中小企业营运资金管理存在的问题和对策

何城

一、中小企业营运资金管理现状

（一）资本结构不合理。公司的创立阶段，企业的经营发展主要靠领导者的能力和经验， 企业不断发展扩大，领导者的胆识及经验不能再满足经营管理的需要。 领导者凭着自己的主观判断进行融资和投资，欠缺现代财务管理的相关知识，管理层轻视财务工作且不规范的管理工作，会计人员专业水平低下，是我国中小公司经营管理水平低下的诸多原因。 管理和组织的相关制度都不健全完善，主要体现在：

从公司战略角度来说，很多企业没有明确而长远的战略和定位，对未来的方向规划没有明确分析更未对市场进行考察调研，经营者更是以创立初级阶段的管理理念管理企业，欠缺公司长远发展的战略眼光，管理风格明显不适宜公司的长远发展。

从组织结构角度看，很多公司的内部组织结构单一，大多为家族式模式，对比大企业的典型的组织结构，组织结构不完整，存在所有权和经营权的高度集中，致使领导者独权，缺乏约束，破坏了决策科学性。

（二）资金来源的不充足性。资金算是社会经济的市场资源，其当然是有限的。但营运资金的不足必须要在一个适当的范围之内，假设超出了自身承受的限定，必定影响公司的有序运转。所以其是公司正常经营活动的根本，与公司的生产活动紧密相关。另一个角度讲，若公司欲扩大规模或多元化发展，资金是否充足必定改变着公司的战略方向。 再者，我国金融政策不够完善，资本市场不成熟，融资体系漏洞很多，故公司的融资方式相当有限。

二、营运资金问题的成因分析

（一）领導者对公司营运资金的管理意识淡薄。领导者专业水平与营运资金管理水平呈正相关的，往往具备高素质会计人员的公司，营运资金管理水平则相对较高。财务人员没有去先进的企业学习经验，所以不能在发生一些意外情况下，无法参考借鉴过去其他企业的经验制定相应措施。不注重培养管理者的职业道德，腐败现象时有发生。

（二）不合理的营运资金结构管理。1.资产结构失调，资金严重短缺。部分公司在战略的失策，导致了过多闲置资产，长期资本急剧增加，短期借款增加，造成了高危险的资产框架。流动资产比例偏小，存在过多的闲置资本，这不符常规的资产框架导致了公司经济状况的恶化，变现支付能力变差，直接使公司资金紧缺。2.闲置资产多，占用较多资金。部分公司在发展中受到经济变化，使土地、机械等大量闲置，一些存货占用资金较多，而致使资金短缺。故公司应减少占用闲置资产，加速资金的流转。3.负债结构不完整，还本付息压力偏大。流动负债比例大，高风险负债的还本付息使其影响偏大。国家对中小企业的资金帮助较小，银行汇率变化对公司的负债偿还也造成一定影响。

（三）流动资金耗费补偿不足。首先，公司未编制科学的预算方案，不合理调度资金。未实行预算管理则无法把握资金使用、有效控制资金。其次，忽略现金日记账的管理，造成资金的浪费。最后，不确定最佳现金持有量，增加了财务风险。

三、解决中小企业营运资金管理问题的对策

（一）转变观念，增加融资渠道，提高信用等级。完善担保政策的中小企业信用体系，增强中小公司内源性筹资能力。担保公司在公司集资的作用有限并且存在出入。担保公司应增加不动产适用的范围，完善动产的抵押担保制度，健全担保运行机制。并且，国家应建立风险补偿基金，设定多元化的担保体系相结合的方案对营运资金各账目的总和及流动资产负债各项目的比重。若账目比重或总和失调，应及时采取相关措施划分比重，协同管理，保证结构的科学性，进而提高效率。

（二）企业内部强化对营运资金管理的重视。从公司内部管理角度，思量几个方面：1.增加筹资方式，建立资本优良结构，提高公司融资能力。公司应建立科学的资本框架，增加资本积累，适当借款。筹资渠道狭窄且不稳定，可通过变更产权实行管理层收购及员工持股方案，吸收资金从而扩大公司的筹资范围。2.健全资金管理制度，明确管理责任，制定具体且可行性高的绩评奖惩制度。施行动态考核制度对相关执行部门表扬批评，给予奖励处罚。3.追求协同管理，优化资金结构。中小公司要积极吸取资金管理经验，保持资金管理各账目上的合理并存。故公司理应结合自身情况，寻求科学的资金分配方案，使资金周转合理地依据这个方案实行。

（三）提高管理人员素质，增强管理能力。加强培养中小公司财会人员的职业素养。本国的营运资金管理水平较低。公司应做到几点：一是合理发挥财会人员后续教育的作用，要求与时俱进； 二是创新科学的培训模式培养公司负责人的职业素质；三是中小公司要支持财务人员去高校接受财会知识再教育；四是邀请教授来公司开展水平培训。

（四）加强营运资金流动项目的管理。1.资金需用的科学预测在公司预算的工作预测可能遇到的情况，及早分析面临风险有助于公司采取相应措施。协调管理所有项目的预算工作，提高企业协同合作能力。 2.资金控制及管理的强化。公司对资金的控制应根据预算表来执行管理，保证资金平衡收支。公司的资金需求要大致评定并将具体方案传达到相关部门。传达后要不定期考核，对资金的收支严格监督。应以公司资金的来源划定收支的先后、重轻，量入为出 3.重视资金使用的跟踪方向和信息反映。公司对每个步骤要有效地监管，并对其中的差异进行预测评定，发现而解决问题。要合理减少存货和应收账款等一些相关的开支。

总之，对于公司资金的筹备使用应提前做好合理的规划，降低流动成本，提高利用率，有效使用资金，让公司获得最大经济收益。（作者单位为广西大学行健文理学院）