石油企业内控制度建立与资金风险防范

李毅

【摘 要】经济发展和社会进步，对石油企业发展的要求越来越高，极大地促进了内部控制制度的构建，而资金风险的防范与控制也变得越来越重要，深受企业内部的高度重视与关注。加强构建内控制度，提高企业的资金防范能力，可以为石油企业各项管理工作的顺利进行提供强大的保证，具有极大地促进作用，将企业推向规范化、可持续的道路发展。本文主要针对石油企业内控制度构建与资金风险防范展开深入的研究，重点阐述几点针对性地建议，以供相关人士的借鉴。

【关键词】石油企业；内控制度；资金风险防范；建议

目前，构建内部控制制度，提高资金风险防范水平是石油企业各项管理工作的重中之重，在企业发展中占据着极其重要的地位，是企业整体管理水平提升的重要影响因素。市场竞争局势愈演愈烈，石油企业要想在激烈的行业竞争中始终立于不败之地，获得较高的竞争份额，就必须要制定完善的内部控制制度，严格管理和控制企业资金使用情况，实现资金的高效利用，避免潜在风险的出现。

一、石油企业建立内控制度和资金风险防范的必要性分析

1.有利于实现企业资源的高效利用

加强构建内控制度和资金风险防范是石油企业实现多种资源高效利用，集中、有效地对企业高层人员进行管理，确保企业管理者决策的准确性，创建良好的内部发展环境，进而促进石油企业迅速转型与升级。

2.有利于满足企业风险防范的实际需求

现阶段，石油企业的内外部竞争环境变化莫测，石油企业与国际石油勘探、金融投资等业务领域有着紧密的联系，极容易造成潜在性风险的发生，进而更加明确提出了对企业风险防范能力的需求。而通过内部控制，是石油企业风险防范的关键所在，可以保证企业工作人员具备高度的风险观念，将企业的经营风险和财务风险保持在可控状态内。

二、石油企业建立内控制度和资金风险防范中存在的问题分析

1.内控观念较为薄弱，内控执行效率有待提升

一些石油企业存在着严重的内部控制观念，主要表现在：内部控制机制宣传工作尚未有效落实，企业员工缺少对内部控制制度构建的正确理解与认识，一定程度上影响着内控执行效率的提升。

某些石油企业对内控制度的理解存在着一定的心理误区，理论知识与实践活动严重脱节，极容易使内控陷入两难的境地，内控执行效率成效可想而知。

2.资金管理的时效性严重缺失，资金周转滞后

现阶段，一些石油企业仍然采用较为传统的粗放型经营方式，精细化经营方式尚未得到广泛的利用，资金管理的时效性没有得到良好的体现，企业经营管理者很难正确处理好长期回报与短期资金投入之间的协调关系，进而造成管理较为混乱、无序的局面。

与此同时，一些企业还存着资金周转停滞现象。对于石油企业来说，在资金流通时，赊账问题屡禁不止，相关款项严重缺失，不利于正常的资金周转，并且赊账等情况缺少相关法律制度的限制，对企业资金正常的周转造成了极为不利的影响。

3.内部审计作用尚未有效发挥

对于企业来说，在内部控制中，内部审计的作用不容忽视，是内部控制目标实现的重要渠道之一，可以为企业经济效益的提升助益。但是，部分石油企业在构建内部审计时，其独立性与权威性严重保证，经常依附于企业其他职能部门，很难充分发挥自身的监督职能，进而影响着内部审计作用的发挥。

三、石油企业建立内控制度和资金风险防范的具体建议

1.进一步完善的内部控制机制

石油企业要构建健全的管理机制。管理机制的构建，在企业生产活动中发挥着不可比拟的作用和优势，管理机制是内部控制机制的关键所在，构建完善的内部控制机制，可以为企业管理者的决策提供参考依据，并为内部控制工作的开展提供强大的扶持。要想确保较高的内控制度质量，石油企业在构建内控制度时，要重点考虑审批制度、保管制度以及清查制度等。首先，在审批制度中，要对材料和设备等诸多环节进行审批，比如采购、验收、保管以及盘点等方面。其次，在保管制度中，要由专人对价值较高的材料和设备进行管理，规范物品登记程序。最后，在清查制度中，要确定实物的盘点制度，严格审查存在的账实不符现象，究其原因，并加以解决。

