加强高校科研经费管理问题研究

杨艳 陈洁

摘 要：伴随着近年国家实力的日益增强，我国越来越重视科研投入，对高校科研经费的投入也越来越多，呈现大规模增长态势。2016年中共中央办公厅、国务院办公厅发布的《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》，公布了给与科研人员更多自主权的政策措施，极大地激发了科研人员的积极性。但不可忽视的是频频发生的科研经费腐败案例和高校科研经费管理中出现的问题。本文针对这些问题，分析其出现的原因，并提出了解决问题的建议。

关键词：高校 科研经费 财务管理

一、高校科研经费概述

高校科研经费是指高校承接科研任务后发生的费用。具体包括材料研发、产品研发、技术试制、工艺论证等发生的费用。高校科研经费按不同的划分标准可以划分为两大类：

（一）按科研经费来源可以划分为纵向科研经费、横向科研经费、校内科研经费

纵向科研经费是纵向科技项目资助的经费。包括国家级项目、省部级项目、市级和省厅局级项目；横向科研经费是横向科技项目资助的经费。横向科技项目指政府部门非常规申报渠道下达的项目，以及企事业单位委托的各类科技服务、研究、开发等方面的项目；校内科研经费是由高校资助的纵向项目配套的科研经费。

（二）按所属学科可以划分为自然科学类与社会科学类

自然科学类包括国家及省自然科学基金、863计划、973计划等。社会科学类包括国家社科基金、教育部哲学社科研究课题攻关项目、教育部及省教育厅人文社科研究项目等。

二、高校科研经费管理与使用中出现的问题

（一）高校科研经费管理制度存在的问题

1、没有统一、规范的科研经费管理制度

到目前为止，国家没有统一的科研经费管理制度，不同经费来源、不同管理部门的管理办法也不尽相同，在经费支出标准和范围上都有所区别。有的老师申请了不同类型的科研项目，报销时把这些不同类型的科研项目混着使用。项目负责人平时既要讲课、带学生又要搞科研，任务繁重，没有太多时间和精力学习研究各类经费管理办法。经费使用后直到报销时才发现不符合更新的报销制度，导致票据无法报销。而财务人员则需要不停的學习不断更新的不同部门出台的相关政策，同时牢记各项经费管理对财务部门提出的不同要求，增加了准确核算的难度。

2、学校各职能部门缺少沟通和联系

目前大部分高校采用三级管理模式。即主管科研的校长、科研处、财务处等各职能部门—项目负责人。主管科研的校长领导；科研处负责科研项目的申请、立项、管理、合同管理；帮助财务处监督科研经费的使用；财务处配合科研处指导项目负责人编制项目预算、指导项目负责人规范使用项目经费、对项目决算进行审查；各部门相互独立、缺少沟通、没有形成协作关系，齐抓共管却留有“真空地带”的局面。

3、科研经费管理缺少绩效评价机制

现在，国家科技主管部门评价重点为验收科研成果。广泛采用以高校自己提交的决算报告为标准，以申请专利数量和发表论文篇数为依据。不重视经费使用有效合理性、科研成果转化率的高低。

（二）高校科研经费使用过程中出现的问题。

1、科研项目结题不结账

一些项目结题后剩余的经费没有返还原拨款单位，而是继续挂在账上。项目负责人不按原定预算随意使用或突击使用结余经费。

2、经费拨款跟不上科研进度

一些科研项目不能按照科研进度及时拨付款项，影响科研活动正常进行。有些项目甚至等到结题才拨付最后一笔款项。例如科委的项目要求2年必须花完经费，否则结余经费必须上缴。项目负责人自己没有能力垫支项目活动所需经费，无法正常开展项目，等到最后一笔经费下拨后已经过了2年或快到2年的期限，给报销造成困难。

3、预算编制不规范，预算执行不严，随意调整预算

项目负责人重视立项，轻视预算编制。科研项目数量和金额的多少是高校教师晋升职称和考核、评定岗位等级的重要依据。所以项目负责人把更多的注意力放在如何申请立项，而轻视预算的编制。项目负责人不是专业的财务人员，往往没有考虑项目经费实际使用和报销时产生的差异。由于盲目、随意编制预算，经常发生项目前期经费宽裕后期紧张或后期存有大量结余的情况。虽然管理制度规定预算已经制定不得随意变更，但项目负责人以立项时预算编制不符合现在使用具体情况等理由要求科研处调整预算，在整个科研活动中，预算与决算有很大出入。

