企业内部控制制度建设与完善对策

龙淑梅

企业发展 内部控制 内部管理 对策

引言

随着我国改革开放的不断深入推进，我国经济水平有了很大程度的发展，企业规模越来越大，在企业发展过程中企业的经营风险越来越明显，企业的管理制度不断创新是促进企业实现快速、可持续发展的重要途径。在企业发展过程中内部控制十分重要，是规范企业管理、提高企业发展水平的重要措施，但是当前企业经营管理过程中内部控制制度建设不够完善，对企业内部控制工作水平产生一定影响，尤其是在财务管理过程中缺乏科学合理的内部控制制度，使得财务管理混乱，不利于对企业的各种资源进行充分利用。

当前企业内部控制存在的问题

广义的内部控制指的是企业发展过程中，为了监督各项业务活动的开展所实施的一切管理方法和手段，包括财务会计管理、采购管理、人员雇佣管理、生产控制、品质管理等各项活动。在企业的每个部门中都要制定部门内部控制制度，促进各项工作顺利开展。例如财务管理过程中，通过内部控制可以不断提高财务管理水平，提高会计工作的真实性。但是当前企业财务内部控制过程中还存在一些问题。

（1）对内部控制的重视程度不够高

企业领导人员对内部控制的重视程度是影响内部控制工作效率的关键因素，当前企业发展过程中，有的领导人员注重经济效益，将更多精力放在企业经济建设过程中，对企业生产、市场营销等方面比较重视，反而忽视了内部控制的作用，因此导致企业内部控制效率不高。

（2）内部控制制度不完善

内部控制是对企业内部各项工作进行规范化管理的措施，在开展工作的时候必须要制定完善的规章制度，确保内部控制工作顺利开展。但是当前有的企业内部控制工作制度不完善，缺乏科学合理的制度和标准，从而不利于内部控制人员开展工作。

（3）内部控制人员水平不高

内部控制人员的综合能力水平是影响企业内部控制工作效率的关键，在企业发展过程中，由于忽视了内部控制工作，因此没有组建一支高素质内部控制队伍，企业内部控制工作的开展产生影响。

企业内部控制制度的建设与完善对策

财务管理是企业管理中的重点内容，下面以企业财务管理的内部控制工作为主，对内部控制制度建设的对策进行分析与探讨。

（1）加强对企业内部控制的重视

当前很多企业在发展过程中由于缺乏良好的环境，很多企业的内部控制工作开展得不够顺利，领导人员对企业内部控制的重视程度还不够高，将更多人员集中到发展企业的生产经营、营销管理等业务中，在内部控制工作中安排的人员不够，因此导致企业的内部控制工作效率较低，出现了不正确的财务会计信息，对企业发展带来严重影响。在新时期，企业领导者必须要将内部控制工作与企业的全面发展结合起来，将内部控制提高到企业的战略层面，尤其是对企业的财务管理工作中的内部控制制度，必须要进一步完善，建立更加规范的内部控制体系，积极发挥内部控制作用，实现对企业财务风险的防范与控制。

（2）加强财务风险管理

1.开展有效的预算控制。预算控制是财务管理中的重要内容，也是财务管理的最有效、最便捷的方式，通过切实可行的预算控制方案，可以避免企业发展过程中资金的大规模支出和错误支出，将企业的资金流控制在安全的范围之内。

2.提高资金管理效率。资金是企业发展的关键，任何一个企业发展过程中都必须要有充足的资金流，以便企业周转。在企业财务内部控制过程中，通过对资金进行科学合理的管理，可以有效减少风险。例如可以对企业的结算部门进行调动，建立有效的资金预算管理机制，让企业内部控制部门的财务管理职能充分发挥出来。再比如可以加强对信息化手段的应用，建立财务信息管理体系，提高资金的调拨速度，提高资金利用率，防止由于不规范使用资金带来的财务风险。

（3）完善内部监管系统

随着企业的发展水平不断提升，企业管理制度也越来越完善，为了提高财务管理水平，必须要构建更高效的企業内部控制监管系统，对企业的各种财务行为进行全过程监督，对于财务会计管理过程中的各种问题进行处理，进而完善内部控制制度。另外，在监督的时候不仅要监督财务管理的各个环节，还要对财务管理人员进行监督，尤其是一些财务会计工作中处于重要工作岗位上的员工，是重点监管对象，防止这些人员在工作上出现失误，进一步明确财务工作人员的基本责任，对财务会计人员的行为进行约束、监督。最后，还要不断完善奖惩制度。在企业内部控制过程中必须要完善奖惩制度，将工作责任与具体的工作联系起来，财务会计工作人员一旦在工作中出现失误，要承担相应责任，对于工作努力、获得成绩突出的人，可以给予一定的奖励。

（4）提升内部控制队伍综合素养

内部控制工作离不开一直高素质队伍，在企业发展过程中必须要加强人事管理，根据企业当前的发展情况，组建一直高素质、专业化内部控制队伍，专门从事内部控制工作，对企业内控工作责任进行细化、明确，提高内控水平。

结语

综上所述，在企业发展过程中，加强内部控制管理是提高企业发展水平的关键。当前很多企业发展过程中内部控制制度、结构等不完善，对此，要不断完善企业的治理结构，完善企业的内部控制制度，组建一支专业化的内部控制队伍，对企业发展过程中的各种问题进行解决，促进企业实现可持续发展。