小额贷款公司财务管理中存在的问题及对策

武声鑫

小额贷款公司作为小微金融领域的重要参与主体，与商业银行及传统民闰借贷等融资渠道互为补充，在支持实体经济方面发挥着不可或缺的作用，但是，由于制度设计的缺陷和小额贷款公司自身定位的错位，目前不少小额贷款公司出现经营困境，存在很多发展中的财务问题。本文着重分析小额贷款公司发展过程中存在的财务问题，提出相应的对策及建议。

小额贷款公司

财务问题 对策 建议

前言

小额贷款公司自2005年试点以来，已经走过了13年历程。据中国人民银行公布的《2017年小额贷款公司行业统计数据报告》显示，截至2017年年末，全国共有小额贷款公司8551家，实收资本为8270.33亿元，从业人数103988人，贷款余额9799.49亿元。2017年年末我国小额贷款公司的机构数量仍在减少，但贷款余额和实收资本出现“双增长”，我国小额贷款公司在经历了近几年的规模持续下滑后，开始有逐步回暖的迹象。但是，由于起步较晚，运作模式还不成熟，导致小额贷款公司在发展中出现很多财务问题。

当下小额贷款公司财务管理现状及问题

（1）资金来源少

根据中国银监会和中国人民银行发布的《关于小额贷款公司试点的指导意见》规定，小额贷款机构只能发放贷款，不能吸收公众存款。其融资来源主要为股东的资本金、各类捐赠资金以及向两家以内的金融机构融入的不超过资本金百分五十的资金。由于受风险管控等因素影响，银行放贷条件严苛，我国大多数小贷企业难以满足银行的放贷要求，即使达到要求，最多只能融到不超过资本金百分之五十的金额，且融资成本也较一般实体企业高。只贷不存的先天不足以及后续资金融资难度大、额度有限、成本高、期限短等问题导致小额贷款企业业务规模及效益不能达到预期的目标。

（2）运营成本高

小额贷款公司贷款业务按照“小额、分散”的原则，单笔金额低，机动灵活、高便捷性的同时，由于信息不对称，为了获得真实的客户信用资料，调查评审客户所需的操作成本和服务成本高。贷款回收流程较之银行更为依赖人力完成，这无疑又会增加小额贷款公司的运营成本。

（3）税收负担重

小额贷款公司的税收负担较重。对于金融机构而言，其税收主要是根据存贷利差来收取，税负相对较轻。而作为普通工商企业的小额贷款公司，需要像其他工商企业一样地根据收入缴纳税款。2016年5月1日起“营改增”后，由于可抵扣进项税不足，小额贷款公司流转税不降反升；企业所得税方面，根据财税[2011]58号“自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按巧%的税率征收企业所得税”，但同时要求服务“三农”、小型微型企业、个体工商户的收入占收入总额比例70%以上，很多小额贷款公司由于达不到该比例要求，无法享受巧%的优惠税率；抵债资产方面，实际操作中抵人、保管、处置环节税费高，制约了不良贷款化解和压降工作的开展。

（4）本息回收难

由于小额贷款公司的客户大多是中小企业、个体工商户等客户群体，其贷款融资的资质一般较大企业差，在当前经济下行的压力下，缺乏驾驭市场经济的应变能力，导致资金周转困难，无法按照合同约定支付本息。同时小额贷款公司在具体的业务开展中，对贷款客户的信用状况和还款意愿了解不够，部分借款人法律和信用意识淡薄，存在主观恶意，资金体外循环或采用移户手段，躲避收贷收息。

（5）内部控制弱

内部环境方面，不少小额贷款公司是股东通过个人关系，筹集部分资金后设立的，经营者没有经过专业的金融财务知识和技能培训，就匆匆开展相关业务，公司缺乏战略规划，片面追求短期利润最大化，公司内控制度不完善、管理人员水平参差不齐，执行不到位。控制活动方面，目前小额贷款公司使用的是通用财务系统软件，不是专门针对小额贷款公司设计的数据信息化系统。利息通过手工操作EXCEL计算后输人系统，人工统计的方式很容易出现错误，严重者会造成客户之间资料的混乱，同时有可能造成资料的泄露，影响公司的正常运行。

解决现有小额贷款公司财务问题的对策及建议

（1）拓宽资金来源渠道

由于银行贷款目前仍然是许多小额贷款公司资金来源的主要途径，所以首先还是要加大与银行的合作力度；二是向股东定向借款，争取股东支持；三是小额贷款公司之间拆借，互相帮助，促进共同发展；四是增资扩股以提高资金实力；五是资产证券化，盘活小额贷款存量资产；六是符合条件的也可以采用发行公司债券的形式，向社会募集发展资金；七是通过搭建地方性的平台更好地促进小额贷款公司的业务发展和融资能力。

（2）提高公司运营能力

目前大多数小额贷款公司已接人人行征信系统，为小额贷款公司及时办理信贷业务，真实有效查询客户信用信息等方面提供了便利；小额贷款公司应精简优化固定资产投入，实现投入要素的最佳配置，强化内部管理水平的提升，审慎扩大自身的业务发展范围，不能一味的追求机构规模的粗放式扩大，要形成科学严谨的公司治理体系，以提升技术效率水平；同时在“互联网+”的时代背景下，要充分利用互联网等信息技术手段，增强信息的捕捉挖掘能力，加强产品与服务的创新力度，丰富优化贷款产品，同时可与网贷平台开展合作，有条件的可申请设立互联网小贷公司，运用大数据系统来审核开展线上贷款业务。

（3）加强政策扶持力度

2017年国家财政部和税务总局出台了《关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税[2017]48号），2020年前对小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税，且在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额；按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除，给小贷行业注人了生机。政府在继续规范小额贷款公司经营的前提下，应当明确小额贷款公司在金融领域的地位，在增值税、企业所得税和抵债资产抵人、保管、处置以及财政资金扶持等方面制定更多有利政策，支持其持續健康发展。

（4）严守放贷清收规程

小额贷款公司在运营过程中，严格审查贷款申请人的贷款资质，关注其个人资产、家庭状况、个人爱好、社会关系等方面，坚持“不熟的不做，控制不住的也不做”。在借款人落实各项担保措施后，在贷款协议中明确约定对逾期的处罚措施和违约责任。在贷款到期前与客户充分沟通，力争把问题化解并消灭在萌芽状态。对于一时出现困难的，给企业主打气，帮助他们走出困境，东山再起。对于恶意逃废债务和扭转没有希望的，保持强大的心理攻势，果断采取应对措施，必要时通过法律途径及时提起诉讼或仲裁。

（5）夯实内控管理基础

首先引进有金融从业背景的专业人才；第二，必须加强对现有员工的专业技能培训，聘请有丰富银行从业经验的专业人员开展培训，不断提高员工的专业知识和技能；第三，企业管理方面，小额贷款公司管理人员需要从现代企业管理出发，制定明确的发展战略，提高管理措施的科学性和有效性，为企业的长久发展保驾护航。日常管理方面，完善内控制度建设，加强监督检查，将制度落实到实际工作中；开发或购买信贷专业系统，有条件的可以建设财资共享系统，实现标准化、集中化、流程化改造，提高工作效率和管控水平。

结束语

小额贷款公司以其灵活性和便捷性，弥补了城镇、农村及偏远地区的金融服务不足，行业经历了快速发展。在促进社会进步的同时，作为新兴产业，也必然面临着各种各样的问题和困难，必须加以重视，并采取一系列的措施来解决和克服，从而实现小额贷款公司的可持续发展，为我国普惠金融发展做出更大的贡献。

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