中小企业财务管理优化研究

江业杭

中小企业是财务管理学范畴中一个相对概念，是通过其资本金额、营业收入、职工规模等指标来界定的。中小企业在缓解社会就业压力、保持社会稳定、加快科技创新、扩大出口等方面对我国社会经济发挥了积极作用。中小企业经过多年的发展，逐渐在我国市场中占据了一席之地，成为我国国民经济中的重要组成部分。当前的市场经济背景下，企业如果想保持长期的生存和发展，以及获取更高经济利益，就必须有完善的现代企业制度，对资本运用科学手段进行运营，财务管理是这一切的制度保障，反过来也需要与这些发展形势相适应，以满足企业发展的新需要。当前，我国经济开始进入增速缓慢增长的新常态中，同时中小企业一直以来就在投资和融资等财务管理中存在缺陷和弊端，严重阻碍了企业发展，中小企业的财务管理优化迫在眉睫。

一、中小企业财务的管理特点

首先是资本和经营规模小的特点，这一特点表现在中小企业受到资金和其他条件的限制，运营资本有限，生产经营规模小，在进行财务管理时，面对的现金流交易和经营利润规模都较小。

其次是产品结构单一的特点，这一特点表现在中小企业一般只进行单一产品的生产，不像其他大企业拥有多个子公司，在业务领域方面有辐射性扩展。单一的产品结构使中小企业的运营对这类产品的生产经营状态有很强依赖性，如果这些产品在某个环节出现问题都会导致毁灭性打击。

最后是缺乏完善有效的财务管理制度的特点，中小企业的经营者一般也是决策者，员工数量和部门也有局限，因此在与财务管理的制度有关的内部审核制度、会计核算值制度、固定资产管理、财务分析等方面都不够完善，分工不明确，使中小企业在财务管理工作上容易出现混乱和丧失制度制约。

二、中小企业财务管理优化的意义

1.及时调整资本结构，降低资金成本

中小企业可以通过财务管理优化，对短期和长期的投资进行有效规划，根据企业现有资金水平和业务发展现状制定合理的长短期借贷还贷计划，加强对运营流动资金的控制，防止出现资金链断裂的风险，促进企业资本结构优化升级，达到最优水平。

2.提供有效的财务信息

财务管理优化中的重要组成部分就是财务分析，通过科学的财务分析，中小企业能够判断自身真实的资产和财务实力，通过分析得出的结果暴露出财务管理活动中存在的缺陷，同时对企业的发展趋势进行客观预测，为企业高层和决策部门提供高度准确的决策依据。

3.开源节流

财务优化管理还可以通过量本利的分析，对成本标准控制和分析，利用作业成本理论和责任成本理论的应用，帮助中小企业开源节流，使中小企业能够有效降低资金成本，实现经济效益的增长，提升企业价值和竞争力，最终促进企业健康持续发展。

三、中小企业财务管理问题

1.缺乏对企业财务管理的重视

与大企业相比，中小企业在激烈的市场竞争中的生存条件更加艰难，因此中小企业通常为了生存考虑把主要的精力和力量都投入到产品销售的过程中去。财务管理没有在这些中小企业里占据核心的位置。然而过于追求产品的销售和营业额的增长、市场份额的扩大，不意味着企业从此一帆风顺，中小企业本来就存在融资难，资金流有限的问题，如果企业出现资金链断裂或是受市场经济不可控的波动影响，资金周转困难导致产品的生产等环节连接不畅，对企业的发展造成严重影响。一旦企业不能实现正常的运转时，以往在财务管理工作中的漏洞就会暴露出更多问题，并且无法就企业经营困难的现状作出补救措施等，如果不能正确运用财务管理手段，可能会导致中企业得到破产的结果。

2.资金短缺，筹资能力不足

融资环节是每个创业公司成立初期的第一步，对企业的发展起着至关重要的作用。我国的中小企业大部分都是新兴创业公司，中小企业的特点有投资规模小、资本和技术构成低，因此在进行融资的时候会面临许多挑战，不处理好融资问题就会阻碍中小企业的后续发展。

