探究高校无现金报销的风险及控制

俞平

【摘要】由于财务管理方式的变化，部分高校采用了无现金报梢方式，这种方式不仅可以有效提升财务管理效率，但是这种方式同时存在着一定的风险，有必要采取相应的控制措施。

【关键词】高校财务；无现金报梢；风险控制

近年来，由于高校的经济往来数量在持续增加，原有的现金报销方式已难以适应业务量不断增长的现状。而信息技术应用于财务管理，有效提升了财务的效率，无现金报销成为可能。无现金报销借助网络采用了无现金支付的方式，付款通过财务管理系统直接转账，和原有的报销方式相比，可以有效提升财会人员的工作效率，还可以避免人工操作差错的产生。但是无现金报销增加了风险，所以需要有相应的风险控制措施。

一、无现金报销存在的风险

（一）实施风险

传统的报销方式直接采用现金结算，报销人收到现金后心理会感到安全。而采用无现金的报销方式，报销人对于如何拿到钱，钱人卡是否发生错误会存在顾虑。此外，采用无现金报销，报销人要核对个人信息，以消除现金人卡存在的风险，所以报销人在核对信息时会对无现金报销产生不信任感。无现金报销和原有报销方式存在很大的差异，财务人员如果不能掌握相关的操作流程，会影响到无现金报销的顺利实施。

（二）系统风险

无现金报销需要借助计算机和网络实现操作，所以需要有软硬件的支持。计算机在使用中存在安全风险，计算机在使用中会发生故障，数据会发生丢失，系统会受到非法人侵的影响，无现金系统会发生瘫痪。如果黑客进入到系统后，资金安全将会受到影响。

（三）运行风险

无现金报销在运行中也存在一些风险因素，比如报销人的使用的银行卡发生变更，而财务管理部门没有同步完成变更，会影响到报销流程。高校财务系统和银行支付系统存在网络故障也会产生影响；跨行支付会存在时间差，资金会发生滞留问题；财务管理人员会发生数据错误，影响到报销的准确性和及时性。

二、无现金报销的风险防控措施

（一）沟通机制的完善

高校要普及有关无现金报销的知识，特别是报销人明白相关的流程。财务部门可以借助校园网宣传有关无现金报销的基本操作，以方便报销人。此外财务部门可以在网页上增加查询功能，方便报销人了解报销流程的进展情况，还可以开通手机短信告知服务，报销人员可以及时获得支付信息。财务人员还要结合高校的实际优化报销流程，以利于为师生提供优质的服务。

（二）系统功能的完善

高校要注重财务管理系统的管理，对于计算机和网络设备要加强维护，无现金系统要注意数据库的安全，数据库要有备份。还要安装正版的杀毒软件，定期杀毒，定期进行系统升级。财务管理服务器要有网络防火墙，必要时可以安装两台服务器，一用一备，消除服务器故障对财务系统产生的影响。财务系统可以采用数据加密技术，防止数据传输中被窃取，确保数据的安全性。

（三）财务人员素质的提升

由于无现金报销借助计算机和网络，财务人员要学习相关的知识，实现财务知识和信息技术的结合，要不断总结无现金报销的工作经验。人才是高校发展的基础，在信息技术快速发展的背景下，高校要实现管理创新就要发挥人才的作用，注重人才的培养，在将来的趋势中，财务人员的工作要有多种技能。财务人员要掌握无现金支付的转账流程，在实践中不断探索如何消除潜在的风险，从而提升服务的安全性。

（四）完善内控机制

高校针对无现金报销要完善内控机制，内控机制明确相关人员的权力与责任，财务部门的岗位要合理设置人员，结合岗位特点设置系统的操作权限，防止越权使用系统。为了保证财务数据的可靠性，财务部门要定期对账。在信息条件下审计线索发生了很大的变化。审计入员要针对计算机数据的人为篡改现象采取必要的防范措施。在审计电子数据的同时审计必要的纸质凭证，另外要依据计算机手段分析电子数据的真实性，检查计算机系统的可靠性，分析数据系统存在的漏洞。

（五）流程的优化

无现金报销模式和原有现金报销模式发生了很大的变化，因此高校要对报销进行优化。高校对于流程的重新设计要立足于消除潜在的风险。原有的报销模式采取了制单、付款、复核的流程。由于采用了事后复核的方式，监督存在局限性，复核发生在支付以后，难以保证内控效果。针对这类问题，可以采取先审核凭证后支付现金的方式，报销单如果不符合财务制度可以及时發现，有利于消除原有报销模式存在的弊端。

三、结束语

高校实施无现金报销有利于提升财务管理的效果，但是这种方式存在着一定的风险，高校要有风险意识，要主动采取控制措施，以利于无现金报销的安全实施。

参考文献：

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