浅析现代企业财务管理面临的问题及创新模式

【摘 要】知识经济的诞生，使企业生产活动与经营管理活动发生了巨大变化，并对传统工业经济背景下的财务管理模式造成了冲击，迫使企业不得不优化改进财务管理模式。本文主要通过探讨知识经济背景下企业财务管理遭遇的问题，说明现代企业的财务管理创新模式。

【关键词】现代企业；财务管理；问题；创新模式

一、现代企业财务管理面临的问题

1.原有的产权理论及制度加剧了股东、经营者和员工之间的利益冲突

目前，主流产权理论、产权制度都倾向于维护业主的产权，而未意识到人力成本的重要功能。但现实是，市场经济的繁荣发展，对知识型、技术型员工的需求量越来越大，特别是具有加工和创造知识、技术能力的员工。他们是企业经济效益增加的关键助力。基于此，在进入知识经济时代后，企业应在所有权和经营权相互分离的基础上继续深化改革。从本质上看，财务、知识资本和其所有权存在的“复合契约”便是现代企业，它是不同利益相关者围绕产权共同合作的成果。传统工业时期，产权理论、产权制度建立的目的只在于有效配置企业的现有资产以及投入资本，而未对知识资本有所关注。同时，其非常重视出资人拥有的剩余索取权和剩余分配权。因而，产权理论与制度的推行，在一定程度上加剧了企业股东、生产经营者等各利益方的矛盾冲突。

2.风险理财已是财务管理中的重要问题

知识经济的蓬勃发展，使企业受到更多威胁：（1）随着经济活动日渐趋向虚拟化与网络化，企业信息传播速度明显加快，需处理与反馈的内容也进一步增多。若企业内外部未及时跟进并充分披露信息，企业管理者未及时获取决策所需内外部信息，企业决策或将面临较大经营风险；（2）企业知识技能不断累积，更新速度不断加快，对员工的反应能力提出了更高的要求。若员工反应滞后，企业便无法及时契合实际环境需求，经营风险将提升；（3）科技的发展既缩短了产品的生命周期，又提高了存贷风险，包括产品设计风险和产品开发风险；（4）随着“媒体空间”不断拓展，网银与电子货币广泛流行，不同国家间的资本往来变得更加频繁，以致货币风险明显加大；（5）企业越来越倾向于通过大规模投资无形资产、高新技术产业来谋取更大化的经济收益，从而使其投资风险显著提高。

3.现有的财务管理理论与内容已不适应知识经济时代的投资决策需要

随着知识经济不断发展，企业愈加重视无形资产投资。然而现实是，我国财务管理知识与技能极少涉猎无形资产。开展财务管理工作时，普遍企业都会低估自身拥有的无形资产的价值，而不懂得通过精确评估无形资产来提高资本运营水平。很明显，工业经济时期留下来的财务管理知识与技能已无法满足知识经济时期的决策、运营需要。

4.现有的财务机构设置与财务人员素质严重妨碍着信息化、知识化理财

知识经济背景下，各项经济活动对财务信息提出了精准、快速、全面的要求，迫使现代企业不得不优化管理层次，减少中间管理者。然而当前，虽然国内企业建立的金字塔财务管理机制减少了管理中间层，但工作效率、创新灵活性明显偏弱；一些企业的财务管理工作者由于理财观念落后、知识与技能欠缺，工作创新能力偏差。这些环节，都妨碍了理财知识化与信息化的发展。

二、知识经济下的企业财务管理创新

1.融资管理的创新

企业制定融资决策时必须明确金融资本筹措方法的低风险性与低成本性。在知识经济时代，企业必须加速创新现有融资管理，使融资资本转变成知识资本，才能更好地促进经济效益提升。知识经济时代，企业稳健发展的核心成本已然转变成知识成本。特别是西方出台与落实股份选择权制度后，知识资本便成为了实实在在的企业产权。主要表现有：金融工程对金融信息的加工利用，推动了知识资产逐步趋向证券化，使企业知识成本融通具备了更强的可操作性。同时，企业融资边界不断拓展，促使知识资本的整体融通空间得到扩大。

