大坝沟门水库向北京供水水价分析

李 健

（河北省水利水电勘测设计研究院，天津 300250）

1 概况

拟建的大坝沟门水库是一座大（2）型水库，位于滦河干流的大坝沟门村附近，距承德市直线距离81km，工程任务是以防洪为主，兼顾供水、发电等综合性水利枢纽工程，水库总库容6.417亿m3，兴利调节库容3.937亿m3，防洪库容1.086亿m3，属多年调节水库。大坝沟门坝址电站装机容量1.2万kW，多年平均发电量3100万kW·h。

1.1 可供水量

大坝沟门水库主要向承德市和北京市供水。水库多年平均供水量2.97亿m3，其中向承德市供水1.07亿m3，向北京市供水1.9亿m3。考虑10%的输水损失后，北京市多年平均收水量1.71亿m3，承德市多年平均收水量0.963亿m3。

1.2 工程投资

大坝沟门工程主要投资包括水库、调节池、隧洞、泵站、管道。大坝沟门水库及输水工程总投资64.37亿元。其中大坝沟门水库主要投资39.62亿元；大对山调节池投资0.30亿元；隧洞投资13.60亿元；泵站投资1.73亿元；管道投资9.12亿元。

2 资金来源

本项目为修建大坝沟门水库重点解决当地的防洪任务，并兼顾供水和发电，在满足当地用水的前提下，为北京供水依据两省市的工程特点，资金来源为资本金和贷款，其中资本金占总投资的35%，其余贷款部分占总投资的65%，贷款年利率5.9%。

3 费用分摊

3.1 建设投资分摊

按照“谁受益、谁负担”的原则分摊，即要把跨流域调水工程的综合利用项目中服务于非供水目标的投资从总投资中分摊出去；专门为某功能服务的投资由该功能承担，同时为两个或两个以上功能服务的共用工程投资在这些受益部门之间按一定比例进行分摊。

本项目工程包括水源工程（大坝沟门水库）和输水工程（大对山调节池、泵站、管道和隧洞）。

大坝沟门水库总投资39.62亿元，由于发电效益较小，本次不考虑发电承担共用工程投资，水库总投资扣除电站工程相关的投资外，共用工程投资39.19亿元。共用工程投资仅在防洪和供水之间进行分摊。

大坝沟门水库防洪库容1.086亿m3，兴利调节库容为3.937亿m3。采用库容比例进行分摊，投资分摊中不考虑死库容，水库防洪库容1.086亿m3，兴利调节库容3.937亿m3，防洪库容所占比例21.6%，供水库容所占比例78.4%，按此比例，防洪分摊投资8.47亿元，供水分摊投资30.72亿元。

3.1.1 供水分摊

供水分摊的工程投资在北京和承德之间按照供水量进行分摊。北京市占总供水量的63.97%，承德市占总供水量的36.03%；北京市供水分摊投资19.65亿元，承德市供水分摊投资11.07亿元。防洪、北京市供水、承德市供水分摊比例分别为21.6%，50.2%，28.2%。

3.1.2 输水工程

输水工程为北京市和承德市供水，其中大对山调节池承担向承德和北京供水任务，属共用工程，在北京和承德市之间按输水量比例进行分摊。大对山调节池投资0.30亿元，北京市和承德市的分摊比例分别为63.97%和36.03%，分摊投资分别为0.19亿元和0.11亿元；大对山调节池以下泵站、管道和隧洞等输水工程为北京市供水专用工程，由北京市供水承担其投资24.45亿元。综合输水共用工程和专用工程投资，输水工程北京市承担投资24.64亿元，承德市承担投资0.11亿元，供水分摊比例分别为99.56%和0.44%。

根据分析，扣除发电工程投资，本项目总投资63.94亿元，其中防洪分摊投资8.47亿元，北京市供水承担投资44.32亿元，承德市供水承担投资为11.16亿元，防洪分摊、北京市供水承担、承德市供水承担投资占总投资比例分别为13.24%，69.31%，17.45%。建设工程成本分摊成果如表1。

表1 建设工程成本分摊成果 单位/m3

3.2 总成本费用分摊

3.2.1 总成本费用估算

大坝沟门水库和输水工程总成本费用 （不计生产期内的贷款利息和流动资金利息）分别由折旧费和年运行费组成。折旧费和年运行费计算以融资前投资为基数计算，年运行费包括修理费、库区维护费、工资及福利费、保险费、材料费、抽水电费、工程管理费、水资源费和其他费用等。参考类似项目，本次折旧费按投资的2%考虑，年运行费按投资的1.5%考虑，总成本费用如表2。

