企业内控管理与财务风险防范

李嘉豪

[摘 要]财务风险是企业发展过程中的重要风险，对企业的财务风险进行及时的识别与防范，有助于提升企业应对风险的能力，对于企业的长期发展具有重要意义。企业内控管理与企业财务风险防范密不可分，科学合理的管理有助于防范财务风险。本文通过介绍企业内控管理的意义以及目前我国企业内控管理与风险防范的现状，并提出建议。

[关键词]企业内控管理;财务风险防范;措施

[中图分类号]F275 [文献标识码]A

随着经济一体化进程的加快，市场竞争越来越激烈，企业内部经济指标的完成和同行企业之间的竞争给企业带来了前所未有的挑战，而我国市场经济体制的不健全，也使企业面临了较大的风险，因此加强企业内控管理与财务风险管理，是企业管理过程中的重要环节。在这种大环境下，企业需要建立健全的内部管控体系，加强对企业发展过程中的风险进行识别，并制定相应的措施，防患于未然，使企业实现可持续发展。

1 企业内控管理概述

企业的内控管理主要是指企业为保证其生产经营活动有序开展而采取的管理办法，如对企业财务、企业员工以及企业固定资产等进行的内部管理、控制行为。内控管理是企业管理过程中不可或缺的环节，科学的管理不仅提升了员工的工作效率，规范了财务人员的行为，同时可以提升企业识别、对抗风险的能力，进而完成预定的经济指标，实现企业健康可持续发展。企业的内控管理内容主要包含四个方面，即对企业所处的内外环境的控制，对发展中风险的识别、评估，内外信息沟通、控制活动以及完善的监督机制。企业内控管理对财务管理起到极大的促进作用，有效的内控有利于提高企业财务信息的及时性和真实性、准确性，有助于企业细化内部分工，使企业的经济活动健康、平稳运行，实现企业经济效益的最大化。

2 企业内控管理与财务风险防范的现状与问题

2.1 企业财务管理人员风险意识薄弱

随着我国市场经济的有序发展，经济体制的改革也随之深入。在这种经济形势下，财务管理人员的水平和素质应该随之提高。由于财务人员的风险意识不到位，在工作中经常粗心大意，不能意识到自己工作中的不足可能给企业带来风险。在这种情况下，很容易因为员工工作中的疏忽，而给企业的生产经营活动埋下风险隐患。因此，企业财务管理人员牢固树立风险意识，对可能发生的风险进行识别，并制定方案，做好一切应对风险的准备，提升本企业应对未知风险的能力，尽量避免财务风险给企业带来的损失，使企业在安全的环境中持续发展。

2.2 企业所处的环境千变万化

企业所处的环境是诱发企业财务风险的外在因素，市场环境千变万化，每时每刻都发生着改变，例如经济危机、货币贬值、行业竞争等等，这都是企业所面临的外部环境，却又无力改变。企业要维持生产经营活动的正常运行、给员工发放薪资，而企业所面临的外部环境都会对企业产生一定的影响，导致财务风险。虽然外部坏境是客观存在的，但是企业在对公司的发展制定规划、制定防范风险的措施时，应对其进行考量，根据具体的环境因素，加强本企业的管理。

2.3 财务的资金管理程序混乱

财务管理内容包括很多，现金、资金的筹集、资金的周转和使用、对外投资等。很多企业并没有建立相关的管理制度，缺乏系统的、全面的管控。这就致使企业的资金管理缺乏规范、完整的流程。在实际工作中，应建立相关岗位的责任制，明确相关岗位的职责权限，相互制约、相互監督。严格遵守公司的规章制度，规范审批流程，建立资金支付审批管理规定，日常财务收支、报销等管理办法。例如，在一些小型企业或民营企业中，由于其规模小，便没有设置专门的财务管理部门，出现了一人担任多个职务的现象，这种现象会使企业的资金存在一定的风险。还有的企业财务从业人员，没有约束自己的行为，在工作中利用职务便利，徇私舞弊，这都是由于企业的财务管理和资金的控制存在一定的漏洞，才导致这些人有机可乘。这些不规范现象的存在都给企业财务带来一定风险。

