企业资金管理存在的问题及对策

刘丽艳

【摘 要】企业在经营发展过程中，资金管理往往会存在着一些不足之处，从而影响着企业的持续稳定发展。本文针对企业资金管理中存在的突出问题，分析其影响因素，并提出如何加强企业资金管理的具体对策，旨在为企业制定科学、合理化的资金管理措施能够提供一些切实可行的依据。

【关键词】资金管理；问题；对策

一、前言

资金管理是企业财务管理的重要组成部分，资金是企业持续发展的血液和动力。加强企业资金管理，合理安排资金，能有效降低企业资金成本以及财务风险，并在财务风险可控的基础上，提高企业整体的资金收益。

二、企业资金管理存在的问题

1.资金管理制度不完善

部分企业缺乏完善的资金管理制度，由于缺少丰富的资金管理经验，对资金管理的专业性认识不足，没有科学的资金管理价值理念，没有认识到资金管理的重要性。缺乏合理的资金使用计划，从而在资金使用过程中容易造成资金链断裂的问题。由于没有完善的资金管理制度，企业管理人员往往会缺乏资金管理的积极性，在执行中没有相关的制度作为依据，降低科学管理资金的意识，使资金规划出现不合理的现象，直接影响着企业的长远发展。

2.资金使用效率不高

企业在日常经营过程中，资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入困境或资金冗余。不注重投入产出关系，大量购买存货，因产品发生滞销，会导致资金占用过度，企业应收账款回款慢，坏账损失率高，从而降低资金使用效率。筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或引发债务危机。企业为了实现其规模经济，盲目扩张，涉足投资新的领域，而未对其投资项目进行可行性分析，投资决策失误，可能会导致资金占用量过大，从而引发资金使用效益低下的情况发生。

3.预算执行不到位

部分企业没有资金预算，或者虽有资金预算，但是预算的可操作性差，执行不到位。费用支出、资金使用等不能按照原定的预算执行，实际的资金运作随意更改，年初的资金预算变成了形式，难以真正成为企业生产经营活动的依据。资金预算与实际执行出现了严重脱节和偏差，资金管理失去效力，影响了企业资金的正常运转。

4.缺乏资金监督检查机构

很多企业由于成本的因素，并没有设置单独的资金监督检查机构，有些企业虽然设置了专门的监督检查机构，但是由于各种原因，最终导致监控不到位，没有发挥监督管理职能，导致监督者和被监督者出现舞弊的情况，从而损害公司的利益。

三、解决企业资金管理问题的对策

1.健全资金管理制度

企业应当制定完善的资金管理制度，严格控制投资、筹资、资金营运等环节的资金活动，制定科学、规范的管理规章制度。资金管理制度可以对资金的使用起到制约、规范的作用，能够有效地促进公司战略目标实施与完成。建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位人员的职责权限，确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，从组织机构设置上确保资金流通安全。建立严格的货币资金审批制度，明确审批人对货币资金业务的审批方式、权限、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责权限。审批人应当根据授权批准制度规定，在授权范围内进行审批，不得越权审批。建立和完善票据及印章管理制度，企业办理资金业务，应当遵守现金和银行存款的相关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务，办理资金业务的相关票据和印章不得由一人集中保管。在实际运用中，不断完善其制度，从而保证资金使用的安全性和合理性。建立资金预算管理制度，按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运的良性循环，严禁资金体外循环。

2.提高资金使用效率

提高资金使用效率的关键是采取得力的措施，从而加速资金周转。企业在资金使用过程中，管理层需要高度强化资金管理的意识，将具有较强流动性的资金进行严格的控制，合理安排资金的使用计划，保证企业资金的运转水平。合理调整产品结构，以市场为导向，以销定产，缩短营业周期，及时催收应收账款，加速资金回笼，加快营运资金周转，以便用有限的资金服务于更大的产业规模，为企业取得更优的经济效益提供条件。产品销售前，对客户的信用进行深入调查，评估其偿付能力，测定赊销额度，并采用恰当的结算方式，有效降低企业应收账款的坏账损失比率。盘活存量闲置的资产，及时处理库存积压物资，降低不良资产比例，可以对这些资产进行综合利用，实行多种渠道处理，比如内部调剂使用、作价出售、投资等，尽量减少资金占用和资产损失。

