浅谈公路施工企业往来款项的管理

文| 韩秋梅

往来款项流通现状

财务处理系统不规范

从企业运营现状看来，很多财务人员并没有按照《会计准则》相关规章制度进行的，没有及时和建设单位及材料供应商等相关单位进行财务信息的核实，对账不认真不负责，导致后期种种财务问题出现。此外，财务人员的工作方式缺乏合理性，在往来款项分类入账时，将保证金、工程款等都整合到会计科目里，导致账目的混乱。与此同时，由于财务工作人员的失误或者不及时处理各种款项，最终导致呆账和坏账等一系列的不良后果。为了调整运营利润，企业对往来款挂虚账，使得财务账目虚假。

资金管理方案有待完善

企业发展的过程中受到很多因素的影响，欠薪和少薪的影响很大，企业内部没有科学的利用奖金，需要资金的项目没有得到支持，资金流转不畅，最后导致欠薪和少薪的现象发生。为了保证企业承担的过程中可以顺利完工，同时要保证施工的质量，这就要求企业在分配资金时要保证科学性，然而如果资金管理人员没有充足的专业管理资金的能力，很难完成这个举足轻重的任务。如果管理人员采用正确科学的实施方案，增加资金管理意识，也会极大的减少施工延期和误期情况的发生，最终保证工程项目的顺利完成。

应收款项违约情况严重

公路施工行业中的应收款项违约情况严重的问题长久存在，主要原因是当前是政法部门或者下属单位承包的大型公路基础设施建设，项目资金的管理受到各地地方行政之策的限制，如果存在违约的行为，因为政府的权威性，很少会有施工单位进行申报起诉，只能忍气吞声。其次是由于项目经理调动，工程结算不及时，其他工作人员对具体的情况不了解，那么就会出现账目的描述不准确，模糊的账目容易造成应收款项违约的情况。

施工企业对往来款项的管理措施

财务管理规范化

严格遵守《会计准则》的规章制度来设定会计科目，根据内容性质来划分不同的入账类型，严禁打击财务人员的挂虚账行为。在对账时期相关财务人员必须要及时准确，尤其是大资金，长周期的往来款项，进行分析时一定要按照时间限制和合同内容性质，之后要进行专业的管理入档，以此来减少财务问题的发生。公路工程施工中会需要大量的施工材料，这占用施工成本中比较大的一个项目，有数据表明，最高可以到百分之七十五上下，所以财务人员在材料采购时要统筹协调，部门之间要积极交流合作，并且要在资金上面进行限制，以此来达到财务管理的规范化。后期施工单位要进行定期核实工程款项，全面核查是否存在坏账的情况，要有具体的方案对策避免，一旦出现坏账情况要及时快速的解决，规避挂账长时间的存在。

加强法律意识

建筑企业在正式开始施工之前，一定要制定一份维护自己本身权益的合同，当然这也要切合实际，符合实情。合同要以国家制定合同文本格式中现有概括性条款为基础，切记要用法律程序来维护企业的合法权益。

制定往来款项信息管理制度

建筑企业要想梳理好往来款项的信息，就需要企业制定一个完备的信息管理制度。在这个制度里要有应收款项的详细记录、资金的回收机会、挂账数据的对应分析等。信息管理有了接下来就是怎样去管理了，建立一个数据库是一个好办法，这样企业查账的时候就有数据可循。将每一笔款项的数据都进行收集管理，客户的资金流动也可以及时了解，为企业在往来款项的问题上减少了很大的风险。同时，也为了工程后期催款提供了数据保障。

定期清理应收账款

企业对逾期不还款的情况要有合适的应对方式。像逾期账款的对账函要及时寄送到对方单位，不仅只出示应付款的数目金额，还要充分准备相关对账明细和资料，方便对方公司进行对账核实。还有一种情况就是应付账款不能及时收回时，需要施工单位加强联系建设单位，如果遇到节假日的情况，可以以为工作人员发放工资为由进行催促还款，要求企业要用正当理由和途径进行资金回收。如果建设单位无法正常还款，这时就需要加大清欠力度，利用让利清收和以物抵债等形式进行等价收回。对于超过几年还没有回收的坏账，且经过多次清欠还没未收到的，可以利用清账提成的方式来解决。还有一些有偿还能力却故意不还的企业，可以利用法律方式来解决，来保证施工企业的权益。

施工企业要与业主建立良好关系

随着网络的发展，加速了信息的流通，建筑企业为了保障施工的安全性，就要对客户进行一个全面的了解，包括客户企业的运营现状、信用情况、财务资金实力、企业负责人的信息等，施工企业也要做好保护措施，防止客户信息的泄露。同时，也应该对业主公司有一个科学、准确的信息评估，来减少竞争日趋激烈的市场经济下的运营风险。

结束语

近年来，我国公路事业和建筑施工行业发展迅速，施工过程涉及范围更加宽广，往来款项也越来越复杂。施工企业的应收款项问题是长久积累下来的问题，所以它的解决也需要逐步进行。通过对建筑企业往来款项问题的研究，提出了可操作性的解决措施，主要目的是帮助企业可以更好更快更长久的发展。

[1]晓燕.浅谈公路工程项目资金管理的问题及措施[J].现代经济信息,2015(20):199-200.