ERP环境下供电企业现金流管理战略导向和战术规划

吴超群

【摘 要】本文笔者首先阐明了供电企业现金流管理的战略导向，然后分析供电企业现金流管理战术，最后在此基础上设计ERP环境下供电企业现金流管理流程，希望能够为供电企业的财务管理和综合发展提供新思路。

【关键词】ERP；供电企业；现金流；管理

一、供电企业现金流管理的战略导向

1.供电企业现金流战略模式的选择

我国供电企业的发展还是比较迅速的，且当前已经逐渐的步入了黄金成熟期，根据目前的发展势头判断，应该还是会取得更好发展的，相比于其它一些企业而言，供电企业在总体的盈利发展水平和投资风险控制等方面都表现的非常良好。由于供电企业有着自己的特点，比如说在资本积累、知识储备、设备控制等方面都属于非常集中化、垄断化的，相比于一般的企业，其在具体的营销管理、生产运营、故障排除等方面都受到国家相关部门和法律规定的约束和监督，供电企业的现金流战略管理有必要综合应用防守型和激进型两种模式。

2.供电企业长期现金流预算

将供电企业的现金流管理计划通过货币的形式表现出来也就是通常所说的现金流预算，这也是企业开展现金流管理的主要形式。根据时间长短的不同，现金流预算可以分为两种，即为长期和短期现金流预算，短期现金流预算的主要目的是为了进一步保障供电企业的现金流量稳定，全面规划供电企业的经营发展策略；长期现金流预算则是更多的站在供电企业总体发展的角度进行长久的现金流规划管理，结合供电企业的特点和发展形式，本文在此主要对供电企业的长期现金流预算管理进行重点的论证。

（1）供电企业长期现金流预算与战略规划融合

供电企业长期现金流预算需要对未来一段时间内的发展变化情况展开分析和预测，从而根据该预测的结果进行相应的资金配置和管理，并有效的开展企业的战略向导规划，对相应的资金投资和融资等也进行设计和安排。有效的融合供电企业长期现金流预算和战略发展规划，对于供电企业的综合发展和现金管理意义重大。

（2）供电企业长期现金流预算的编制方法

通常情况下，对供电企业进行现金流预算规划是依据供电企业的资产负债情况来编制的，而并不是说对供电企业的现金流出和流入情况进行详细的计算和预测，更多的是对供电企业将来某一阶段的资产负债情况进行综合的预测和评估，从而来明确供电企业的现金流动情况，具体而言需要经历以下几个阶段：首先，基于供电企业的股东权益报酬率来进行长期现金流预算编制，突破传统以销售业务为预算编制基础的局限，基于股东权益报酬率进行预算编制更有助于精确的分析和预测；其次，依据供电企业的股东权益报酬率来编制预算财务报表，对供电企业将来一段时间内的利润、负债、融资等情况进行预测和计算；最后，对供电企业外部融资需求额的预测结果进行分析，并做出相应的投资或者融资决策。

二、供电企业现金流管理战术分析

1.现金流流程再造

所谓现金浮存，主要也就是指企业在具体的收款、支付等过程中出现延迟和拖延的情况，它对供电企业整个收支管理体系有着非常大的影响。供电企业现金管理者的主要工作任务就是提升对债务人的现金回收效率现金管理人员在企业收款中的目标是加快客户、子公司和公司各债务人收回现金的速度，贯穿于供电企业的整个现金流流程当中。

（1）收款流程再造

对于企业而言，收款流程主要也就是现金流入企业的过程，现金收入通常从销售的产品或者提供的服务中获得，从获得现金收入到最后的使用需要經过一些比较复杂的流程，开展企业收款流程再造的目的也就是为了提高内部现金流动的效率。

对于企业而言，经营现金流入速度通常是以现金收款的具体时间长短来标记的，而收款的时间主要由具体企业的业务内容、收款形式、流程等综合决定的，并且这其中企业的业务形式和内容处于核心地位。就比如说最为简单的一种形式即为，消费者使用现金、刷卡等形式付款购买商品或者服务、如果现金都是在同一银行的话，企业也就能很快很方便的去使用这些现金。由于企业的收款方式包括“现金、电汇、邮汇、本票、支票、汇票”等，邮寄方式会耽误很多时间，企业流程再造也就是通过优化收款形式来缩短中间环节花费的时间，提高收款的效率。

①缩短票据收取浮存。采取让付款人自己直接将相应的资金存入收款人账户所在银行的方式能够有效的减少纸质支票在其中所耽误的时间，从而省去了邮局票据，也就有效的缩短了票据的收取用时。

②缩短票据处理浮存。通过减少银行处理耗费的时间，但是必须注意的是这就需要尽可能的保障供电企业内部的控制。

③缩短票据交换浮存。尽最大的可能在银行停止入账时间前进行相应的存款业务处理，避免由于银行方面的系统限制而耽误时间，并且选择同一银行系统进行相应的票据交换也会一定程度上缩短时间。

