建设情况，均衡执行进度，讲规范、讲效益，切实把科研经费的过程监管作为学院党风廉政建设的重要内容，营造良好氛围。

4.完善科学项目的绩效考评及奖惩机制。高校一方面要鼓励科研人员的积极性，对于创造出显著科研成果、节约使用科研经费的情形给予相应的奖励；另一方面，对于一些苗头性、倾向性问题要早发现、早纠正，对于违法违纪行为绝不包庇，及时指出，严加处理。

院系可以根据自身学科特点，建立科研人员考核评价体系，及时准确记录科研人员从业行为，将廉洁从业情况纳入对科研人员的考核中，作为职称晋升、评奖评优的重要依据。对于科研经费管理和使用不当给国家或单位造成损失的，要坚决查处，并上报学校，绝不包庇纵容。

参考文献：

[1]赵庆刚，祝光英，王敏，等.关于加强高校科研经费管理和监督工作的探讨[J].清华大学教育研究，2008，（10）.

[2]付林，李冬叶.高校科研经费的使用监管机制[J].黑龙江高教研究，2009，（11）.

[3]陈阳.论新形势下高校科研经费监管[J].教育财会研究，2014，（1）.

[4]李作伟，彭晓彪，杨振.浅析高校科研经费监管制度的创新[J].管理观察，2011，（1）.