煤机企业财务内控制度的建立与完善

罗红霞

摘 要 现金流是每个企业得以持续发展的重要因素，也是企业内部建设的关键。在社会主义市场经济改革发展的过程中，企业财务内控制度的构建与完善变得更加重要。但因为国内很多煤机企业自身财务工作水平不高，财务内控制度不健全，建设过程中存在诸多缺陷，有待进一步完善。本文结合笔者的实际工作经验，对煤机企业财务内控制度的建立与完善提出了几点对策。

关键词 煤机企业 财务内控 制度完善

随着市场经济体制的逐渐完善，煤机行业呈现出了多元化发展的趋势，煤机企业财务内控管理工作水平也有了很大程度的提高，传统的内控制度已不能适应新时期的需求。煤机企业财务内控管理从根本上来说是对企业内部资金的管理，科学的财务内控制度能够有效促进煤机企业资金利用效率的提升，推动煤机企业的持续健康发展。

一、煤机企业财务内部控制的重要性

近年来，国家对基础设施领域的建设与发展加大支持力度，对煤矿资源的需求量有所提高。同时提出可持续发展战略，逐渐降低了不可再生资源在国家能源需求计划中的比重。以煤炭为首的不可再生能源行业的发展出现逐渐下滑的趋势，煤机企业即将面临更加激烈的市场竞争。在日益严峻的生存发展环境下，建立与完善煤机企业财务内控制度，对于推动煤机企业自身持续健康发展意义重大。

首先，借助构建更加科学完善的财务内控制度，能够在极大程度上促进其财务工作水平的提升。煤机企业通常利用内部现金流量管控企业生产预算。为确保煤机企业内部资金得以安全流通，应当对煤机企业内部资金的输出用量、发展过程中的外部融资资金和盈利资金回收等环节予以有效监控。构建更加全面的财务内控体系，对煤机企业的持续健康发展非常重要。因为煤机企业是涉及特殊资源的企业，煤机设备的生产营销模式相对单一，因此构建一整套系统完善的财务内部控制体系能够帮助煤机企业有效规避运营风险。[1]

其次，煤机企业构建更加完善、系统的财务内控管理制度，可以有效增强企业对内部各部门相关业务活动的监控能力，对各部门的业务活动予以规范，促进企业生产经营效率的提升。借助这一措施，可以增强煤机企业的市场竞争力，推动煤机企业健康发展。例如，在煤机企业运营管理过程中，因经营发展需要持有大量现金。为防止内部资金流失，应结合自身发展实际情况科学规划各业务项目，做好现金流量的监管工作，降低煤机企业的财务风险。

最后，在市场竞争日益激烈的新形势下，煤机企业面临较大的市场竞争压力。财务内控管理制度的构建与完善可以有效帮助企业解决一些问题。全球经济一体化趋势让国内煤机行业的竞争更加激烈，西方现代化企业管理理念的引入，也为国内诸多企业注入了发展壮大的强心剂。煤机企业财务内控制度的构建与完善，对于企业在当前的市场环境下稳定发展具有重要意义。

二、煤机企业财务内控制度的现状

首先，内控管理制度不完善。目前，大部分煤机企业财务内控管理过程中存在许多问题。主要是合理性与科学性不强，造成内部矛盾增加，给自身发展带来了很大的影响。其一，财务内控制度无法得以贯彻落实，比如部分企业内控制度仅是一纸文书或者框架条款，并未落到实处，表面现象较为严重；其二，煤机企业没有设置独立的内控管理部门，导致财务内控管理工作水平不高，很多财务人员往往身兼数职。混乱的财务管理活动极大地降低了煤机企业财务内控管理水平。

其次，监管措施较为单一。煤机企业财务内控制度的构建和完善的监管制度紧密相关。监督管理的意义在于增强约束力和监督效应，保证财务活动有序规范地开展。现阶段，煤机企业对于财务工作的监管手段依旧较为单一，常常是流于形式，不能够充分发挥出其价值，使得财务内控管理工作处在一种真空状态。从这一层面来看，监督机制存在较大的缺陷，导致企业内部财务信息失真和不完善，比如资金占有与使用情况较为模糊等，因此必须尽快构建完善的监督机制。