2.加大资金管理力度

（1）构建资金管理责任机制。石油企业要树立科学的资金管理意识，构建相應的资金管理责任机制，成立资金管理部门，对收付款和拖欠款等进行实时追踪与调查，充分了解资金交易的具体情况，保证资金回笼，确定第一责任人，发挥监督与审查的积极作用，确保企业管理者决策的准确无误。比如可以借鉴中海油企业，该企业已经具有较强的资金管理能力，已经有自己的财务公司等资金池统一集中管理，已经取得了良好的实施效果，值得同行业进行借鉴与效仿。

（2）加快现金流转速度。石油企业要加强预算管理建设，提高应收账款的回收效率，将坏账损失现象降至最低。强化现金流管理，财务部门要与销售部门保持密切的联系与来往，共同致力于解决清欠工作和结算工作。要想确保较高的资金回笼速度，要设置相应的奖励政策，引导相关工作人员加快催账，避免资金损失的出现。此外，在业务往来中，要保证货款回收效率，将回收责任落实到位。

（3）强化资金管理改革。现阶段，一些石油企业以往传统的管理观念较为根深蒂固，要想更好地顺应市场经济的发展趋势，石油企业必须要加强资金管理改革，实现向精细化、环保管理模式的顺利过渡，将资金管理用在真正所需之处，对资金流通过程中各个环节的消耗和成本进行准确计算。并将成本降低能耗思想渗透到企业管理工作的方方面面，进而提高资金管理水平。

3.发挥内部审计功能

石油企业要认识到内部审计在内部控制中的积极作用，设置内部审计机构，并赋予内部审计机构高度的独立性与权威性，要由企业管理者直接进行管理，充分发挥其监督职能，打造出一批高质量的内部审计队伍。

4.构建财务预警机制

石油企业要积极构建重大风险预警机制，了解重大事件和社会经济变化情况，结合企业实际，加强企业潜在风险的评估，定期提出风险分析报告。同时，要加大业务活动中的风险评估力度【4】，构建完整的重要风险数据库。完善风险管理报告制度，构建自上而下的重大风险评估和报告机制，创建良好的风险管理文化，实时性地监督重大事项中存在的风险。

5.加强信息系统建设

在企业内部控制要素中，信息系统建设也是不容忽视的一个方面，必须要构建顺畅的信息系统，确保企业内部控制效率的稳步提升。企业要妥善处理好企业内外部信息，加快信息传递，避免出现滞后现象，促进内部控制活动的高效运行。石油企业要结合自身实际情况，建立起最为适用的信息系统，以防出现信息失真现象，影响企业管理者的重大决策。

6.丰富企业风险防控措施手段

要想应对石油企业资金风险的出现，必须要丰富风险防控措施和手段，将风险损失降至最低。石油企业可以利用多种金融衍生工具、签订促进企业销售采购合同等方式，降低企业面临的潜在风险。国内外市场的波动严重影响着石油企业的产品价格，所以必须要创新价格风险防控手段，控制企业生产成本。因此，石油企业要利用对冲方式、出售部门风险的方式，实现企业风险的顺利转移。

四、结束语

综上所述，建立内控制度和资金风险防范势在必行，可以提高石油企业的核心竞争实力，对石油企业产生了极其深远的影响，为企业赢取了更多的经济利润，充分发挥出内部控制构建的应用价值，抵御和防范资金风险的发生。

参考文献：

[1]张雷.构建石油企业内控制度措施研究[J].财经界（学术版），2016，（12）：100+270.

[2]王丰.浅谈石油企业内控管理中的风险防范与控制[J].化工管理，2015，（19）：111-112.

[3]张先富.新时期石油企业资金管理风险及对策探讨[J].现代经济信息，2015，（07）：284.

[4]荣国栋.基于企业内控制度建设现状及优化改进措施[J].财经界（学术版），2015，（03）：137.