浅谈银行票据销售业务流程与风险控制

刘君力　姜文利　李慧霞

摘要：银行票据业务有很多的风险，近些年，因为票据欺诈等问题产生的贪污腐败屡见不鲜，文章对票据在银行的周转流程进行了简单的介绍，对票据业务操作流程中的各个节点进行了简单的分析，以便对银行在票据流转中出现的风险点进行有效的防范，改进银行操作流程，根据业务流程落实内控措施，强化各个岗位之间的约束，进而建立有效长久的内控机制。

关键词：票据业务；风险控制；银行；企业

票据业务在国外的票据市场发展比较成熟，有着很长的历史，不过在我国还处于起步阶段，但是近些年我国的票据业务发展比较迅速。银行票据业务的发展，对于银行而言，票据业务在银行对公业务方面，已经慢慢成为拓宽银行对公业务的一大渠道，目前票据销售业务已经成为商业银行中间业务的重要组成部分。对于企业而言，票据市场作为货币资本市场的重要组成部分，企业可以通过票据业务改善融资结构，拓宽融资渠道，优化企业的资产结构。现如今，中国的经济快速发展，票据形式越来越多元化，票据业务迎来了巨大的发展机遇。随着银行票据业务飞快的发展，对银行在票据管理方面的提出了更高的要求，目前，银行在票据风险管理方面的主要侧重于信用风险的防范，而针对自身内控管理方面比较薄弱，对相关票据管理人员在票据流转操作中缺乏有效的监督管理。

一、票据销售业务定义及分类

银行票据是指由银行签发或由银行承担付款义务的票据。票据销售业务属于银行票据业务的一部分，对于银行而言是一个较为简单的业务流程，其主要是根据客户的需要，银行销售相关票据的过程。银行票据主要包括银行本票、银行汇票、银行签发的支票等。对于客户而言，票据具有信用、支付、汇兑、结算等功能，客户在生产经营过程中，根据自己的需求，需要向银行申请票据。因此，无论是对于银行还是客户，票据在其业务中扮演着重要的角色。票据在银行和企业之间流转存在很多节点，如果不加强票据流转中重要节点的监控，势必会引起票据造假或者利用票据舞弊等产生很多贪污腐败问题，文章以票据在银行的销售业务流程入手，重点介绍银行的票据销售业务流程。

二、票据销售业务流程

（一）票据填写

在银行的票据销售业务流程中，银行销售票据行为首先从客户申请票据开始。结算业务收费凭证是客户申请票据的原始凭证，客户按照银行既定的格式要求填写结算业务收费凭证，然后加盖公司的法人章和财务章预留印鉴。客户在填写结算业务收费凭证时，根据需要认真填写转款金额、转款日期、申请原因、客户银行账户等信息。

客户完成结算业务收费凭证填写后，将凭证转到银行营业柜台。然后营业柜员对客户填写的结算业务收费凭证的内容进行一一审核，其中核实内容包括转款金额、转款日期、申请原因、客户银行账户等信息。并且要确定客户申请加盖的法人章和财务章要跟客户留在银行的预留印鉴要合缝。最后营业柜员根据核实无误的结算业务收费凭证进行系统录入。

（二）票据复核和系统清算

票据填写完成系统录入以后就开始进入营业复核程序，即系统复核程序。系统复核程序是一个银行系统后台内部监控的过程，简言之，就是核实系统先前保存的客户信息和现在录入的客户信息是否一致。如果营业柜员在填写的客户银行账户和系统先前保存的客户银行账户如果不一致，系统本身就会进行错误提醒。因此，此处的系统复核程序是最初始的输入系统信息和系统内部已有信息的核实过程。

如果系统复核没有问题，则可以进入下一步的营业会计，即系统清算程序。因为银行要确定客户的存款余额足以保证本次交易的金额，因此最后还要确定客户银行账户的余额大于本次的转款金额和本次交易的手续费。只有保证有足够的资金，才能根据客户要求将款项转到既定账户。

