商业银行非现场审计监测的实现策略探析

白 平

在信息技术时代，非现场审计监测的实现，能够转变传统审计模式，提高审计效率与质量。商业银行非现场审计监测的开展，面临诸多问题，数据获取不及时、数据报送渠道不完备等问题，严重影响非现场审计监测的作用效能。因此，商业银行非现场审计工作的有效推进，在于从非现场审计制度建设、审计环境、审计技术等方面，推动非现场审计建设，以更好的适应新的环境要求。本文立足对商业银行非现场审计监测的研究，就如何强化建设作了如下具体阐述。

一、商业银行非现场审计监测的必要性

1.及时性：提高审计监测效率，创造审计环境。商业银行展开非审计监测，能够打破传统审计模式的局限性，实现审计监测的实效性。从实际来看，非现场审计监测能够有效地提高审计工作的效率，可以降低人为因素对审计监测的影响。在审计工作的开展中，非现场审计监测的落实，能够为审计监督职能的发挥创造良好的环境。

2.持续性：实现全过程监督，提高风险预警效率。全过程监督是非现场审计监测的显著特点，能够实现持续性的审计信息获取，满足审计全过程监督的需求。非现场审计监测能够基于实际情况，做到按天、按月或按季度的监测频率，提高了对风险的检测与反馈。因此，对于风险预警而言，非现场审计的持续性，能够提供有效的风险预警。

3.经济性：转变审计监督模式，降低审计成本支出。非现场审计监测转变了传统的审计模式，强调了信息技术在审计监测中的有效应用。一方面，非现场审计拓展了审计范围，能够更好地满足审计监测的实际需求；另一方面，非现场审计监测降低了审计中人工成本的支出，这对于降低审计成本，起到了重要的作用。因此，从经济性层面而言，非现场审计有效降低了审计成本支出。

二、商业银行非现场审计监测中存在的问题

商业银行非现场审计监测中，存在诸多问题，对审计效果形成较大影响。从实际来看，非现场审计监测存在数据报送渠道、获取等方面的问题，在很大程度上弱化了非现场审计监测的重要作用。因此，具体而言，主要存在以下问题：

1.不完备：数据报送渠道不完备，影响审计效率。当前，非现场审计监测已成为重要的审计手段，但从实际来看，被审计单位电算化方面的建设比较滞后，导致在非现场审计数据的报送渠道欠缺，难以满足实际的审计工作需求。在非现场审计监测中，计算机技术的应用是基础。商业银行在非现场审计监测的过程中，应强化数据报送渠道的构建，以实现数据信息的及时提供，确保非现场审计工作的有效落实。因此，数据报送渠道不完备，影响审计效率。

2.不及时：数据信息获取不及时，非现场审计质量欠缺。审计数据获取的及时性，是确保非现场审计质量的重要基础。从实际来看，商业银行在非现场审计监测中，存在数据获取不及时的问题。依据相关规定，银行需要及时向审计部门提供相关的经营数据，而在实际操作中，数据信息提供具有一定的滞后性，业务部门漏报、迟报等情况比较突出，造成了信息获取不及时的问题。此外，在数据信息反馈中，缺乏对数据信息的深度分析，这对非现场审计质量造成一定影响。因此，切实提高审计信息获取的及时性，直接关系到非现场审计的质量，有待进一步的有效提高。

3.滞后性：审计软件开发比较之后，造成审计技术瓶颈。非现场审计监测依托于信息技术系统，强调审计软件的有效开发。但从实际来看，商业银行在信息化建设中，缺乏对审计系统及软件的有效维护，导致非现场审计信息化建设进程缓慢，也影响了审计质量及效率。因此，在推进非现场审计的过程中，如何进一步强化投入，提高审计技术水平，是新时期商业银行非现场审计监测的发展需求。

三、商业银行非现场审计监测的实现策略

当前，商业银行非现场审计仍存在诸多问题，影响到非现场审计效能。在新的历史时期，为了进一步推进商业银行非现场审计监测，应在制度建设、审计环境、审计技术等方面，强化非现场审计监测的工作力度，切实保障非现场审计的有效实现，发挥非现场审计的作用。因此，具体而言，商业银行非现场审计监测，可从以下几点展开：

1.完善非现场审计制度，提高非现场审计效能。商业银行非现场审计应建立完善的审计制度，以更好地提高非现场审计效能。首先，要强化非现场审计的工作力度，重视其在内部审计中的重要作用。为了实现非现场审计的规范化，应建立完善的非现场审计制度体系，确保非现场审计效能；其次，健全非现场审计工作机制，确保非现场审计检测的有效开展。具体而言，可以从三个方面落实：（1）规范工作流程。非现场审计监测应建立在规范化的工作流程之上，这就要求建立一套完整且规范化的审计工作流程，以发挥非现场审计效能；（2）强化评价考核力度。为了进一步提高非现场审计下能，应建立完善的评价考核机制，激励审计人员的工作积极性，以更好的满足非现场审计的工作需求。

2.优化非现场审计环境，强化审计团队建设。商业银行非现场审计环境有待进一步建设，这是当前非现场审计监测有效落实的重要基础。首先，强化组织领导，重视非现场审计工作的开展，确保各项工作的有效落实；其次，强化审计团队建设，这是提高非现场审计能力的重要保障。非现场审计人员要具有良好的综合素质，不仅需要具备专业化的审计能力，而且要对信息技术、银行业务有清楚的认识，这是有效开展非现场审计工作的前提条件；再次，强化审计人才的引进及培育，能够建设一支高素质的审计队伍，以最大程度的满足非现场审计工作的实际需求。

3.强化审计技术建设，提高非现场审计水平。非现场审计建立在信息技术的应用之上，这是提高非现场审计水平的重要基础。因此，一是强化信息技术的有效应用，以更好的满足非现场审计监测的需求；二是建立完善的非现场审计信息平台，能够保障审计数据信息的完整性；三是要强化数据信息软件的升级应用，特别是在软件功能体系的构建中，应基于实际情况，为非现场审计提供更加多层次的审计需求；四是针对信息获取渠道缺乏问题，应拓展信息获取渠道，为信息获取的及时性创设良好的内外条件。

结束语

综上所述，商业银行非现场审计的实现，转变了传统的审计模式，对于提高审计效率与质量，起到了重要作用。在本文的探讨中，商业银行非现场审计存在诸多问题，特别非现场审计信息获取不及时、数据报送渠道不完备等问题，弱化了非现场审计监测的重要作用。在笔者看来，商业银行非现场审计的实现，关键在于做好三个方面的工作：一是完善非现场审计制度，提高非现场审计效能；二是优化非现场审计环境，强化审计团队建设；三是强化审计技术建设，提高非现场审计水平，最大程度地满足实际需求。