4、经费报销出现违规、违法现象

（1）以“外协费”为手段转移科研经费，造成国家资产损失。（2）通过开具虚假发票、编制虚假合同或真发票假业务套取科研经费。例如，差旅费报销按规定，只能报销项目组成员的费用。但实际情况是：为了套取更多的科研经费，项目负责人经过各种途径把不是课题组成员的老师、学生的探亲的、旅游的、放假回家的火车票、飞机票、住宿费发票等放入自己的项目报销。（3）虚列劳务费套取科研经费。劳务费主要为研究生劳务费、校外人员临时用工劳务费、专家评审费、讲课费、校内人员评审费等。项目负责人借用亲朋好友的身份证、银行卡号冒充领取劳务费。

5、高校科研经费核算的信息化程度不够高

科研经费管理信息平台搭建不完整。高校科研经费管理通常会涉及科研处、财务处、审计处、国有资产办公室等多个职能部门。这些部门各自为政，通过自己的管理软件与办事流程管理科研经费。学校没有统一完整的信息平台。部门与项目负责人之间、部门与部门之间科研经费信息不能实时共享，项目负责人办理与科研经费有关的各项事务需要登录几个部门的门户网站。这些网站没有互联，信息传递过程不通畅。例如项目负责人如需采购仪器、设备，需要负责人花费大量时间去各部门沟通联系，最后登录财务处网站预约报销系统报销。

三、针对高校科研经费管理问题提出的建议

（一）针对科研经费管理制度问题的建议

（1）国家应进一步梳理各部门制定的科研经费管理办法，各部门联动，打破各自为政的局面，出台统一的科研经费管理规范。

（2）建立科研经费管理职能部门协作机制。形成联席会议制度，指定科研处、财务处、审计处等职能部门业务骨干，同时培训科研经费管理的相关文件，及时沟通相关信息，建立科研、财务等部门共同参与的一站式服务模式。

（3）建立合理的绩效评价体系。学校原则上应每年进行一次绩效考核。由项目所属院系组织专家考核。把项目科研经费使用合理与否、使用效率的高低、技术成果转化率、合同任务履行情况与完成度等作为考核指标，考核结果报科研处、人事处、财务处。

（二）针对科研经费使用过程出现问题的建议

（1）针对结题不结账问题，高校应根据自身情况，制定结账管理办法，明确结账时间和结余资金用途。对于因重大调整项目结题后产生大量结余资金的，应适当鼓励。

（2）针对经费拨款迟缓的问题，科研处应及时报送预算建议给财政部门，财政部门及时审核后下達项目经费预算。另外，一些国家允许的项目可以按拨款到位时间调整研究周期，使科研进度与拨款到位时间一致。

（3）规范预算编制。财务处从源头把关，引入审核机制，使预算编制更加合理、科学，保证其严肃性。

（4）针对经费报销违规、违法以及监管机制出现的问题，提出以下建议。一是建立健全相关法律制度，加大惩处力度，提高腐败成本。建立相关责任人问责制度。对被查出有腐败行为的高校行政领导，学院分管领导行政问责。二是加强监督监管机制。完善全过程监督体系。科技处、财务处、审计处共同协作、互相配合，在事前、事中、事后全过程监管；全过程跟踪审计金额较大的科研项目。从预算、中期检查到结题审计，全过程跟踪。发现问题，及时纠正。发现违规行为，取消申请项目的权利，收回经费；引入第三方监管机制。第三方监管机构监督权限相对独立，避免高校和项目组形成利益共同体，对项目组睁一只眼闭一只眼。

（5）搭建科研经费信息共享平台。建议高校创新经费管理服务流程，利用多元化数据交互，促使项目组与科研处、财务处、审计处、国资处等职能部门数据对接。通过共享平台，实现项目申报、经费审批、拨付、报销、评估一站式完成。

参考文献：

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