促进小微企业发展的税收政策探讨

姚亦玮

【摘要】：经济学家郎咸平最初提出了小微企业的定义，小微企业是 为定位不准确而无法转化为有效的措施。小型企业、微型企业，家庭作坊式企业、个体工商户的统称。在中国当代社会，随着市场经济的不断向前发展，科技的日益创新，小微企业的作用不断扩大，在国民经济所占比例逐渐扩大，一些发达国家为小微企业制订了一整套完整的税收政策，这就为小微企业的不断发展壮大保驾护航，但是我国并没有意识到小微企业的境地和小微企业的作用，也就是说没有完备的支持小微企业发展的税收政策。所以本文就要说一下对小微企业的税收政策、税收政策中存在的问题以及如何改进这些政策来促进小微企业的发展。

【关键词】小微企业政策问题税收优惠

一、我国给予小微企业的相关税收政策

近年来，中国的小微企业发展十分迅速，我国也切实地为小微企业制订了扶持政策，这就使得小微企业成为发展经济，促进就业，不断创新，调整产业结构，催生一些新兴产业以及构建中国特色社会主义和谐社会的重要组成部分。但是随着经济危机的全球性席卷。世界各国经济都出现了萧条的迹象，所以国内就要转变相关经济税收政策，由于经济危机的影响使在激烈竞争中原本就处于劣势地位的小微企业更加的雪上加霜，小微企业本来就具有生产规模小。抗风险能力弱，应对市场经济发展机制不健全的弱点，这就造成了大量小微企业面临倒闭的可能。这时就需要政府出面制定相关的小微企业发展的税收政策，帮助小微企业度过难关。

2011年我国政府制订了支持小微企业发展的“国九条”政策。通过借鉴发达国家的成功经验后续不断的出台了帮扶小微企业度过难关的相关税收政策。下面我们就来看看都有哪些税收政策。

在减免税税收政策方面。2008年开始实行的《中华人们共和国企業所得税减征》，明确规定了小微企业所得税按百分之二十的税率征收。我国政府还出台了一些适应小微企业的减负政策，其内容是对于符合条件的小微企业可以减征或免征土地使用税、房产税，另外还会推迟缴税时间三个月。还有一些通过给相关金融机构制定了税收政策但是同时也是在帮助小微企业，比如说为了解决小微企业的资金紧张的问题。制订了《印花税》。国务院规定，今年将继续出台一些税收政策来支持小微企业的发展。减轻税收负担。与此同时对于自主创业的人，他的行政性收费可以免除。

二、税收政策中存在的问题

首先对小微企业的划分标准缺乏统一的规定，这就影响相关税收政策的制定。自主创业者对自己的企业定位不准确也会影响政府税收政策的出台。这里需要说明一点的是小微企业不同于小型微利企业。也不同于出具一定市场规模的企业，这就影响了中小企业对小微企业划型标准的定位不准确，而这种不准确就会在企业之间造成利益冲突。所以就算政府出台了对于小微企业的税收扶持政策也只是起到了一些宣传作用。然而在实际践行中又会因

其次就是目前我国只对具有一定规模的企业进行统计，因为大家都普遍认为小微企业不管是在科学技术创新方面还是在资金规模方面都较规模企业相差甚远，所以在国家的统计口径上就会对小微企业造成一定的忽视，这就反映了目前在我国社会主义市场经济中小微企业的薄弱地位。这些都会影响政府对小微企业的税收帮扶政策的出台。

最后就是针对小微企业出台的相关政策缺乏系统性。一个不争的事实，在一些发达国家或地区，都认识小微企业在国家经济安全，制度健全或是社会稳定中日益占有重要的地位，特别是在提高国家的综合国力方面地位越来越重要，所以他们为小微企业出台了《小企业法》和《小企业宪章》等法律规范。同时还提出了“小企业优先的原则”来促进小微企业的向前发展。但是我国由于对小微企业的发展思路不明确与重视程度的比较低就造成了对小微企业税收政策的严重缺乏。在我们看来目前确实有很多和小微企业税收政策相关的法律出台，但是这些政策的出台大多数是为了解决社会的就业问题，而真正针对小微企业发展，帮助小微企业解决问题的税收政策并不多。

三、政府应该制定针对小微企业的税收优惠政策。

通过借鉴一些成功的税收经验，首先应该大力支持向小微企业进行投资。一方面可以解决小微企业的资金问题，另一方面也可以降低小微企业的负税问题。鼓励小微企业进行科技创新，为小微企业培养技术人才，同时规定在小微企业创业初期给予税收补贴政策，在财产税和土地征收税上实行一定的减免政策。对小微企业实行亏损补偿政策，分担小微企业的投资风险。

总的来说，我国针对小微企业的税收政策还应该进行不断的创新，细分小微企业的划分标准。把税收政策契合实际的、脚踏实地的推行下去。不断的系统完善税收政策，为小微企业的发展铺平道路。

参考文献：

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