对构建融资担保企业内部控制体系的探讨

王文琴

如何降低担保代偿风险的发生率，全面提升风险管理水平是担保企业需要解决的问题。因此，融资担保公司应该探索并构建以全面风险管理为主导的内部控制体系，促进融资担保业务的健康发展。

融资担保行业

全面风险管理 内部控制体系

营造全面风险管理的内部环境

（1）管理层树立风险理念，明确企业战略目标

管理层应该建立一个风险的理念，制定公司的一个发展战略规划，设立近期、中、长期的发展战略目标。如果想要在市场竞争中赢得主动权，那么管理层就必须要找准战略定位、挖掘有效需求，创新产品和服务，来分散风险和提升风险控制能力。根据风险容量的确定，对项目的经营风险、政策风险、法律风险、道德风险等进行一个整体的综合评判，做到“一单一案”，对已经放贷的项目进行定期的跟踪与监管。

而对于发展规划方面，公司在提供融资性担保服务的前提下，还可以与融资租赁公司进行合作，进一步开拓非融资性担保、直接融资担保以及政策法规范围内的投资理财服务等。

（2）打造全面风险管理文化

对员工进行风险理念的灌输，并让其担保行业应该严格控制风险的意识，营造“言必合规、行必守制”的气氛。设立不合规矩与行为的监管机制，并且部门领导应该对员工的日常行为进行监控，如果发现异常的情况，必须要求员工填写异常情况表，降低道德风险及操作行为的风险。同时通过培育全面风险的管理文化，增强并履行职责的自觉性和执行制度的严肃性。

（3）健全人力资源管理机制

大力加强全员的培训，并且鼓励员工参加进修、提高学历的层次，提升专业技术的水平，以岗位设置经营为目标，以经营目标来决定基本的薪酬，同时设置提成的比例，并形成与晋职晋级、薪酬待遇相钩连的长效、定期的培训激励机制。设立评委的考核机制，并制定相应的惩罚、激励措施。

（4）完善组织机构设置

除了设置常规的业务部门和职能部门外，大力的规范风险管理（控制）部门的权责，要严格的执行担保前的业务审核和担保后的风险控制以及代偿、追偿方案，此外，应建立董事会风险管理的委员会，作为一个独立的控制性机构，目的是为了预防公司担保规模日益增加带来的系统性风险。该机构主要是负责：拟定公司的管控战略与规划，同时提出管控的政策和程序并且实施；也要设立一个内部控制的评价标准，贯彻落实内部的控制体系以及建设的相关措施，组织对风控人员的进行考核和风险管理队伍的建设；同时评估公司外部环境的宏观风险因素；最后对公司的环境、战略、运营过程中所出现或潜在的风险提出有利的建议。

完善风险评估制度及流程

（1）加强担保业务风险识别

对于在保业务采用风险缓释的措施，以房产、土地抵押为主，抵质押物必须要核实其权属、变现价值和能力、他项权证等，同时对于反担保价值进行相应评估，确保覆盖担保项目的担保余额。对于客户的审查方面，除了对客户贷款金额、贷款质量和信贷行为进行风险量化的分析外，还可以通过与中国人民银行征信中心建立的企业信用档案数据库联网。此外，风险识别的重点是要关注被担保企业财务信息的真实性、出现的法律风险并对其未来的现金流量进行相应科学的预测。 担保过程中要控制应该注重担保事后的及时性和连续性的监督，对于已经出现的担保事故要尽早的处理。对于高风险担保项目要进行重点关注并且要专人管理，同时提前制订一个合理的追索方案，尽量降低代偿率和损失率。由于担保业务部门和风险控制部门共同识别和评价过程中可能存在的风险，所以要考虑应制定该什么样的措施去对付，是躲避、接受、降低还是分担风险；可以通过外聘具备丰富专业知识和技能的专业人才来发表独立审核的意见或参考银行一些较成熟的客户的评价体系，为了评审委员会的风险决策提供有利是的参考和依据。

（2）制定多样化的风险应对策略

1.合理建设一个项目组合，降低担保业务的风险。并且在每个项目的风险被严格控制的前提下，充分利用项目组合进一步的把风险进行扩散。同时要清楚规定项目组合的信用质量、变现程度、多样化、单一风险、区域分布、期限管理等方面的要求，也要根据每笔担保的情况，来计算担保的平均持续期限，同时要保证担保资金投资组合的平均持续期限与担保的平均期限相对应；并且根据每一笔净担保业务量对应的信用风险转换系数计算加权净担保的风险；还要根据加权净担保的风险来扩大净资本的数量，保持担保风险与净资本维持一个适度的水平。

2.要与多方进行合作，构建风险分担机制。一是与银行签订合作协议，要对担保客户准入条件、责任划分、业务流程、风险控制等进行明确约定。二是制定反担保措施。融资性担保公司根据企业和项目的实际情况，设置财产抵质押、保证金、企业的保证反担保、企业法人个人信用反担保等，原则上是不接受仅有保证的反担保。对于保证反担保人必须要审查其是否具有合法的保证人资格，同时也要审查其资信状况、财产权属和代偿能力；对于抵质押物反担保，必须审查抵质押物的权属，评估抵质押物的变现价值和变现可行性，核查抵质押物是否有其他抵押权设置在先。

完善信息与沟通机制，建立高效的监控稽核制度

对于公司的各部门职责、部门协作及议事规程进行详细的规定，要重视信息沟通的双向性，尤其是要加强业务部门与风险控制部门的信息传导和组织协调。建立和完善公司会议的制度，确保决策的透明度和信息传递的及时性。并且要设立业务稽核的部门，针对担保业務的保后监督，也要建立保后业务监管的机制，根据不同的承保业务质量制定不同的监控策略，同时动态监督反担保方案的实行情况。比如将尽职调查环节的岗位建立为由业务经理和隶属于业务稽核部门的经理对企业进行实地考察。由于业务经理结合初步调查中需要对重点了解的问题进行填报业务调查提纲，交给风险控制部门经理后，进入联合调查的阶段，并且要各自独立出具项目调查和项目审查的报告。业务经理要对项目调查报告的真实性、合规性负责；风险控制部门经理要对项目审查报告的风险可控意见负责，并建立相应的控制与考核机制，进一步提高业务审查效率和项目审查质量。

[1]余雪扬.融资担保行业发展对策分析[J].黑龙江金融.2017（10）

[2]孙娇.担保行业“两项准备”提取与相关问题探讨[J].纳税.2017（27）

[3]任新平、朱春艳.投融资担保行业监管研究[J].经济研究导刊.2015（24）