证券财务会计工作的规范化问题分析

王春秀

摘要：会计是证券财务工作的重要组成部分，良好的会计工作质量也是证券财务工作得以顺利开展的重要保证。但是受传统工作模式的影响，当前证券财务会计工作过程中还存在较多问题，其中表现最为明显的就是会计工作的规范化程度不够。本文在深入分析证券财务会计工作特点的基础上，较为详细地阐述了财务会计工作的规范化策略。

关键词：证券；财务会计；规范化；问题分析

一、提高证券财务会计工作规范性的积极作用

（一）对于提升抵御财务风险能力具有重要作用

受传统财务工作机制影响，当前证券财务会计工作过程中一直采用较为传统的形式，工作机制陈旧，缺乏创新性和时代性，这对证券财务会计工作的开展都是不利的。受此影响，证券财务会计工作中也会出现较多的问题，管理形式落后，无法适应经济发展的实际需要，无法达到节约经营成本，规避财务管理风险的主要目标。而财务管理工作规范化程度的提升，对于规范证券财务会计工作行为，提升财务风险防控能力都具有重要作用，规范的财务工作机制能提供有力的财务保障，从而为证券业更好更快发展提供了良好的前提条件。

（二）财务会计工作规范化可以促进证券业更好发展

对于证券企业来说，要想使其得到更好的长远发展，战略目标的规划和制定是十分必要的。根据证券行业工作的整体发展状况，制定适合未来发展的长远规划，适时调整管理模式方向，规范财务会计管理制度，对于促进证券企业工作更好更快发展，实现经营业绩的全面提升，都具有十分积极的战略性意义。在此过程中，证券财务会计工作的规范化，对于规范财务经营行为，提升财务管理质量都具有明显作用。只有财务会计工作规范了，才能使发展不偏离预定的轨道，从而按照既定的战略目标发展，也能有效避免财务工作中潜在的经营风险，达到提升经济效益的预期目的。

二、当前证券财务会计工作规范化过程中存在的突出问题

（一）财务会计工作形式落后，无法适应时代发展需要

从证券财务会计工作实际来看，财务会计工作较为复杂，工作总量较大，很多工作都具有较强的综合性和体系性。很大一部分是因为不注重自身的信息化和智能化建设，财务工作信息化水平仍然较低，很多工作无法实现信息化及量化管理，在这样的情况下，不仅工作效率较低，而且容易发生失误，给证券财务会计工作埋下了隐患。除此之外，对于证券财务会计工作发展来说，要想促进规范化水平不断提升，完善的财务会计工作监督体系是必不可少的，但是，当前还有一部分缺乏健全的财务管理体系。由于在经营结构和治理模式方面还存在较多的问题，其中表现较为明显的就是证券财务会计工作规范化体系建设方面，很多财务会计工作还都依靠财务部门来执行，各个部门之间在沟通协调方面也存在一定阻碍，缺乏良好的沟通机制，各个业务部门之间没有进行通力配合。

（二）证券财务会计工作人员没有较强的专业素质

在证券财务会计工作实践中，普遍存在财务工作防控体系缺失的问题，在财务管理主体上，也存在着单一的问题，一般都是由财务部门主导，缺乏专门的评估和风险防控机构。在工作实践中，工作人员由于思想认识上的缺失，在人力资源配备上明显存在不足。此外，财务会计工作完全由财务会计兼职，也存在专业性不足的问题，容易留下财务风险隐患。从目前证券财务会计工作实际来看，虽然规范化要求比较高，并且呈现出新的发展态势。但是财务会计人员的综合水平仍有待提升，很多工作人员不注重学习，无法适应当前工作的需求，成了制约证券财务会计工作规范化水平提升的瓶颈。

三、提高证券财务会计工作规范化程度的有效对策

对于证券财务会计工作来说，要想有效提升规范化水平，提高财务工作的执行力是非常重要的。在提升财务会计工作规范化程度的过程中，应该充分认识到财务会计的重要性以及对财务工作未来发展的重要作用，建立一个专门的财务管理机构，负责证券财务会计规范化工作。财务会计管理机构可以采用成立委员会的形式，将相关人员纳入其中，管理委员会直接执行上级赋予的财务会计权限。管理委员会在工作中可以审核财务发展规划，对其中涉及财务会计方面的问题给予专业意见，并且针对实际情况，提出财务会计计划制定的方针和工作流程，有权监督各部门对于财务计划的执行情况，对财务年度预算进行分析和总结，有效规范证券财务会计工作流程，不断提升工作质量。

除此之外，还应该结合经营和发展实际，制定适合证券财务会计工作规范化的管理机制。因此，应该积极采取有效措施，及时健全和完善内部的财务会计工作机制，从而为证券财务会计工作规范化水平提升奠定良好基础。在财务会计计划编制的过程中，应该结合证券财务会计工作的开展和经营特点，紧紧围绕战略方向，编制出适合未来发展的财务会计工作流程，并尽量体现出证券业自身的实际发展特色。另外，还应该注重结合财务会计工作体系，这样能够使财务会计体系更好地发挥作用，对财务会计管理体系进行严格控制，全程监督，有效降低潜在的财务会计风险， 实现规范化水平的整体提升。

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