煤炭企业资金集中管理与财务风险控制研究

孟庆芳 王广亮

煤炭行业作为国家的重要基础能源设施，其安全运行对于国家经济发展有着重要保障作用。因此，煤矿企业的资金集中管理与财务风险规避都需要做好完善措施，以防止煤炭资金领域出现问题，影响国家经济与人民生活。

煤炭企业 资金管理 财务风险

煤炭企业一直是粗方向管理的行业，领导层并不重视企业的资金问题，但是煤炭企业的资金如果得不到完善的管理，就会出现浪费、使用效率低现象，因此，近年来，随着市场经济的发展，煤炭企业也逐步重视对资金的管理，然而因此带来的财务风险也成为不可回避的课题。

目前煤炭企业资金管理存在的问题和面临的财务风险

（1）资金管理存在的问题

1.资金管理问题

随着煤炭企业对资金管理的重视，煤炭资金管理已趋于合理化，但是随着煤炭企业的复杂化，其内部管理业务量大，资金周转难免增加，管理不断出现漏洞，再加上管理手段落后，管理问题层出不穷。在企业出现问题时有没有良好的约束机制，人员管理松散，重视程度不够，资金运行不透明，管理层难以获得准确的信息，这些都造成企业的资金管理问题。

2.资金不透明

有些煤炭企业不顾企业的发展前景以及财务状况，管理人员盲目扩展投资方向与渠道，造成资金的严重浪费和流失，影响企业盈利。煤炭企业随着业务量的增多规模也不断扩大，内部的人员管理不到位也会出现问题，煤炭企业资金内部管理系统不透明和内部资金分散产生的矛盾使得煤炭企业财务资金在管理中出现一系列问题，各管理部门之间也缺乏合理的交流平台，造成公司各部门的信息了解不及时，造成资金利用率低。

3.煤炭企业资金管理面临着巨大风险

首先，在企业的资金运营中，资金支配不合理，一些企业由于存货较大，把资金主要用于管理方面，即对企业的存货进行管理时所支出的费用，这样对于煤炭的出售价格就会增多，企业的市场优势就会降低，在加上市场的跌价损失，都会影响企业盈利。其次，任何企业的投资都需要对另一方进行详细考察，在综合考察各方面因素、确保投资可靠性的基础上再进行，一些煤炭企业的管理者在经营中忽视了合作方的资信程度，投资不可靠，从而造成不可挽回的损失。最后，煤炭在冬季的销售量会增多，企业在销售过程中难免会出现一些应收账款，企业在进行交易之前应该了解购买方的信誉，避免大量账款不能收回。

（2）当前煤炭企业面临的财务风险

1.对外投资风险。企业对外投资需要考虑投资收益、投资过程的人员跟踪管理，投资时的监管等问题，但是在我国煤炭企业的具体投资运行时，企业管理层却忽视相关问题，主要表现：为考虑到投资后的收益；在投资管理中管理部门信息沟通不及时，人员具体责任不明确；投资缺乏监管或者监管不到位，在资本投资后，并没有及时进行资金跟踪，无人或基本无人考虑收益。

2.项目融资风险。企业扩展业务等需要，需要进行项目融资，在融资中一些企业进行贷款选择短贷长用，无形中加大了违约风险，当企业项目出现问题时，无法偿还金融机构贷款与利息，为企业资金带来风险；同时，企业在贷款时需要经过金融机构审核，金融机构一般采取健全公司治理结构，其内部管理规范、贷款审批权限上收等措施，都加大了项目融资难度。

3.预算控制风险。企业在进行项目之前也都需要进行项目预算，然而在实际过程中，财政预算工作也存在不到位的情况，预算不具体、不全面、忽略项目的实施计划；并且随着国家对煤矿安全问题的管理越来越严格，煤炭企业实际运行也逐步超出其财政运算。

加强煤炭企业资金管理和财务风险的具体措施

（1）煤炭企业管理措施

1.完善结算中心制度

资金集中管理是规避管资金问题的重要措置，通过在企业内部建立结算中心制度，可以控制并严格监控多头开户和资金的账外运行情况，确保管理层对资金严格控制，进行统一调度。企业结算中心一个口子对银行，下属单位开设统一的结算账户，确保下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下。

2.加强现金流量分析预测

建立资金流量分析预测制度可以严格监理资金流向，对于可以有效规避企业的支付风险，通过在各个环节建立严格的财政监管制度，掌握资金出入的动态，严格控制现金流出。严把现金流量的出入关口，對经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。

3.推行全面预算管理

完善的预算制度可以有效帮助企业做好资金管理，在项目实施之前做好项目各个环节的预算以及各单位流动时的预算，使各单位按照预算方案严格执行，使资金流动透明化，并借助互联网技术进行资金的集中管理，做好全面预算，预算已经做好，要逐级审核评估，待评估考察通过后，严格按照方案执行，不可随意更改。

（2）防范煤炭企业财务风险的具体措施

1.牢固树立风险管理意识

首先，需要企业管理人员意识到资金风险，加强其重视程度，从而积极采取措施规避风险，避免粗放型管理资金的方法。其次，企业管理者要意识的资金风险是客观存在的，遇到资金风险也要冷静采取对策；最后，企业应认识到风险规避不仅是管理人员的责任，也是个部门财务人员的重要责任，应在管理中实施责任落实到个人制度，转变工作人员的观念，增强工作人员的责任意识。

2.健全和完善财务风险预警系统

在企业要建立风险预警系统，首先管理人员对于风险信息应该实时关注，及时跟踪，获取企业资金的第一动态。其次，要明确风险的指标，建立具体的风险指标体系，在遇到风险时便于及时明确风险类别，采取不同的措施。三要建立可靠的风险评估的识别体系，在企业遇到资金风险时可以识别出具体风险类别。四要根据风险评估体系测算的结果，提出相应的解决办法，并根据企业的具体情况组织实施。

3.畅通信息渠道

企业对于财务问题的信息不仅需要透明，还需要及时掌握，为实时掌握资金动态，需要企业在管理内部加强沟通交流即畅通信息渠道，定期检查内部各个部门的管理情况以及各部门之间的沟通情况，建立有效的沟通体系。

结束语

综上所述，在煤炭企业发展的新时期，企业需要对行业做出重新定位，转变对于资金管理的关您与方式，树立风险意识，建立新的资金管理制度以及风险规避措施。

[1]王双敏. 煤炭集团企业财务风险控制创新的探讨[J].经济视野，2015（1）：269-270.

[2]赵莘慊. 资金集中管理在煤炭企业中的应用分析[J]. 中外企业家，2017（26）.