2.4 企业内控监督部门不具有独立性

在我国，多数企业没有设置内控管理机构，而是由本企业的财务部门兼职，在此过程中，财务人员相当于是对自身的行为进行检查、监督、评价，这样的机构设立使企业的内控管理带有一定的主观性色彩，不利于识别出企业发展中的财务风险。企业的财务管理情况应由第三方进行审核，这样才能保证评价的客观性、有效性，有助于企业的发展。

2.5 相关部门之间缺少信息沟通

企业内部之间的相关部门缺少有效的信息沟通，没有实现财务信息的共享。这就导致了企业内部各部门之间的交流存在滞后性，使财务数据信息不够准确，不利于企业财务管理。

2.6 缺乏长期有效的监督、考核机制

在我国的企业中，缺少长期有效的监督、绩效考核机制，导致财务管理过程中出现严重的漏洞。在财务管理中，应当设置审计部门对其工作进行监督，并由专人管理。现在的经济管理中，与财务相关的管理部门也只是实施表面工作，管理缺乏一定的权威性。在内部审计工作中，没有得到其他相关部门的有效配合，审计工作没有有效开展，对资金管理中存在的问题不能及时更正。此外，财务管理工作不能和员工的绩效考核挂钩，不能提高员工的积极性。

3 做好企业内控管理与财务风险防范的重要措施

3.1 树立正确的观念，强化风险意识

随着经济的发展，企业管理者应充分认识到企业内控管理和财务风险防范的重要性，要树立正确的观念，强化风险意识。对企业资金、资源要进行合理的配置，可用于投资或者生产经营活动中。财务风险防范中，不仅要加强对流动资金、固定资产的管理，还要在未来的决策中对潜在的风险进行识别。根据日益变化的内外部经济环境，应充分分析企业在发展过程中可能会面临的各类财务风险。将风险控制在一定范围之内，不宜大跨步扩张式发展。一旦发生异常情况，要及时制定方案，改善情况，将企业的经济损失降到最低。对于企业而言，事前、事后都应严格监控，防范财务风险。

3.2 建立健全企业内控体系

企业内部控制体系的建立，要充分满足管理的要求，为实际的管理提供强有力的支撑。在建立健全相关体系时，要积极借鉴一些企业先进的制度、经验，然后再从实际出发，根据本单位的特点，制定符合自身发展的内部控制管理体系。在健全内控体系的过程中，要及时地跟踪、反馈，发现体系中存在的问题，改正问题，从而不断地完善管理体系，提升财务管理水平，防范财务风险，保证企业生产经营活动的正常运行。

3.3 強化企业人力资源建设

现代企业核心竞争，归根到底是人才的竞争。企业的提升离不开人力资源的建设、开发与管理。科学合理的人力资源配置将对企业内部控制的有效实施提供重要保障。在实际工作中，要建立科学的人才培养机制，建立财务人员轮岗制度等强化人力资源管理。要对财务管理人员定期进行培训，提高他们的职业道德水平和业务素质水平。

3.4 加强财务管理的信息化建设，实现数据的良好沟通

随着大数据时代的到来，越来越多的信息化技术应用到企业的财务管理、资金管理之中。要想将企业的相关数据快速准确地转化为资金数据，并使其为企业的战略规划提供有效的、科学的、完善的、客观的、正确的数据资料，就必须运用信息化手段，将企业的业务数据关联起来，实现数据之间的横向、纵向的交互应用。先进的现代信息技术的全方位应用能够帮助我们更好地管理财务数据，并为企业的经营层的决策提供科学的支持。因此，企业必须将信息化技术应用于财务管理之中，加强培养信息化人才，为企业发展提供更好的财务支持。

要想更好地防范财务风险，保障企业的经济效益，就必须加强企业的内控管理，将生产经营活动中的财务风险控制在企业可接受、可承担的范围之内，科学的内控管理，超强抵抗风险的能力，是企业得以长期发展的必要保障。我们应客观、准确地分析市场环境对非企业带来的影响，并对可能发生的风险进行识别，制定有效的措施，不断完善内控体系，加强风险防控，保障企业健康、持续发展。

[参考文献]

[1] 谭红霞.企业内控管理与财务风险防范研究[J].中国国际财经（中英文），2018（04）.

[2] 薛绯，顾晓敏，李丹.动态环境下基于财务风险防范的战略预算管理模式[J].中南林业科技大学学报（社会科学版），2013（01）.