浅谈税收管理体制的问题及创新对策

王琳琳

【摘要】税收管理体制是划分中央与地方政府以及地方政府之间税收收入和税收管理权限的制度，是国家经济管理体制和财政管理体制的组成部分。目前我国正处于发展的关键时期和改革的攻坚阶段，这是一个矛盾突发和利益格局深度调整的时期，造成了我国税收体制改革和完善的必要性。本文分析目前我国税收管理的现状及存在的问题，最后针对这些问题以及大数据互联网时代的背景提出了相应的创新对策。

【关键词】税收 税收管理体制 现存问题 创新对策

一、引言

“深化税收制度改革，健全地方税体系”是党的十九大报告中关于加快建立现代财政制度的重要部署，十三届全国人大一次会议表决通过了国务院机构改革方案，税收制度改革正在加快步伐，相关税收管理规定、政策与监管制度不断出现与完善，税收管理体制亟需一定的调整与革新以适应当今发展的新形势，实现税收管理效能的最大化，不断提高税收管理的水平和质量。

二、我国税收管理体制的现状及问题

（一）税收管理体制运行程序机制尚待完善

税收工作运行具有一定的复杂性，同时又受到业务和行政两方面的制约，因此这就会给税收工作带来一定的限制和麻烦。在实际的运行中，部分管理工作者违反法律法规，询私舞弊，影响财政税收管理工作的顺利进行。某些地区为了节省财政开支，不断地削减税收人员，不断地减少税收的管理机构，仅仅重视财政税收的实务性人员，这样使得监督管理工作难以进行，影响了税收工作的稳定性，打击了税收管理人员的积极性，不利于税收管理机制的完善。

（二）税收监督管理不力，管理人员责任心不强

虽然说近年来我国的税收体制得到了很大的改进，并且我国的机构改革也是在如火如茶的进行之中，但我国税收管理体制方还存在的问题就是监督管理力度不到位。税收管理体制需要严谨的监督管理。而就我国当下的情况来看，普遍存在着一些问题。首先，一些企业一味的追求利益，所以频频的出现偷税漏税的现象，这主要是由于监督不力导致的。其次，我国财政管理人员的整体素质还有一定的欠缺，普遍出现责任感不强、工作力度不够的现象。我国的税收管理在一定的程度上呈现出管理滞后的状况。

（三）责、权、利没有完全理顺，资金使用效率较低

在现今的税收管理体制中，有很多的改革措施有着明显的过渡性。就像是有的地方在财政管理体制中虽然说实行了税收收支两条线的管理，但是在实际的运作中也仅仅只是将财政税收的收入资金跟支出的资金简单的划分开来，存在着一系列的影响资金使用效率的因素。从运行程序以及分工来看，各部门之间的权利、责任和利益的界限比较模糊，各部门之间的分工不够明确，责、权、利没有完全理顺，致使我国税收管理资金效益得不到提高，最终阻碍了我国税收管理制度的有效运行。

（四）过分依赖信息化系统，灵活性差

信息化服务是为了更好的减轻人们的工作负担，减少用户的时间和精力，如果过分依赖信息化系统，工作人员没有一点权力和自由，这样在服务纳税人的过程中会受到限制，引起很多不必要的麻烦，这就失去了信息化便捷、轻松、为人民服务的意义了。政府为了保证严格约束和规范税务工作人员的行为，减少了其工作的自由度，在工作过程中一切由税务信息系统决定，这样虽然降低了由于税务工作人员引起问题造成风险，但是也降低了工作人员的服务热情，降低了纳税人纳税过程的便捷性。

（五）税收政策变动频繁，缺乏实施细则

合理的税收政策变动是可行的，但是如果税收政策变动过于频繁，并且部分政策变动没有相应的细则出台，就会导致在税收管理的过程中存在很多问题。我国部分税务政策的制定过程中缺乏长远考虑，造成部分税务政策变动频繁，另外，我国部分税务政策变动公告时没有相应的细则出台，并且各省市根据自身的情况会对政策有不一样的理解，造成各地在实际操作时会出现差异。

三、税收管理体制的创新对策

（一）改革应适应当今发展的新形势，坚持确立税收管理体制的原则

为适应我国社会主要矛盾转化的实际，贯彻新时代新部署，税收管理体制的创新就必须站在经济社会发展的高度来进行，适应当今发展的新形势，让整个税收管理在一种科学、民主、高效的状态下运行，提高我国税收管理体制的总体效率。同时要坚持“统一领导，分级管理”、责权利相结合、同其他管理体制协调配合的原则。

（二）提高管理人员的素质和工作灵活性，加强财政税收管理法制化

在我国的税收管理体制创新中，管理人员是整个税收管理的关键以及主体，也是整个税收管理能够顺利进行的关键。所以对于管理人员来说，提高其本身的管理素质，让其知识以及能力能够适应整个税收的管理工作是其需要关注的重点。适当提高税务工作人员的工作范围，提高工作的灵活性，来处理突发事件和特殊事件。构建完整的税收法制体系，加强监管力度，建立起良好的税收管理秩序，让整个税收管理在和谐、民主、科学的范围内进行，从而提高税收管理的水平。

（三）加强法律部门下达文件的规范性以及严谨性

完善的税务法律体制能够规范税务机关在针对市场情况变动下做出长久的、科学的决策，使每一次的税法变更和修改都有强大的法律武器为后盾，在保证其合理性的同时加强了强制性。加强下发文件和法律内容的规范性和严谨性是为了避免各级政府对相同文件的不一致理解。为了实现一致的理解，相关文件要明确涉及的对象、内容以及要求，如果有必要可以以附件的形式详细解释和备注每条细则，相关部门在修改现行税法时要严格按照法定程序办事。

（四）税务系统深化互聯网+政务服务，改革国地税征管体制

税务部门要扩展跨部合作，推动管理互助。完善系统的部分信息的有效衔接，实现信息共享，给纳税人在纳税过程中节约时间，提供便利，这样也能在一定程度上降低纳税人因纳税过程繁琐、浪费时间引起的消极纳税态度。

四、总结

在新时期深化税收制度改革的背景下，我国税收管理体制的改革创新是一项重要的工作，也是提高我国经济水平的关键。而对于我国来说，进行税收管理体制的创新需要国家、税收管理部门以及管理人员的齐心协力，进行税收水平的提高，为我国全面建设社会主义现代化国家贡献力量。

参考文献：

[1]林权，闫旭.我国税收管理体制存在的主要问题与改革方向[J].知识经济，2016，（08）.