高校财政项目绩效评价体系研究

王海燕

【摘要】政府主管单位在对高校财政项目验收中强调“关注项目建设效果的评价”，旨在以客观、独立的视角反映高校财政项目建设价值、意义、效果等。文章依托多个高校财政项目评价经验，立足于对项目评价本质特点的认识，基于项目评价模式研究与选择，提出了高校财政项目绩效评估体系。

【关键词】高校财政项目；绩效评估体系；设计；实施

随着科教兴国战略的实施，政府主管部门逐年加大对高校项目的投入力度，“项目化”成为高校普遍现象。高校基本建设、科学研究、人才培养质量建设等各专项工作均以项目为载体实施。项目评价是项目全生命周期管理中的重要环节，既是项目投资决策的科学依据，也是项目管理工作的延续。通过项目评价，将项目信息反馈到财政管理和决策机构，为提高财政资金效益，提升决策水平提供重要依据。

各高校普遍重视项目前期工作，对项目立项、科研做了大量充分准备，同时也加强了对项目实施过程管控，尽可能确保项目质量、进度，却忽略了对项目实施过程、实施成效进行全面评价。主要存在两方面问题：一是评价主观性强，项目评价主体是高校自身，对项目的评价视角不独立，不客观，导致评价结论公信力差；二是评价要素单一，项目评价内容更多的是考虑项目投资经济效益，而缺乏对项目全系统、全方位的评价，导致评价结果无法有力指导后续项目的决策和实施管理。

笔者依托于多个高校财政项目评价经验，立足于对项目评价本质特点的认识，基于项目评价模式研究与选择，提出高校财政项目绩效评估体系。该评价体系要素全面，过程科学，适用于对学校具有战略性意义的财政项目评价。

一、项目评价模式的研究与选择

项目评价的关键是建立系统全面的项目评价框架与评价要素，不同评价模式设计的项目评价框架与评价要素，其对象、內容、作用点等均不同。因此，研究并选择评价模式是项目绩效评价的基础。

基于不同的评价出发点，有五种类别的评价视角，分别为资本市场角度、商品市场角度、劳动力市场角度、绩效平衡角度、系统评价。本文对五个视角下的十五种评价模式进行了研究比较，比较结果如表1所示。

通过比较，资本市场角度下的评价模式以财务结果为导向，会导致管理层过于重视结果，轻视过程，容易忽略长期战略规划。商品市场角度下的评价模式更多的是着眼于战略与外部竞争力，具有一定的战略高度，但通常难以量化考评。劳动力市场角度的评价模式，着眼于内部运营，评价内容相对全面，但选择指标依据相对主观。绩效平衡角度着眼于绩效目标，侧重绩效过程与产出，不太关注基础性指标。系统角度下的评价模式是把评价对象看成一个大系统，该大系统由许多子系统组成，而每个子系统则由更小的子系统组成，评价指标、方法均按系统最优的方法进行运作，可兼顾系统的各个方面。大型项目是一个复杂的大系统，因此最适宜采用系统角度下的评价模式。

CIPP模式是系统评价论的典型评价模式，该模式是由美国著名教育评价专家斯塔弗尔比姆于20世纪六七十年代提出的，主要包括背景评价（Context Evaluation）、输入评价（Input Evaluation）、过程评价（Process Evaluation）、结果评价（Product Evaluation）等四个方面。该评价模式适用于对学校系统或任一业务进行评价，评价相对客观，能实现项目系统全覆盖。

二、项目绩效评估体系设计

笔者在CIPP模式基础上，将CIPP中的结果评价拆分为实施结果评估（Output Evaluation）和实施成效评估（Effectiveness Evaluation）两部分，创新性地构建了高校财政项目C-IPO-E评价模式。C-IPO-E评价模式是将大型项目看作一个系统，根据系统的构成部分去评价。

项目背景（Context）分析部分主要以战略分析、外部社会需求分析、教育发展趋势分析、学校发展战略分析为主要内容，明确绩效评估基础，提供绩效评估方向。项目资源（Input）分析主要分析学校环境资源、方向性资源、结构性资源、运营性资源四大类型。项目过程（Process）分析主要分析“项目启动”“项目规划”“项目执行”“项目收尾”和“项目监控”五个过程、九大要素（范围、时间、成本、人力资源、风险、质量、采购、沟通、整合）。项目实施结果（Output）评估——资金与进度匹配是项目推进结果，任务量完成是项目基础目标达成结果，成果质量是项目内涵目标结果。项目综合绩效（Effectiveness）评估是从推动学校战略发展的视角创建，从横向和纵向两个维度评估项目建设对学校战略执行落实的效果，主要由经济运作、社会贡献、内部营运、持续发展四部分组成。

基于以上框架，笔者以“确定评估要素→明确评估标准/依据→收集评估基础素材→分析论证事实/数据→确定评估等级/结论”的逻辑思路体系，设计了包括评估指标、评估标准、评估等级以及权重处理四项内容。

（一）评估指标

评估体系指标设计以科学管理理论为依据，采用关键绩效考核指标（KPI）设计方法，设计共190个评估要素，包括分析指标、定性指标和定量指标。

（二）评估标准

评估标准评分方法采用综合等级标准，将反映评估指标内涵及外延等诸方面的特征进行综合描述，根据反映评估指标综合程度的不同，按顺序进行等级划分。

（三）评估等级

定性评估要素采用五象限图表示。

（四）权重处理

使用算术平均的方式简化处理权重。

三、项目绩效评估实施

财政项目绩效评估在实施过程中以学校整体战略为导向，突出评估的管理牵引作用，指标要素设计讲究平衡简易，评估分析要求客观专业。

其实施过程分为“前期准备、调研设计、实施统计以及评估分析” 四大阶段，坚持“战略导向、管理牵引、平衡简易、客观专业”四项原则。