集团企业财务内控存在的常见问题与对策研究

李 辉

在市场经济全面改革背景下，这给集团企业运营发展提供条件的同时，也加剧了企业之间的竞争。为了可以在市场竞争中健康发展，集团企业开始加大财务内部控制管理力度。但是从目前我国集团企业运营情况来说，在内部控制认识以及体系构建等方面受到一定约制，从而影响财务内部控制作用的发挥。对此，这就需要集团企业给予财务内部控制高度重视，优化内部控制体系，完善内部控制方式，在实现集团企业内部管理水平提升的基础上，促进集团企业长远发展。

一、加强集团企业财务内部控制的作用

（一）提升财务信息的真实性。在财务内部控制理念的作用下，能够有效提升集团企业财务数据的真实性和精准性。财务数据能够将企业运营情况进行体现，而财务数据质量需要得到财务内部控制的支持，因此，通过全面落实财务内部控制管理工作，能够实现集团企业财务管理水平的提升，并将企业真实运营情况加以展现，保证财务数据的真实性和精准性，给集团企业决策设定提供条件。

（二）保证财务资源安全稳定。由于集团企业自身含有规模大、组织框架繁琐等特性，这给集团企业资金安全带来了严重影响，同时也给集团企业财务管理提出了一定挑战。通过全面落实财务内部控制管理工作，能够实现对集团企业各项运营情况的监管，以此保证企业财务资源安全平稳。

（三）降低财务风险出现。完善的财务内部控制体系，能够对集团企业财务核算、审批以及核查等流程进行监管，及时将集团企业财务情况进行体现，对集团企业运营环节中可能存在的财务风险进行防控。集团企业通过全面落实财务内部控制工作，可以增强企业核心竞争实力，防止财务风险出现，促进集团企业稳定发展。

二、集团企业财务内控存在的常见问题

（一）不具备良好的内部控制意识。财务内部控制一直作为当前企业运营管理的核心内容，但是从实际角度来说，企业管理工作人员对财务内部控制认识较为薄弱，没有给予内部控制充分重视。特别是针对集团企业而言，因为自身管理层级较多，内部组织框架繁琐，子公司较为分散，给财务内部控制工作全面落实增添了难度，影响内部控制整体水平提升。由于对财务内部控制工作注重力度不高，使得集团企业在运营发展过程中将会面临较为严峻的财务风险，从而给集团企业今后发展带来阻碍。

（二）不具备完善的内部控制机制。完善的内部控制管理体系，可以给集团企业财务内部控制工作开展提供条件。从集团企业自身角度来说，管理体系在构建以及执行过程中因为管理链条较为分散，导致财务内部控制管理整体效果不尽如意，假设机制自身缺少完善性，必将会给机制执行效果带来直接影响。我国大部分集团企业在执行管理体系过程中，执行水平有待提升。因为企业在运营发展中，权限分配较为集中，决策人员普遍认为自身具备体系的构建者，在构建过程中主观意识较为严重，没有把内部控制权限进行合理分配，受到主观意识影响较大，影响内部控制体系作用发挥。

（三）不具备规范的内部控制执行环境。集团企业在落实内部控制管理工作时，应该结合管理情况和需求进行相关职责的分配，假设其他部门在执行水平较为薄弱，必将会给内部控制整体执行效果带来影响。而财务管理在集团企业资金统筹、投资、运营等环节中发挥着重要作用，可以引导企业朝着规范化的趋势发展。通过加强资金支出科学规划，能够从基础上防止发生资金随意应用现象，保证资金应用安全。但是从目前情况来说，大部分集团企业没有设定规范的内部控制执行环境，同时财务管理工作落实不到位，无法实现企业现有资金的集中管理，不管是在人力方面，还是财力方面，常常存在资源闲置现象。

三、集团企业财务内控常见问题的处理对策

（一）提升财务内部控制意识。集团企业领导层级人员应该给予财务内部控制工作高度注重，明确财务内部控制工作的必要性，全面开展财务内部控制管理工作，营造良好的工作环境和氛围。集团企业应该定期开展专业培训工作，提升相关人员的专业素养，并要求领导层级人员一同参与其中，将自身引导作用充分发挥，引领企业职工一同参与到内部控制工作中。并且，加大内部宣传力度，让每个职工均能对内部控制作用和含义有所了解，提升内部控制管理意识，自主的参与到集团企业财务内部控制工作中，实现集团企业内部控制管理水平的提升。除此之外，集团企业还要采用现代化管理方式，实现对企业运营情况的动态监管，促进企业各项运营活动的顺利进行。企业在全局范畴内实现对现有职工的安全培训，提升其风险管理和防范意识，增强自身爱岗敬业素养，注重市场发展改变，提高风险预警水平，减少不必要风险出现而影响集团企业今后发展。

（二）加强财务内部控制体系构建。完善的财务内部控制体系可以给集团企业内部控制工作开展提供依据，集团企业在进行财务内部控制体系构建的过程中，需要结合企业自身情况和管理需求，实现控制体系建设。首先，在集团企业内部设定专业的财务内部控制管理部门，同时配备专业的工作人员，全权负责内部控制工作，对集团企业运营管理情况进行监管，及时找出存在的问题，并提出对应的措施，减少问题给企业运营发展带来的影响。其次，构建把财务数据当作主体的数据库，结合企业运营情况，做好相关数据采集和整合工作，保证财务数据真实性，给企业运营决策设定提供依据。最后，全面落实审计工作，在集团企业中设定独立的内部审计机构，及时开展核查和监管工作，明确面临的不足并加以改进，从而促进集团企业财务内部控制水平的提升。

（三）营造良好的执行环境。要想集团企业财务内部控制工作顺利执行到实处，就要加大内部控制环境的建设工作。集团企业应该从整体角度入手，给予内部控制工作充分重视，优化内部控制执行理念，通过开展讲座、探究大会等方式，定期进行财务内部控制管理知识的学习和探究，加大内部控制执行力度，营造良好的内部控制执行环境。集团企业还要避免片面的认为内部控制执行工作应该交由财务部门来执行，给予内部控制执行范畴高度关注，管理工作人员需要结合实际情况，落实财务内部控制工作，从各个层级入手，实现集团企业财务内部控制执行水平的提升。

四、结束语

总而言之，随着我国经济转型时期的来临，各个企业为了长远发展，纷纷对自身运营形式进行休整，针对集团企业而言，需要结合自身需求和管理特性，从财务内部控制管理角度入手，加大管理力度，增强企业核心竞争实力，给集团企业长远发展打下良好的基础。此外，对集团企业财务内部控制流程进行梳理，科学设定管理目标，优化财务内部控制体系，给集团企业财务内部控制工作落实提供条件，从而促进集团企业整体管理水平的提升。