提升企业内控精细化管理的关键要点分析

杨 轶

（昆明鸿润会计师事务所有限公司，云南 昆明 650000）

加强企业内控精细化管理，有助于帮助企业及时发现内控管理方面存在的不足，分析原因，采取有效的措施进行预防和应对，从而不断提升内控管理水平，提高资源最大化利用率，更好地帮助企业实现更大的经营效益。加强新形势下提升企业内控精细化管理的关键要点分析，对于企业长远发展而言具有重要的指导保障意义。

一、企业内控精细化管理内涵概述

对于企业而言，外部经营环境的不确定性以及内部经营结构的不稳定性，对企业发展带来了严峻的挑战，国家也先后颁布了一些关于内部控制方面的政策，引导企业加强内部控制管理，从而不断激发企业内部经营活动，帮助企业提高风险防范水平。在企业开展内部控制管理活动中，企业需要结合自身的实际，对自身存在的问题进行分析，找出不足，才能更好地提高内控管理的针对性和有效性。企业内控精细化管理，是企业加强内控管理的重要发展趋势，也是新形势下企业发展的必经之路。企业内控精细化管理是指在企业内部管理活动中，为风险控制、内部审计、预算管理和成本管控等方面制定更加详细的实施细则，从而开展全面细致深入的管理，加强资源调度和组织，提高财务管理整体水平，更好地帮助企业实现更高的经营价值。

随着精细化管理理念的推行，在企业实施内控精细化管理，能够不断提高内控管理的科学性、综合性和现代性，具体而言，加强精细化管理一方面，能够及时发现企业内控管理方面存在的不足，细致查找当前存在的问题以及潜在问题，进而通过重点排查和全面分析来查找漏洞，制定更完善的管理措施，提升财务风险防范水平和内控管理效能，提高资源最优化组合率，从而将有限的资源用于企业经营管理的关键环节，实现更大的效益。另一方面能够更好地帮助企业加强外部环境形势分析，结合自身实际，提高战略规划管理水平和全面质量管理水平，及时化解和规避生产经营管理中遇到的各类风险，提高效益、降低成本，为企业可持续发展提供重要的资金支持。

二、企业内控精细化管理方面存在的问题分析

目前企业在内控精细化管理方面虽然进行了一些尝试，制定了一些举措，起到了一定的效果。但总体上看依然存在一些不足，具体体现在：

（一）没有建立完善的配套制度

企业想要不断提升内控精细化管理水平，首先应当在机制上进行保障，从而确保内控管理工作有序推进，降低不规范行为发生率，目前在内控精细化管理制度建设方面重视程度不够，很多企业依然延续传统的制度体系和管理方式，加上本身财务管理人员积极性不够，忙于日常事务性工作，责任心缺失，从而导致不能有效开展内控精细化管理，影响具体实施效果。

（二）资金利用水平降低

企业加强内控精细化管理，需要全面调动各方面的资源，进而进行优化配置和组合，提高资源最大化利用价值。受到经营实际环境等影响，企业很难对资金进行集中管理，对资金使用等方面容易受到利益驱使和个人判断等影响，不利于资金使用管理的严格监督，很多部门往往比较注重个人利益，没有从企业长远发展的宏观角度积极配合企业开展内控精细化管理，从而不利于企业实现更大的经营效益，不利于有效控制成本，降低支出，提高资源最大化利用价值，影响企业资金正常运转和调度使用，资金科学化利用水平较低。

（三）预算管理执行不到位

一方面对预算编制方面缺乏科学分析，预算编制依据不足，考虑不充分。另一方面预算执行监督过程中，缺乏必要的监管配套机制予以约束，没有定期开展预算分析，预算执行监督流于形式，缺乏相应的考核激烈措施，在预算管理信息化建设方面探索不足，没有形成全面预算管理的良好氛围。

三、提升企业内控精细化管理水平的关键要点分析

为了不断提高企业内控精细化管理水平，更好地发挥应有的功能，建议从以下几个方面进行建设和优化：

（一）建立完善的内控精细化管理制度体系

要针对内控精细化管理具体要求，结合企业实际，提高全员思想认识，并积极参与到制度建设中来，明确具体部门具体职责分工，制定清晰的目标，建立完善的流程、标准和考核监督机制，并根据形势变化建立动态调整机制，结合企业实际经营项目进展情况，对财务管理等各方面的信息进行整理和完善，提高分析的准确性，完善奖惩机制，引入内部审计和外部审计相结合的审计机制，成立专门监督管理部门，提高开展独立审计的严肃性和权威性、独立性，提高风险发现和预测水平，提高监管成效。

（二）建立完善的成本控制体系

提高成本管控水平，将企业经营管理涉及到的各类成本按照科学的方法进行分类，并严格归口管理，加强资源统一调度整合效率，将企业资金进行全面分析，全面掌握资金实际使用情况，定期进行分析，找出存在的不足，合理规划和安排资金使用情况，并对资金付款机制等进行进一步细化，提高资金最大化利用水平，创造更大的效益。要加强资金控制，通过全面加强预算管理，建立清晰的预算管理目标，层层分解落实，定期进行调度，找出预算执行方面存在的问题，并通过内控精细化管理，提高资金分配质量。对可能存在的风险点源等进行排查，建立重点风险点源长效排查机制，深入分析，找出不足，并采取有效的措施进行完善，提高抗风险水平。

（三）积极探索现代化信息技术，构建内控精细化管理监控网络

大力推进内控管理精细化信息建设，通过构建完善的信息管理系统，将企业资源和各项业务等纳入到信息化建设管理活动中，通过科学计算分析，提高信息管理的科学性，同时加强网络系统维护，加强对专业技术人员的培训，提高操作应用水平，降低人为误差。还要完善相应的激励监督机制，通过网络系统监控等，及时发现违规操作行为，更好地杜绝可能存在的各类风险，顺利完成内控管理目标。结合发现的问题，加强内控精细化管理和其他经营管理活动的协调，不断优化经营结构，提高可持续经营水平。

总之，想要不断提高企业内控精细化管理水平，进而为企业发展赢得更大的主动优势，需要立足实际，在制度建设、监督管理、成本管控和信息化建设等方面不断完善和优化，才能更好地促进内控精细化管理效能有效发挥，更好地助力企业成长壮大。