2.资本结构的优化创新

优化创新资本结构可实施以下操作：（1）明确知识与金融资本两者的比例；（2）明确金融资本的内部层次、基本形式与比例；（3）明确知识资产证券化的期限结构与具体种类，充分掌握哪些知识资产是以权益形式或债务形式呈現的。在对资本结构进行优化时，应严格遵守如下原则：实行投融资管理，优化企业资本组合，提高收益回报比，促使企业知识获得最大化利用。

3.风险管理方法的创新

知识经济的繁荣发展给企业资本经营带来了多样化风险。具体表现有：（1）材料成本在产品成本中占据的比重降低，但研发成本占比快速提高，从而进一步扩大了企业风险；（2）随着金融市场不断发展，企业财务结构逐步变化，企业面临的财务风险呈现出复杂性；（3）知识资产的研发具有更强的不确定性，企业投资风险加大；（4）企业信誉等知识资本的变化容易加剧企业经营风险。

4.财务成果分配方式的创新

各经济增长要素的贡献大小直接决定了财富分配结果。在知识经济时代，知识资本是企业主要的经济增长源，企业财富分配也需以知识资产为核心。创新财务分配方式，应做好如下工作：明确知识资本的分配地位，充分保证知识资源、知识利用率对应更多财富；对业绩评估系统进行优化，结合工作量、经济价值来评判企业员工及其所在小组的价值；构建较完善的因人付薪机制，提高个体财富分配合理性。如根据各层级员工贡献大小，奖励其股票期权，或让其参与持股，抑或是进行知识付酬。

三、实现企业财务管理创新的对策

1.转变企业理财观念

创新企业财务管理工作的前提是转变企业的理财观念，具体实施策略有以下几项：（1）充分认知企业知识资本，掌握这类资本的来源、具体特征、表现形式与内含要素；（2）认可知识资本的价值，将其视作总资本的重要组成部分。尤其是要认清知识资本与企业发展、企业市场地位的关系，掌握知识资本对应的财富；（3）注重提高知识资本的利用率。其经营管理过程中，企业不仅要积极加大投入创造知识与相关产品，还要尽可能发挥知识资本的作用保持企业盈利。

2.加强培训、提高财务人员的素质和创新能力

（1）财务工作者应拥有丰富的财会知识，了解并掌握现代数学、网络技术与法学知识，能灵活地应对知识更新、经济发展、金融市场变化带来的新情况，并懂得从法律、社会等多个视角出发制定完善的理财方案；（2）积极吸收优秀知识与经验，根据实际理财环境完善企业信息，科學合理地评估企业运行情况，适度拓展企业业务范畴，避免相关风险冲击；（3）明确知识经济发展对企业提出的新要求，结合国际金融发展趋势、资本的具体特征，利用金融工程开发工具合理管理与控制投融资风险。

3.积极开展对知识资本的理论研究和个案研究

知识经济背景下，如何成功运作知识资本并从中取得理想的理财收益成为了现代企业的热点话题。目前，国际学术界还未就此推出相关的成熟理论，企业只能对现有理论与个案进行深入研究，才能从中获取一些经验。具体来看，研究内容主要有：（1）探讨知识资本形成要素，明确其市场化形式，再由此出发确定运作方法；（2）探讨计量企业知识资本的具体方法，立足知识资本价值总结有利于推进证券化，提高估价正确率的方法；（3）分析个案，汇总可行性操作方法。

4.重视知识产权法在企业理财中的运用

工业经济时代，企业并不重视有形资产，对相关知识产权法也了解甚少。直至知识资本转变成企业的重要资本，企业才开始注重保护自身的知识产权，并提高这些知识产权的价值。故而，现代企业应根据知识产权法科学组合无形的知识资本与有形的其他资本，推动企业财务目标逐步落实。

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[5]刘彦庆，刘彦俊. 现代企业财务管理模式及面临的问题初探[J].黑龙江财专学报，1999，（01）：44-47.

作者简介：

辛维芳（1980—），女，山东滕州人，中级（会计师），本科学历，从事会计专业。