中小企业财务管理存在的问题及对策研究

刘稳

【摘要】本文对中小企业财务管理弊端进行了分析，阐述了中小企业完善财务管理的方法和对策。

【关键词】中小企业 财务管理

一、中小企业财务管理存在的问题分析

（一）财务管理理念落后、财务目标模糊

中小企业管理者自身的财务素质和管理能力有待提升。部分中小企业管理者视野狭隘、思想局限，不愿意将财务管理纳入到企业管理体系之中来，这是一种缺乏现代财务管理理念的表现。当财务管理的管理核心地位被动摇之后，财务管理发挥的效用就可想而知了。另外，中小企业大多将利润最大化作为财务管理唯一目标，导致企业发展不注重长期利益和长远战略，呈现出明显的短视化特征。企业财务管理目标是伴随着内外环境变化而变化的，唯利润论容易将财务管理局限在生产经营管理范畴之内，难以发挥风险预防、风险控制等多种作用。

（二）财务机构设置不完善、财务人员素质有待提升

中小企业在财务管理之中普遍存在如下问题：第一，没有专门财务工作管理机构；第二，财务人员身兼数职、财务工作专业化程度较低，难以有效履行职能。此外，财务人员综合素质不高也是限制财务管理工作效能提升的主要原因，部分财务管理人员实践操作能力较差、理沦基础知识薄弱，缺乏岗位责任心和使命感。

（三）财务控制能力薄弱、风险意识浅薄

主要包括资金风险、税务风险、经营风险等。如大部分中小企业对现金没有进行有效管理，很多中小企业认为现金越多越有保障，造成了资金的浪费和闲置：还有部分中小企业资金使用缺乏规划，在日常运营中没有预留应尽现金，导致财务困境出现；一些中小企业过度负债，或短债长投，容易带来财务风险。一些中小企业缺乏税务风险概念，容易出现违法违规行为，为企业带来损失；一些中小企业则未深入到经营环节，对业务行为缺少财务把控，容易导致财务信息失真，费用控制失力，从而出现较大的财务风险。

二、解决中小企业财务管理问题的策略

（一）转变财务管理理念、确定财务管理目标

企业管理者要看到财务管理在企业管理之中的战略地位，善于从新的角度和视野去思考问题，引导财务人员参与到企业管理之中来，使得财务管理化被动为主动。至少要树立如下三个意识：第一，专业化经营意识。专业的事情由专业的人负责，特别是财务人员，应当有足够的专业知识，否则财务管理无从谈起。第二，风险意识，企业管理者必须对具备风险意识，要敬畏法规与市场，而财务则可以在法规上给予管理者较专业的意见，有效防范经营风险。第三，现金意识，企业经营管理者不仅仅要关注利润，更要关注现金流量，企业经营必须有适度的现金留存，并且要有足够的流动性。

此外，企业管理者还要明确财务管理目标。任何一项工作的开展都要目标作为支撑，中小企业管理者要对企业财务活动的规律进行总结，深刻把握国家宏观经济体制，根据自身实际状况选择合理的财务管理目标。

（二）健全财务机构、提升财务人员素养

企业要建立健全的财务管理制度。其一，要形成建立财务管理制度的意识，使得财务制度具备一定的约束力。中小企业管理者应该意识到完善的财务制度能够规范各项工作的开展，降低人为失误和贪污腐败的可能性：其二，要对财务人员进行不相容职务的分类，做到分工明确、权责清晰，让不相容的岗位之间进行互相监督，使得企业的物资和财产得到安全保障：其三，要规范会计核算工作。企业会计核算之中使用的会计科目应当符合法律规定，账目之间要相互勾契，企业财务报表也要按照会计准则规定制作，反应企业真实的财务状况和经营成果、

中小企业还要注重财务人员素質的提升，为规范性财务管理工作奠定良好基础。财务管理工作要做的好，一方面需要健全的财务监管机制，另一方面则需要高素质的财务人员来完成工作。中小企业首先要加强对现有财务人员的培训，为其长远职业生涯规划做打算，并通过优胜劣汰、公平竞争的激励制度和用人体系来见激发财务人员的工作积极性。此外，中小企业还要重视对财务人员的职业道德教育，提升其职业素养，使其能够第一时间内熟悉财经法规要求，对国家的政策和法律了然于心，提升其对宏观经济政策和经济环境的观察、分析和预测能力，树立其长远眼光，引导财务管理水平不断提升。

（三）增强财务控制能力、提高风险意识

第一，推行现代企业管理制度，强化资金管理。企业资金周转关系到企业发展和运行，经营管理者必须充分意识到这一点，明确资金合理使用是企业各个部门的职责，不应只由财务部门负责。只由企业各个部门都层层落实到资金管理工作，才能为企业长远发展奠定良好基础。

第二，提升资金使用效率。中小企业可以对资金的来源和使用进行有效匹配。比如，中小企业坚决不能发生用短期借款购买固定资产的事情，因为这意味着企业需要在短期内从其他渠道筹措资金来偿还这部分贷款，这会导致企业陷入资金周转不灵的局面，最终陷入破产危机。同时，企业还要对资金收回和支出的时间进行预测，尽量做到收支平衡，避免出现资金拮据。中小企业内部资金还要合理分配，流动资金和固定资金的比例要合理，唯有如此才能产生最佳的经营效果、

第三，加强对存货和应收账款的管理。笔者调查研究发现，中小企业之所以资金紧缺，根源在于其存货过多、应收账款回收不及对。因此，企业要尽量地压缩存货，避免积压过多存货造成资金呆滞，通过合理的公式和模型来确定最佳存货结构。在应收账款管理上，则要强调对赊销客户的评定，制定良好的赊销政策，构筑完善的还款制度，对已经查明的坏账和呆账进行会计上的处理。

第四，提高财务管理对业务部门的渗透。只有将财务抓手深入到各项经营业务中，才能够有效的“未雨绸缪”，将风险防范于未然。比如销售及采购活动，销售合约及采购合约签订时所涉及的关键条款，必须提前从财务视角进行评估，是否符合公司的核心利益。又如内部生产管理部门的各项流程设计，是否便于进行财务核算，是否符合财务管控，防止出现过度浪费及管理失控的情况，等等。

总之，中小企业管理者应当对财务管理予以充分的重视，充分发挥财务管理的作用，建立牢固的“防洪堤”，为企业经营进行全方位的服务，提升企业效益。

参考文献：

[1]王德军，曹鸿飞.当前我国中小企业财务管理存在的问题及对策【J】.知识经济.2018（03）