浅析企业集团财务集中管控

摘 要：对于企业集团而言，有效的财务集中管控能够保证企业财务平稳运行，提升财务管理的效率，从而提高经济效益，为企业正常运转奠定坚实基础。企业集团往往下设多家子公司，需要管控的资金数额庞大且分散，加之下设机构较多，管理层较复杂，这一系列因素都增加了企业集团财务管理难度。在这样的社会背景下，财务集中管控模式应运而生，为企业集团财务管理提供了诸多便利，但不可否认的是，这一新型管理模式在实际应用过程中仍存在一些问题亟待解决，本文对此进行了系统分析，并提出了几点加强企业集团财务集中管理的策略。

关键词：企业集团；财务集中管控；问题；策略

随着市场经济的不断深化，越来越多的企业集团愈加壮大，但在此过程中，企业集团面临着新的挑战，那就是如何在日趋激烈的市场竞争中，通过有效的财务管理提升企业的经济效益和综合实力。面对这一问题，不少企业集团开始采用财务集中管控的模式，这一管理模式不但能够更好方便地整合资源，还能有效防范风险，对于企业集团而言意义重大。

一、企业集团财务管控普遍存在的问题

（一）财务集中管控制度不健全，组织架构不合理

相关制度不完善、组织架构不合理，是导致企业集团无法实现有效的财务集中管控的主要原因。这主要表现在：一、企业集团往往下设多家子公司，各子公司又下設多个职能部门，每一个整体与个体之间都存在着较为频繁又复杂的财务往来，企业集团将资金分散到各个分支机构，以保证公司的正常运转，这种局面使得企业集体难以在总部与各个分公司之间建立统一的财务管理制度，也很难进行资金统一调度，各分公司通常按照自己的管理制度开展财务活动，集团总部对分公司无法进行有效的财务监管，大大降低了企业集团财务活动的运行和管理效率。二，企业集团拥有众多子公司和部门，管理层多而复杂，但缺乏合理的组织架构，未能明确各部门或管理者的职责，这同样严重阻碍了企业集团财务集中管控的实施。

（二）企业集团缺乏健全的资金管理制度

资金管理效率的高低，直接影响着企业集团能否实现良性运转。从目前我国企业集团的总体形势来看，不少企业集团的子公司存在多头开户、账外设账的情况，这一现象导致企业资金难以实现统一调度，资金使用效率也难以最大限度的发挥。此外，部分企业集团的子公司仍然采用手工记账的传统资金管理方式，每月进行一次资金统计与处理，这种资金管理方式已无法适应时代发展的需要，集团总部无法及时的了解各子公司的资金运行情况。加之企业集团的大部分资金分散在各子公司，子公司一旦未能及时反馈资金流动、占用情况等信息，集团总部势必无法进行统一的资金调度，阻碍集团的整体运营。

二、强化企业集团财务集中管控的策略

（一）完善财务集中管控制度和组织架构

完善财务集中管控制度，是保证企业集团实现高效率的财务集中管控的基础。首先，企业集团应充分考虑自身发展的实际情况，制定统一的财务管理制度，以保证下属分公司的财务运行活动在集团总部的全面管控之内，促进其资金的安全运转。相关管理者应将财务集中管控与集团内部控制结合起来[1]，对各级分公司、部门的资金运行进行统一管理与调度，掌握预算管理情况，从而实现集团总部对下属公司的财务集中管控。除此之外，企业集团应构建完善的组织架构，明确各部门权责，保证层级分明，加强各部门之间的沟通交流，为财务集中管控的有效执行营造良好的环境和氛围。

（二）实施全面预算管理

预算管理是企业集团总体战略规划的重要组成部分，也是实现财务集中管控的关键环节。要保证财务集中管控的有效实施，管理层首先要对预算管理足够的重视，引领带动各部门统一思想、协调配合，将预算管理落实到每一个子公司，甚至每一个部门，由点到面，逐级展开。企业集团通过编制合理的预算，以及OA系统、预算预警平台等现代化技术设备，实现对各子公司、部门的全面监控，汇集资金账目、财务活动等信息，全方位了解各子公司预算执行情况，并及时发现实施过程中存在的偏差，予以纠正，保证企业集团整体战略规划的实现。

（三）建立资金池，实现资金集中管理

企业集团实现财务集中管控的关键措施，是资金集中管理，加强资金集中管理，不但能保证资金的快速流转，还能促进资金使用效率的显著提升。具体来说，企业集团可以建立一个资金池，用于集中集团总部和下属分公司的全部资金，并以各分公司制定的财务预算以及集团总部的整体经济目标为依据，对资金池内的资金进行合理分配，保证全部资金能够实现有效共享，最大限度地提升资金使用效率。这种建立资金池的管理方式，使得集团总部充分掌握了下属各分公司的财务活动和资金运转情况，也保证了资金的有效配置，进而强化企业集团对分公司财务集中管控的力度。

（四）加强会计核算管理

随着市场经济的不断发展，企业集团的发展速度越来越快，各分公司、部门的不断增多，以及各种跨区域、跨行业经营活动的增加，无疑给企业集团会计核算带来了更大的难度，各分公司无法及时准确地将会计信息反馈到集团总部，使得财务集中管控难以推进。对此，企业集团应充分利用现代科学技术，通过信息技术平台强化会计核算管理能力。各级子公司可通过ERP系统[2]，浏览集团总部数据平台，并进行相应的会计核算，保证集团及时、准确的收集到各子公司的会计信息。集团也可通过ERP系统实时监控各子公司的会计核算情况、资金流动情况等，以实现财务集中管控的整体目标。

（五）集团管控模式创新

公司通过集团财务管控模式创新，有效发挥集团聚合效应，向管理要效益，形成了新的利润增长点，主要体现在以下几个方面：一是公司实施集团财务管控以来，通过银行对集团整体综合授信、集团担保、统借统还等方式，融资和议价能力明显提升，有效降低控股子公司融资成本和融资难的问题，并提高了结存资金理财收益；二是通过资金统一调配，在一定程度上解决了公司整体“存贷双高”的问题，集团融资服务职能得到充分体现；三是成本费用预算控制取得成效，可控成本费用在主营收入中的占比连年降低；四是重点项目建设投资由集团总部统筹规划，发挥上市公司融资平台功能，2013 年通过股票非公开发行募集资金 5.4 亿元，使重大项目建设资金得到保障，公司整体研发、装备制造能力得到有效提升；五是财务信息化平台建设，消除了财务信息孤岛，为后续业务信息系统实施统一了平台，减少分子公司各自为政分散投入、重复投入的问题；六是实施控股子公司财务总监委派制度，使集团财务管控落到实处，解决了集团总部与集团成员企业信息不对称的难题，财务风险得到化解。

三、结语

财务集中管控是保证企业集团正常开展经济活动、促进企业稳定运转的重要手段，对于有效管控下属公司发挥着重要作用。企业集团应正确对待自身在财务集中管控方面的不足，结合自身发展的实际需要，通过全面预算管理、加强会计核算管理、完善资金集中管理制度等手段，强化财务集中管控能力。

参考文献：

[1]孙志奇. 对国有企业集团财务集中管控的相关思考[J]. 中国商论， 2014（20）：75-76.

[2]黄军. 浅谈企业集团财务集中管控的实施[J]. 商业会计， 2008（24）：51-51

作者简介：

王璐，1994年5月19日 ，女，山东省招远市人，专业或研究方向：会计专硕（研究方向：财务管理）.