（三）票据调拨

完成了票据复核和系统清算就应该进行系统勾兑和营业清算。根据银行岗位设置的要求，内部控制的原则，不相容的职务要相互分离。因此，票据的保存者和营业柜员不是同一个岗位，这就要求营业柜员要跟上一级保存票据的岗位进行系统勾兑。确保有足够的票据满足客户的要求。最后进入营业清算，即重要票据调拨业务。对于票据调拨业务涉及到了两个岗位，一方是票据经办人，即一般为营业柜员，另一方是保管凭证的会计，即票据保管人。票据保管人首先要进入录入系统，申请交易代码调出票据，选择相应的子代码，填写相应票据调拨信息，比如票据调出人、票据接收人、票据号码等相关信息。然后票据经办人按照相同的交易代码进入复核系统，填写同样的票据信息。根据内控制度，经办人输入信息和票据保管人输入信息要完全一致才可以把票据成功调出。

（四）票据销售

最后一步就是票据的销售业务，票据经办人，即营业柜员根据既定的凭证出售交易代码进入凭证销售系统，根据调出的票据信息，填写凭证销售系统，对票据进行销售，并登记系统重要空白登记簿，最后提交凭证销售系统，进行系统复核，最后信息完整无误后，打印出加盖预留印鉴的结算业务收费凭证，一共两联，最后加盖银行印章。一联留存银行，一联交给客户，由客户确认信息后签字。然后再由客户填写表外账簿，即重要凭证签收登记簿。最后由营业柜员审核销售的票据和第一联结算业务收费凭证，最终完成票据销售的全部流程。

三、票据销售业务风险与建议

票据销售业务流程有票据填写、票据复核和系统清算、票据调拨、票据销售四个环节，每个环节均需不同的银行人员进行审核、复核，均涉及到不同层级不同结构的监管方式，同时也存在着与之进行相关交易的企业方信用风险，这些都是银行风险的重要控制点。

（一）风险分析

票据销售业务流程中，人员风险、监管风险、信用风险是票据流程的重要风险。人员风险与职业道德息息相关。人都具有主观能动性，除客观制度外，还容易受到主观环境的影响。尽管银行已经把人员管理作为银行工作的重要内容，但在实际工作中缺乏针对性，尤其对员工生活内容关注较少，对于员工表现出来的一些倾向性问题不能及时发现。监管风险来源于银行自身，自律意思的缺乏、内控制度建设不完善、执行不到位，都可能导致内部管理松弛，业务操作缺乏监督，给犯罪分子和银行工作人员以可乘之机。信用风险产生于银行外部。票据是信用支付凭证，建立在真实商品交易的基础之上，代表着银行在见票时无条件付款的义务。但是存在企业无视信用原则，故意押票、签发空头支票等行为，信用风险是在银行操作流程开始之前应该重点关注的风险点。

（二）提出建议

加强银行票据销售流程管理，重点关注风险点的控制，降低票据风险隐患需从几个方面进行。一是重点岗位人员控制。票据销售流程中的风险多为人为因素造成，客户经理、票据审核人员都是关键人员，其风险主要是道德风险，因此除对银行人员素质培训以外，还要加强风险防范意识，提高全员风险控制意识和水平；二是重点环节控制。票据销售流程风险涉及到多个审核环节，因此既要做好防伪识别，更要加强材料审核严格性，保证信息反应的真实性和准确性，从根本上杜绝隐患；三是制度控制。风险控制制度的落实会明确相关人员责任，加大风险控制流程化、精细化管理。

四、结语

对于银行而言，票据销售业务占银行业务的比重在慢慢扩大，传统的存贷款业务已经不能满足银行发展的需要。开立票据业务保证金，增加银行存款，给企业融资不受存贷比限制，同时发展迅速，利润较高。对于企业而言，票据融资业务也已经在企业生产经营过程中发挥着重要的作用，降低企业的财务费用，增加卖方企业的销售额，提高市场竞争力，减少买方企业对营运资金的占用，不断扩大买方企业的生产规模等优势。因此，对于票据销售业务流程，银行要不断优化票据销售流程，加强内部监督，大力发展票据业务，在企业和银行之间形成严密的票据周转流程，加大银行票据的监督，防止票据业务引起的造假舞弊行为，使其成为银行轉型的重要举措以及企业快速健康发展的基石。

（作者单位：国土资源实物地质资料中心）