中小企业财务会计外包的风险及控制研究

王瑞珍

[摘 要]随着我国经济的不断发展，各大中小型企业之间的竞争也越来越激烈，在经济全球一体化的背景下，企业需要不断改革更新所有制度来适应时代变化，改变原有的思维管理模式，财务会计外包正是可以很大程度上满足企业对于财务管理方面的各种要求，其不仅可以减轻企业的成本压力，还可以树立企业的核心竞争力。本文将主要针对中小企业财务会计外包展开探析，分析财务会计外包带来的风险，并提出相应的对策以供参考。

[关键词]中小企业;财务会计外包;风险;控制措施

[中圖分类号]F302.6 [文献标识码]A

目前我国很多中小型企业都选择财务会计外包来提升企业的综合竞争力，但是在其过程中存在着很多风险，像是企业财务信息透露风险、企业与第三方沟通交流存在的风险、企业的财务成本上涨的隐患以及企业财政管理能力下降风险等，都有可能影响到企业后期的发展，因此中小企业在财务会计外包中要尽全力保护企业的合法权益。

1 财务外包的风险

1.1 企业财务信息透露风险

中小企业的经济财务问题一直以来都是比较敏感的，而当一个企业将财务管理外包给了第三方公司来进行管理的时候，这就一定会遇到对第三方的信任问题，将面临对第三方不信任等问题。如今在企业市场快速发展的环境下，在能够获得巨大的经济利益的推动下，有一些企业为了对这份轻松可得的利益起了贪心，甚至愿意付出企业的信义与名誉，这时候就容易发生一个企业中财务出现“叛徒”的时候，很容易泄露公司机密。所以，一些中小企业为了省事，将公司的部分业务甚至全部的财务业务都承包给第三方时，第三方就可以轻易地掌握这个公司内部的所有财务状况，比如这个企业的收入，信用额，具体的资金分布，以及财务来源等这些严重而且机密的文件与信息，这些问题虽然不是全部都涉及了公司的内部机密，但是多多少少还是有接触到企业的核心内容。在经济利益的诱惑与推动下，如果第三方不遵守约定，违反你们之间的信用约定，将这些核心机密透露出去，一定会给这个公司企业带来毁灭性的打击与影响。由此可见，企业的财务外包给第三方是企业将财务交给第三方中的一个巨大的隐患与危险。

1.2 企业与第三方沟通交流存在的风险

在当企业和第三方不能进行稳定的具体有效的沟通时，也会产生一些危险，例如新的信息更正的不及时的时候，信息收到的时期延后很长时间，这些都会让企业与第三方之间的潜在危险扩大。再有第三方和企业之间的对待问题处理方式的不同，每一个企业的价值观的不同，都会在双方交流过程中出现一些争执，因此造成第三方对企业服务的态度与质量降低。

1.3 企业的财务成本上涨的隐患

在中小型企业把自家财务的那一部分甚至公司别的工作组部分交给第三方的时候，其中它最大的作用是这样可以减少这个企业在财务方面的工作量，从而在一定范围上可以减少这个企业运营财务方面的成本。但这并不是所有的把财务交给第三方都能达到这样的效果与成就。所以这就造成了一些企业在选择第三方的时候尽可能选择与自己的运行模式不相适应的第三方，但是这也意味着在企业与第三方的洽谈中不能很好地将财务这一部分很好地衔接起来，这些存在的问题都在一定的程度上会增加企业财务运营模块的成本，所以这与企业最初将财务给第三方打理的目的就相反了。除此之外，为了减少这些的成本，企业有可能在一定程度上降低对第三方的要求，但是这恰恰就不能得到好的服务和质量了，相比起来，更是损失重大。俗话说，一分价钱一分货。因此，外包其中包含的风险与隐患等问题也是企业在将财务交给第三方时一个很大的限制因素。

1.4 企业财政管理能力下降风险

近些年来，我国有越来越多的中小企业都会选择将自己公司的财政问题外包出去给相关公司处理，因为将财政问题全部外包之后，这些中小企业在财政管理上的人力物力输出将会减少，虽然成本下降了但是这很不利于企业培养具有自身优势的财政管理人员，从而不利于企业的财政管理水平提升和整个企业健康长远的发展，而且这样做会产生过度依赖外包服务商的不良后果。因此，在将企业财政进行外包的过程中也要注意有效避免企业财政管理能力缺失的问题，不能顾此失彼。