表2 总成本费用 单位：亿元

3.2.2 总成本费用分摊

水源工程总成本费用不考虑防洪分摊，仅考虑供水分摊，北京市和承德市之间按供水量比例进行分摊，分别为63.97%和36.03%，输水工程在北京和承德之间按投资分摊比例99.56%和0.44%进行分摊，总成本费用分摊结果如表3。

表3 总成本费用分摊 单位：亿元

4 水价测算

4.1 成本水价测算

根据水源工程和输水工程总成本费用分摊结果，可计算得供水北京和供水承德的出库成本水价、输水工程水价和水源+输水工程整体成本水价；考虑10%的输水损失，供北京的水量1.71亿m3，输水供承德的水量0.96亿m3，成本水价如表4。

表4 成本水价 单位：亿元

4.2 还本付息水价测算

4.2.1 总成本费用

大坝沟门水库和输水工程总成本费用 （不计生产期内的贷款利息和流动资金利息）分别由折旧费和年运行费组成。折旧费和年运行费计算以融资前投资为基数计算，年运行费包括修理费、库区维护费、工资及福利费、保险费、材料费、抽水电费、工程管理费、水资源费和其他费用等。参考类似项目，本次折旧费按投资的2%考虑，年运行费按投资的1.5%考虑。

4.2.2 财务收入

工程财务收入由城市供水、灌溉供水收入两部分组成。

输水工程分水口向北京供水1.9亿m3，向承德市城市供水0.6亿m3，向农业灌溉0.47亿m3，借鉴以往调水工程经验，根据《大坝沟门水库项目建议书》的工程进度安排和预计的效益达产情况，工程开工后第5~7年按设计效益50%考虑，第8年、第9年按设计效益70%考虑，工程开工后第10年达到设计效益。

4.2.3 税金

4.2.3.1 营业税

根据《财政部、国家计委关于将部分行政事业性收费转为经营服务性收费 （价格）的通知》（财综〔2001〕94号）规定，直接对农田提供灌溉或排涝的劳务免征营业税；水利工程单位向用户收取的水利工程水费，属于其向用户提供天然水供应服务取得的收入，按照现行流转税政策规定，不征收增值税，应按“服务业”税目征收营业税。本工程营业税以销售收入为计征，税率取13%，农业灌溉水费免征营业税及相应的附加。

4.2.3.2 销售税金及附加

包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，以营业税为计算依据，税率分别为5%、3%和2%。

4.2.3.3 所得税

按照国家所得税法，所得税税率为25%。

4.2.4 计算期

计算期取53年，其中建设期3年，正常运行期50年。

4.2.5 还本付息水价

按照水库和输水工程整体进行水价测算，35%使用资本金，65%使用银行贷款，银行贷款利率为5.9%，采用等额本息还款方式偿还贷款，还贷资金为全部的未分配利润和折旧费，经测算，满足20年还贷要求的综合供水水价（不含农业）为2.8元/m3，按照成本水价比例北京市的供水水价3.2元/m3，承德市的供水水价1.6元/m3；满足25年还贷要求的综合供水水价（不含农业）2.3元/m3，按照成本水价比例北京市的供水水价为2.8元/m3，承德市的供水水价1.4元/m3。

5 结语

考虑修建大坝沟门水库向北京市供水，多年平均来水条件下可向北京市供水1.9亿m3。按照等额本息还款方式计算，35%使用资本金，65%使用银行贷款，银行贷款利率为5.9%，还款期20年情况下，北京市供水水价为3.2元/m3；还款期25年情况下，北京市供水水价为2.8元/m3。

［1］SL72—2013，水利建设项目经济评价规范［S］.

［2］中华人民共和国水利部.水利建设项目贷款能力测算暂行规定［Z］.2003.

［3］中华人民共和国国务院.国务院关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知［Z］.1996.

［4］贾兆兵.工程经济与项目管理［M］.北京：中国水利水电出版社，2007.

［5］中华人民共和国财政部，国家发展计划委员会.财政部、国家计委关于将部分行政事业性收费转为经营服务性收费（价格）的通知［Z］.2001.