（2）付款流程再造

企业的付款与采购是紧密联系的，并且在采购过程中订单确定、货物处理等环节都可以划归为付款流程再造，付款流程再造能够有效的提高现金流动的速度。

供电企业通过采用多种形式的措施和方法来整合各方面的资源，减小现金流出的速度，从而实现供电企业的付款流程再造。如果从企业的角度进行考虑的话，付款浮存是会给企业带来很大好处的，因此有必要适度的对企业的付款浮存进行管理和控制，具体而言，供电企业可以通过在银行设置主账户、子账户来减缓供电企业的现金流动速度。每当需要从其中的子账户进行支票签发的时候就需要从供电企业的主账户中进行资金划拨。通过这种方式将供电企业的一个账户用于支付员工工资；另一个用于供应商款项的支付。

（3）资金集中管理流程再造

供电企业现金流支付体系中的流程再造针对的是收款与付款双方的现金和票据流动。对于整个供电集团而言，各省、市供电企业和存在着数额较大的现金流转业务，并且还会影响整个供电集团的经营效率。所以，通过对供电企业内部资金的流转和控制等进行优化，能够有效的控制供电企业的现金浮存。我们都知道供电企业的网店遍布全国各省市和地区，具体运营的过程中都是需要相应的当地机构进行支票、纸币和信用卡的存取。想要让供电企业的现金利用效率达到最佳的效果，就需要对账户的余额进行集中管理，并且通过构建结算中心收账体系也会帮助供电企业加快资金流转速度，提高资金的利用效率。

2.供电企业预算编制

（1）供电企业日常现金预算的编制方法

通常情况下，供电企业的现金预算编制方式主要包括两种形式，也即为“现金收支法和收益调整法”，也即是说对供电企业的直接和间接法进行相应的预算编制。现金收支法是“以预算期内各项经济业务所实际发生的现金收付为依据来编制现金预算的方法。现金收支法的基础是各项财务预算，如销售预算、采购预算、生产预算、薪酬预算等”。收益调整法是“以净利润为基础，通过调整影响现金预算但不影响利润计算，及影响计算但不影响现金预算这两类业务，编制出现金流预算”。

（2）供电企业现金流预算编制类型

预算包括了多种类型，不同类型也存在密切联系，很多预算过程中编制类型也是结合使用的。滚动预算主要把会计年度和预算期进行剥离，主要对本期的预算执行情况和实践差距进行分析，积极的进行修订，同时将修订的内容延伸补充预算，这也是十分稳定化的特殊化定期预算方法，但是该类预算编制需要较多的时间，采取该类方法主要在收益超过编制成本才会选择使用，在现金流预测当中，滚动雨伞较为适用于预测那些短期结转资金，这也需要供电企业对现金情况进行持续化监控，这也能够促进投资、贷款数额发生阶段及时做出决策。

3.权衡现金流动性与收益性

（1）最佳现金持有量

国内外学者都相继提出了企业的最佳现金持有量的方法与模型，包括了因素分析模式法、随机模式、现金周转模式、存货模式等，但是因为这类方法与模型的假设条件与我国供电企业特征并不相符，例如，现金周转模式中的假设条件需要企业完全不存在不确定因素，而且存货模式法的假设条件中的现金流入是间隔性的，但是现金流出确是在一个时间阶段内持续、均匀发生的。随即方式存在合理的方面，但是也与供电企业的实际情况有相当的差距，所以最为适合供电企业的最佳现金余额模式应该是现金流余额模型，这里可以简称为应变模型。

（2）富余现金管理

当供电企业的盈余现金通过规划与保留之后，就需要进行一定的短期投资，这能从根本上实现企业资金的保值增值，短期投资也是供电企业现金流盈余管理的重要内容，主要通过股权或者债券进行投资，但是需要保证自己的安全性，基于投资分散化，将供电企业的资金投资不同类型的政策，分散策略还体现在投资期限与时间点，确定具体的比例分散相应的投资风险，为了能够扩大收益需要注意以下几个方面分散：

①分散投资工具，资金投资不能全部投资到一类投资工作当中，而且相应投資领域也需要进行分散。

②分散投资时间，全部资金并非需要在一定时间点上进行投资，可以分次、分批，计划性的投资与使用，主要可以长期、中期、短期结合化投资。

③分散投资资金，在确定一类投资工具之后，具体的金额也需要按照相应比例进行分散，基于稳健性投资的策略，比例较大的部分集中在债券、基金等收益稳定的投资方式。

三 、结束语

我国供电企业的发展还是比较迅速的，且当前已经逐渐的步入了黄金成熟期，根据目前的发展势头判断，应该还是会取得更好发展的，相比于其它一些企业而言，供电企业在总体的盈利发展水平和投资风险控制等方面都表现的非常良好。所以，针对当前的发展情况，供电企业的决策者和管理人员有必要抓住黄金的发展阶段，有必要在管理好日常现金流的基础上寻求更好的发展和管理策略，来保证现金的充足。

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