2 企业财务会计外包风险控制的对策

2.1 改变企业观念，提高自身对财政外包业务的认知

中小企业本身不足之处就比较多，要想发展壮大成大型企业，和外包公司合作共赢是一个不错的选择和跳板，这可以为中小企业在财政管理上解决很多问题弥补其不足之处。但是要想最大限度地利用好这个跳板，让企业的外包措施为企业的发展起到积极促进作用，就必须要革新企业的观念，提高其自身对财政外包业务的认知。要想积极地促进企业发展壮大就必须要学会与时俱进，了解当下的最新时事信息，不断地去探索并大胆尝试，还必须做到终生学习提高自身的知识储备素养，才能把外包的利弊了解清楚。

2.2 与财政外包商及时沟通交流，才能做到完美的配合

一个企业内部的管理和经营是需要多个部门相互合作联同配合才能完成的，企业要想将自己的财政管理工作交给外包服务公司负责处理，就必须要与外包公司保持有效配合。不能持有传统思想，不能隐瞒企业的一些问题，必须要正视企业自身存在的不足，把企业最真实一面展现在外包公司面前，既然选择了外包公司就该相信他们，让专业的人员去治理，并且做到最大程度的配合，比如：做好信息的收集、情况的调查工作，还有及时把企业的一些重大变化和改进方案反馈给外包公司等。只有这样才能让外包公司为企业的财政管理出谋划策，最大程度真正地帮助到企业，保证企业做出的决策正确且高效。

2.3 完善企业财政会计外包制度

一是要完善相关方面财经法规。现下，我国尚未出台任何相关的财政会计外包的政策法规，在实际工作的时候，出现的问题如何去规避和处理是无法可依的，因此，应不断地规范政策，使制度更加条理化。二是要积极地促进财政会计外包服务行业的发展。眼下，我国许多企业尤其是小型企业，一般情况下都是选择采用会计代账，但是财政人员的职业素养以及工作经验等都受到了约束，我们不能保证企业财政会计外包的品质，从业人员也参差不齐形形色色，我们要好好地对他们进行管理和调控，也能为企业提供广阔的外包商选择空间和余地，降低财政会计外包的风险度。

2.4 加强企业财务会计外包员工培训

首先，要对外包的人员中领导的管理产生重视。主要是针对企业中高层中的决策层一定需要对企业中会计外包充分发挥他的机制能动性，需要理性地去分析并且能够承担外包带来的隐患与风险。在此期间，如果企业与财务部门会计签订了合作合同，具有了合作关系之后，这份合同将很难改变，所以这就要求在签订合同的时候就要详细地谈到双方的责任与义务，这样就可以有效地解决双方之间产生的争议等，很好地避免了这一现象。其次，需要对企业内部的员工的职业道德素养进行培养，员工本身也要不断地充实自己本身的技能，具备专业的基本工作素养，同时也需要让员工对企业感到满意，这就侧面很好地培养了员工的忠诚度，可以更好地防止员工跳槽这一难题，还有第三方的人员是不是适应得了这个企业的文化，所提出的工资是否让员工感到满意，特别是现在经济发展极其迅速，一方面需要员工的技能在创新速度上更加进步，所给予的工资也得稳步上涨。最后，我们需要管理员工不断地去进行学习。企业内部的员工应该向服务商学习，避免太过于依赖第三方，进行信息互相分享，不断增强自己的财务管理能力，这就很好地避免了如果第三方一旦不再承包，企业内部不至于出现工作运行停止，所以这就说明了增强自己的业务能力，不要过分地去依赖别人，才能够有效地快速地提高企业的核心竞争能力。

3 结语

总的来说，本文所提及的企业财务会计外包风险控制的对策主要有：改变企业观念，提高自身对财政外包业务的认知，完善企业财政会计外包制度以及加强企业财务会计外包员工培训等。

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