三、煤机企业财务内控制度的完善建议

（一）建立完善的监督机制

财务监督是企业财务内控管理的有效途径。在建设财务内控制度的过程中必须考察煤机企业的实际运营状况，进而构建一套与煤机企业生产运营情况相符的监督机制。同时，煤机企业需要进一步降低内控制度的复杂程度。在制度建设过程中优化组织结构，要结合自身生产结构来科学设置财务会计核算制度。煤机企业在分层设置时，可以在企业财务部门建立统一的管理机构，以便对其他部门的各项业务活动予以统一监管。煤机企业的销售部门属于二级监管机构。要结合本部门的具体工作来科学设置相应的岗位。另外，在煤机企业生产部门设置三级监督机构，借助对煤机企业内部各部门的监管，强化生产监督力度，促进各部门财务管理水平的提升，有效降低生产成本。[2]

（二）构建内部控制体系

在现阶段市场经济环境之中，从企业会计工作准则出发，煤机企业需要结合内部财务工作情况，对企业财务会计工作予以进一步的创新与改革。可以建立一套科学系统的财务内控管理制度，提升财务管理工作效率。目前，煤机企业内控管理模式不健全，在许多业务活动过程中存在管理方面的问题。所以，煤机企业在建立与完善内控制度的过程中，必须结合各部门的具体工作内容与岗位的相关情况予以科学调整，了解各部门不同岗位的工作职责与需要遵守的规章制度，制定符合实际的内控管理制度并形成一整套内控体系。当企业要做财务决定或面临较大金额的资金交付情况时，企业管理人员可以按照相关权限和内控制度来实施决策审批或联合签署协议，避免个别领导者盲目作出相关决策，从而规避财务风险，确保煤机企业内部资金的安全和有效流通。

（三）成本管理內控制度

成本管理内控制度的构建与完善，应当和煤机企业内部组织机构相对应。企业预算包含了若干分组的小预算构成，各个小预算都代表了某一部门或科室的短期财务计划。同时，相应的成本管理（如数据信息记录、工作报告的提交）也应当是分小组开展的。这些小组属于直接责任单位，应当明确地规定其工作范围，对企业各项财务活动或生产经营活动予以有效控制，从而提高成本管理工作效率。同时，还可以尽快引入财务管理软件，尽可能准确全面地收集财务信息，依靠信息技术作出更加科学的决策，有效防止财务风险，避免因为信息失真造成决策失误。最后要尽快构建与完善往来账目档案与准入机制。针对企业供应商的需要完善其档案信息，了解其资质、信誉及发展情况，借助完善的准入机制规范各类供应商的准入，从而促进企业经营效率的提升。

（四）财务风险内控制度

财务风险就是企业财务结构不科学、融资失误导致企业面临失去偿债能力或者出现投资预期效益降低的情况。需要从企业战略发展目标出发有效地管控财务风险，构建更加健全的财务核算与财务决策机制。借助管理控制活动实现控制目标，制定更加科学的目标来明确控制目标，结合煤机企业战略发展规划来制定风险管理目标。同时，将控制目标细化到企业内部的各个部门，明确不同部门的发展计划和业务计划，各部门要制定更细致的管理目标。此外，应当对可能存在的各种风险因素予以科学分析，要结合经验和企业发展过程中面临的各种情况，制定符合实际的财务风险管控机制。把风险管理目标下达到各部门，不断强化企业内部职工的风险意识，构建与完善风险预警机制，在财务内控制度中建立相匹配的预警制度。[3]

四、结语

在市场经济不断发展的新时期，在全球经济一体化的新形势下，国内煤机行业的市场竞争压力逐渐增加，煤机企业也开始面临着更大的发展压力。建立与完善企业财务内控制度能够有效推动企业的持续健康发展，这直接关系到企业未来的发展状态。基于本文的分析，煤机企业必须重视财务内控制度的建设，完善企业内部管理制度，有效规避财务风险，强化财务监督，促进企业稳定发展。

（作者单位为平顶山平煤机煤矿机械装备有限公司）

参考文献

[1] 王抒智.现代企业财务内控对经营风险防范作用[J].现代商贸工业，2015，36（07）：130-131.

[2] 孔姣良.企业财务内控管理体系的构建策略探讨[J].财经界（学术版），2014（01）：170-171.

[3] 宋娟.企业财务内控制度管理建设初探[J].财经界（学术版），2011（09）：182+184.