中小企业的融资难问题主要有以下三个原因：

第一点，融资难问题归根结底在于企业的素质水平较低，公司和生产经营规模小，自有资金严重不足、小企业的市场声誉不高、信用等级还处于低水平等，

第二点，国有商业银行在确定和发放固定资产投资贷款中有严格的审批流程，中小企业要产生利润要经过长时间或一定周期长度的经营，因此国有银行的审批权限一般集中于有较高盈利水平的大企业中，对于还在起步阶段或是发展中的中小企业，会由于不良贷款比重较高，后续收贷难度大等问题，在贷款审批方面更加严格。当前我国还没有建立健全完善的中小企业信用担保体系，导致银行等金融机构不能有效防范中小企业可能存在的不良经营手段。从金融机构的角度出发，中小企业注册资本小，在土地、房屋、厂房等不动产保有量方面不能满足银行对巨额贷款的要求，因此中小企业经常会遭到金融机构的拒绝，这是因为金融机构也要考虑自身的风险安全，要降低贷款风险，只能保持严格的态度。

第三点，在中小企业成长期，资金需求量大，企业易达到生产瓶颈从而影响后续发展。

综上所述，经济环境以及中小企业的组织方式和发展不稳定等都导致了融资难的问题。

3.财务管理制度不完善

首先从中小企业的管理模式来看，由于中小企业的投资者与经营者是一体的，因此在管理模式呈现出所有权与经营权高度融合的特点，给财务管理带来消极影响。中小企业中还包括了一部分个体、私营企业，企业一般是家族化和集权化的，权利掌握在家族领导者手中，这些家族领导人不一定熟悉财务管理知识，缺乏对管理方法科学认识和研究，易产生职权责任不明晰、会计信息失真、监督失效等混乱的财务管理情况。其次，管理者的理念和能力素质等也会影响财务管理机制的有效运作，使之丧失在企业经营管理中应有地位和作用。

4.缺乏科学的决策程序与规划

一是，盲目开发当前热门产业和产品，扎堆竞争，不考虑自身经济实力和客观条件，对国家宏观调控政策等也不进行深入研究。今年比较明显的例子就是共享单车产业，导致许多小企业被迫退出市场，还给社会造成了大量资源浪费。

二是，在制定计划和部署投资时，对资金规模和结构以及建设周期等没有进行科学思考和指导，同时不能有效预测生产经营中现金流量的使用。

四.中小企业财务管理的优化策略

1.提高对企业财务管理的重视程度

中小企业要树立自上而下提高财务管理思想和水平的意识，转变家族式经营理念，运用现代企业制度进行规范，接受科学的管理思想，并运用到实际经营活动中去。企业领导要结合自身实际，完善财务管理制度，重视人才的引进和培养，让高级财务管理人才能够发挥出最好的管理水平。

2.强化财务管理的内部控制

中小企业要建立完整的财务整体预算体系和财务分析指标体系，这有利于强化财务管理的内部控制。制定财务管理制度时要确保管理人员职责分工明确，加强制度的权威性，对管理人员有一定约束力，在进行审批的各项环节中，要经过多人审核，防止出现错误和作假的情况。财务管理部门不仅要完成好基本财务工作，比如报表和记账等，还要树立起整体风险意识，掌握企业财务状况和经济效益的走向

3.开拓筹融资渠道，应对资金短缺问题

中小企业自身难以改善融资问题，因此政府首先要加快完善对中小企业的融资相关政策，帮助中小企业开拓融资渠道，建立中小企业基金等。其次金融机构和相关部门要发挥自己作用，以促进中小企业发展，促进我国市场经济活力的目标出发，转变观念突破制度限制，完善信贷管理体系和审批标准，创新多种适合中小企业的金融产品及业务，比如用创新技术和知识产权抵押来代替不动产抵押。

4.增强风险投资的意识

增强风险意识，要做到在投资前咨询投资顾问研究和判断投资项目可行性和开发潜力，并进行论证，促使得到最优的投资方案，避免盲目。另外中小企业领导者还要树立专业化经营理念，避免多种投资风险。中小企业要根据自身条件，充分利用并集中有限资源，把自己的优势产品做大做强，对于开发其他的产品和进入新市场要谨慎选择。同时还要树立财务管理风险意识，划定企业能够承受的负债率范围，做到对偿还能力和经济效益心中有数，避免错误借贷导致延期支付或高负债的风险。

五、结束语

当前的市场环境对中小企业的可持续发展来了机遇和挑战，作为国民经济的重要组成之一，中小企业的发展影响着社会的稳定和谐，在经济中发挥了不可替代的作用。但由于自身和外部的各种原因，导致中小企业在财务管理方面依然存在着许多困难，压缩了中小企业的发展空间，与我国市场经济体制要求不相适应。因此，中小企业应当在经营过程中，不断优化财务管理水平，尤其是在融资和风险管理方面的意识，为自己的可持续发展打下坚实的管理基础。