重大的筹资、投资项目，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。企业应根据自身情况，合理选择筹资方式，严格按照筹资方案确定的用途使用资金，合理设置资产负债率，控制好资金成本和财务分险，保证有充足的现金流。企业投资项目应突出主业，谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资，投资项目要进行可行性分析，重点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等做出客观评价，避免因盲目投资造成资金过度占用。

3.实施资金预算管理

企业要运用好资金，必须对资金有相应规划，即实施资金预算管理。从筹资、投资、资金营运3个方面做好综合预算管理，从而保证企业资金合乎规定。成立资金预算管理委员会，设置资金预算管理岗位，领导全员并且全过程参与资金预算管理工作，提升资金预算管理工作在资金管理中的重要性。遵循“以收定支、收支平衡”的预算原则，通过反复平衡测算，科学编制月度和年度资金预算，让各部门及时了解企业的内部以及外部环境所面临的风险，全面审视企业的资金风险。强化对资金预算管理人员的培训，及时应对市场环境、市场技术的更新变化等因素。强化资金预算执行力，及时反馈预算执行过程中存在的问题，月末根据实际执行与资金预算的差额，及时调整和修正预算，保证全年预算管理工作的顺利进行。加强资金预算的审批，对于日常发生的临时增加项目，应及时进行分析讨论，合理调配资金的使用，严格管理资金的追加审批程序，并进行备案。

4.加强资金监督检查

企业应当高度重视资金的安全、合理、高效使用，加强对资金的监督检查。企业应当遵循独立性原则，设立资金内部审计监督检查机构，配备专门人员，加强资金内部管理，充分发挥资金内部审计的职能作用。企业要明确审计部门或人员的职责权限，定期或不定期地对货币资金业务及其相关岗位工作人员进行监督检查，对中长期投资要进行实时监控，随时检查企业资金管理的账目和数据，对突出问题及时反馈，并适时进行纠正和处理，以确保资金安全、可靠、合理使用。对资金管理中的风险进行分析、预测、判断，检查企业是否采取了适当的预防和应对措施，是否具有适应变化的能力，并提出相应的改进措施。不断健全和完善资金审计监督考核体系，确保企业资金财务信息的真实准确。通过监督管理工作，使资金管理成为企业发展的新动脉。内部審计人员要加强自身素质的建设，不断学习专业知识，加强内控审计力度。资金审计人员要以企业战略角度为出发点，坚持应有的严谨工作态度，实行全过程的跟踪，监控企业的各项资金流向和财务状况变动。

5.提高资金管理人员素质

企业应当明确资金管理工作对企业发展的重要性，并且配备专门的资金管理人员来进行管理，要对资金管理人员以及其他财务人员进行专门的业务培训，加强有关财经法律、法规学习，了解国家最新政策动向，不断提高政策观念、法制观念、职业道德水平。提高资金管理人员对资金管理风险的认识，严格监管资金流向，充分保证企业资金安全完整，达到资金的最佳使用状态，提高资金的使用价值。

综上所述，资金管理对企业的发展具有非常重要的意义，企业管理者必须重视资金管理工作，提高资金管理意识，营造良好的资金管理环境，完善资金管理制度，采用科学合理的资金管理方法，提高资金使用效率，同时加强企业对风险的防控能力，从而保持企业健康、良好有序的发展。

参考文献：

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[2]梁莹.企业资金管理存在的问题及应对措施[J].财经界，2015（11）.

[3]郭娜.当前形势下企业资金管理的现状及对策[J].现代商业，2014（3）.