企业加强内部控制建设问题的研究

段继美

（江西省水利投资集团有限公司，江西 南昌 330000）

企业内部控制建设实质是指一个过程，这个过程是指通过董事会及管理人员的协商，在遵循国家相关法律法规的前提下提高企业运营的效率，提供有质量有可靠性的财务报表。我国的企业竞争愈演愈烈，企业想要在竞争激烈的环境中生存，就要有全面的企业制度，完善的内部控制体系。根据我国《企业内部控制基本规范》明确指出要想建立完善的内部控制，要具备内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督等五大重点因素。这些不仅能实现企业资源的统一部署，更加提升了企业的经济效益。虽然我国的企业内部控制建设一直处在递增的趋势，但对于发达国家来讲，我国控制建设方面起步相对较晚，在理论和实际工作过程中还是不够健全。由于公司内部财务不真实，证券公司操作不规范，投资风险加大等问题，对企业内部控制建设有一定的影响。所以，怎么样才能建立健全的企业内部控制建设体制已经是企业未来发展必须解决的问题。

一、企业内部控制建设中的重要问题

（一）认知度问题

企业的实践发展在于对它的认识度。有些企业内部控制建设思想不够成熟，企业理念不完善，导致企业内部控制体制整体结构不规整。要多从企业内部高层人员的业务素质和专业水平不足方面去考虑对内部控制建设的影响。有些企业将内部控制建设的侧重点放在了企业财务管理方面，从而忽视了企业的整体结构。而企业内部控制建设部门的缺失，也阻碍了管理人员的积极性，从而对一些企业的内部控制建设上来说只有其表，没有其内。

（二）提高信息化水平问题

现代信息化技术已经逐步走进了企业内部控制建设中，互联网不仅是企业内控的帮助软件，也是企业未来经济发展所面对的重要问题。在互联网应用于企业管控的条件中，它在企业的整体结构和运营方式中的效果都有了明显的提升。然而从企业的宏观发展来看，依然存在着很多隐性问题，比如企业高层对互联网的认识程度不高，只将企业的一分部数据结合互联网系统，缺少信息化背景下对企业内部控制建设的管控能力，互联网与企业内部控制斜街不足，企业的内部资源共享不足等。这些问题严重影响了企业未来的信息化发展和经济效益。

（三）企业人才问题

企业内部建设中起到主导作用的就是企业内部人才。近年来我国企业的建设发展不断提高，规模也随之不断扩大，导致企业缺失专业性人才。使企业在运营中面临着很多难题。在加上高层管理人员对企业的运营理念和技术掌握的不够透彻，没有长远目光，只注重企业当下利益，财务人员借助自己有利条件，业务素质不完善，制作不真实的财务报告。导致企业资产运转不正常，影响企业整体经济效益，也对内部经济建设产生了阻碍。

（四）风险评估问题

风险评估是企业及时识别内部经营活动中相关风险的重要途径，但是，部分企业仍然未意识到风险评估和风险控制重要性，没有设置专门的内部风险控制机构，仅要求采取管理部门负责内部控制工作，最终陷入到了内部控制失控局面，甚至表现出了很多违规操作问题。

二、改善企业内部控制建设的方法

（一）转化内部控制建设理念

企业高层人员要根据市场实际需求，结合自身发展，提升对内部控制建设的认知度。并利用现代科学技术完善企业内部控制建设其系统。要从企业的经济效益和经营理念出发，将内部控制建设落到实处，而不是为了应付监督部门。提升企业成本和利润的管理信息，根据会计部门给出的信息，对企业的各项活动做出决策。针对企业目前控制形式，结合现代发展需求，要把企业传统的控制形式，也就是闭塞形式，转化为透明化控制管理形式。高层人员要采用透明化的形式，对众多外部市场因素加以讨论，确保内部控制建设的全面发展。

（二）提升信息化建设

管理人员要提高信息化建设的重视程度。增加信息化背景内部控制建设的内容，完善相关规章制度。使用互联网那个系统，完善企业管理。建立适宜的财务体系，多方面的为企业内部控制建设提供可靠财务数据。提高互联网对企业内部控制建设的使用范围。结合企业需求建立信息平台，同时要提升对网络信息化企业内部建设的安全管理。利用多种控制方法对企业信息系统进行完善。有效的提升了工作效率，保证了内部控制建设的安全性，可靠性。

（三）建立完善的人才培训机构

通过人才技术的培训，加强企业的内部控制建设。要注重储备和培养专业性人才，确保企业对人才的供给需求。要从多方面培养人才，提升管理人员的整体素质，保证管理人员都能从企业的整体利益出发去考虑问题。间接有利的推动企业经济发展。培训机构的主要培训内容要从企业将要面临的各项风险出发，全面的分析企业风险带来的严重性，并作出有效快捷的解决方案。还要对企业内部人才的职业道德进行培训，提升内部管理人员的责任心，使其自身素质和约束能力有所提高。企业要采用理论和实践相结合的方式，全方位储备专业型人才，促进企业的未来发展。

（四）优化风险评估工作

在企业发展中，为了加强内部控制建设。首先，应认识到风险评估重要性，不断完善内部控制措施。其次，企业应围绕自身发展目标确定风险管理最终目的，并召开职工大会，将风险控制战略计划传达给全体工作人员，积极应对风险问题。再次，企业应设置一个专门的内部风险控制机构，主要负责收集和分析风险信息，包括负债、负债率、偿债能力、现金流等等，牢牢把握好企业发展环境下每一个不确定风险因素，且进行科学的风险评价，进而规避风险。

三、结束语

要想企业能够在竞争激烈的市场中生存发展，就要从企业的内部控制建设出发，全面提升完善的控制体系，对企业出现的各种风险能及时有效的控制和快速解决。促进企业经济发展。结合企业自身所面临的问题，找出问题的原因，在遵守国家相关法律法规的前提下有效合理的解决问题。促进企业自己的未来发展，使企业未来发展具有可持续性。