商业银行理财会计处理及风险研究

2018-05-14 12:12史晟灵
今日财富 2018年20期
关键词:理财产品估值会计信息

史晟灵

对于我国商业银行理财业务来说,发挥着不可比拟的作用和优势,是促进商业银行稳定发展的重要推动力量。根据相关资料显示,截至到2016年年底,所披露的表内理财余额为11055.2亿元,占据存款余额总和的2.2%。纵观发展局势,我国理财业务发展速度呈现出直线上涨趋势,但是仍然存在着较多的金融风险。因此,必须要制定切实可行的风险防范措施,将理财业务的监督与管理工作落实到位,严格规范银行处理模式,投资者和相关部门也可以充分了解会计信息,进而为我国商业银行提供更为广阔的发展空间,并且永葆生机与活力。

一、商业银行理财会计处理中存在的风险

(一)处理方式的不同,报告使用者难以了解信息

对于理财产品的账务处理原则问题来说,相关意见尚未统一,所以在会计实际操作中,出现了多种处理方式并存的现象,各个银行由于会计规范较为混淆,在处置理财产品过程中,过于凸显账务处理原则,以此来促进自身的发展和运作,一定程度上造成会计信息质量始终停滞不前,无法提供真实准确的会计信息,一定程度上也加大的监督与管理的难度性,报告者很难及时获得会计信息。

同时,对于不同银行提供的财务信息,其可比性没有得到相应的体现,不利于报告使用者准确评价理财产品。

(二)在账户管理上,没有将理财和自营业务进行区分

现阶段,在一些商业银行开立的自营业务和理财业务中,大都将托管债券账户和资金结算账户混淆在一起,在发生业务过程中,后台大都以银行自制的债券买卖成交单作为结算凭证,处理力度严重缺失。在实务上,在银行混合不同的理财产品过程中,要加强资金池模式的应用。

一般来说,不同的理财产品存在着较多不同的地方,要想实现资产的高效利用与配置,银行要加强滚动发行期限错配方式的应用。

此外,通过资金错位错配问题的出现,也是引发风险的重要原因,监管部门对于理财资金流向,没有进行严格的监督与管理,很难了解理财资金的具体使用情况,投资者在理财投资中也出现了潜在风险。

(三)缺少完善的估值技术,投后管理不力

在银行理财业务管理中,投后管理是至关重要的一个方面,而在投后管理中,极容易引发估值风险。第一,對于理财产品来说,带有一定的创造性特征,更新换代速度极其迅猛,各个上市银行存在着一些心理误区,尚未能及时发现理财产品风险。第二,缺少完善的理财产品估值技术和估值系统。对于结构性理财产品,具有形式多样、结构设计复杂等特点,在复杂的交易环节中,需要对诸多因素进行深入分析,以此来进行估值。

二、商业银行理财会计处理风险的防范对策

(一)强化监督与管理力度,统一会计处理方法

由于不同理财产品的会计处理方式,是商业银行的会计信息质量的重要一项影响因素。所以银行主管部门、会计主管部门等要加强交流沟通,对相关案例的会计处理方式进行积极整合,并对产品涉及的众多步骤进行明确,比如代销、资金筹集以及投资等,确定各个步骤会计处理原则和相应的会计科目,广泛征求专家组的意见和建议,强化监督与管理力度,弥补监管中存在的薄弱环节,进而统一理财产品会计处理原则。

(二)对理财产品实施分账经营,构建风险隔离机制

对于商业银行的理财业务,要开设资金结算账户,体现出独立性,设置理财一二级科目。在业务系统中,要加强理财报表的构建,确保理财业务数据的准确性与完整性。理财产品的不同,相应的投资规律和风险等级也是不同的,所以监管部门要确保各个理财产品符合所对应的投资资产,实现各个理财产品的单独管理。特别对于资产池的理财操作模式,不能将不同理财产品放入到池中统一运作,要确保资金来源与投向的协调性与一致性,维护良好的关系。

(三)完善估值技术,完善投后风险管理

第一,商业银行要提高对金融创新的高度重视,在理财产品创新中,相应的合约安排是比较复杂的,银行会计人员要深入到产品设计过程中,对金融资产、负债等情况进行深入了解。第二银行要实施完善的估值技术,在业务开展中,要注重估值经验的累积,积极开展投后风险管理工作,渗透精细化管理思想。

三、结语

总而言之,商业银行必须要高度重视理财会计处理的风险防范建设,发挥出监督与管理的作用。在实施处理过程中,要统一会计处理方法,对理财产品实施分账经营,构建风险隔离机制,从而将风险保持在可控范围内。(作者单位为浙江树人大学)

猜你喜欢
理财产品估值会计信息
新时期公司会计信息披露存在的问题及对策
会计信息市场的构建研究
中外企业并购定价比较研究
关于互联网企业估值的新思考
热门智能手机应用
会计信息质量特征的国际比较
互联网公司几百亿的估值是怎么来的?
会计信息质量问题的本源
非保本理财产品
保本理财产品