大数据时代下税务稽查风险控制研究

□王 霞

(四川城市职业学院 四川 成都 610110)

1 剖析大数据背景下的税务稽查风险

1.1 有利于预见税务稽查人员所导致的风险

对于税务稽查来说，最难解决的问题就是稽查人员存在的渎职行为，从另一个角度来说，这会给纳税人造成一定的风险，这些行为主要包括：所采集的数据缺乏理由根据，同时也没有遵循固定的程序，而对该数据进行重复的开发利用，导致纳税信息的不合理使用；某些稽查人员出于私人利益的考虑，将工作当中收集到的个人信息向外出卖，或者是进行其他不正当行为。大数据背景下的税务稽查模式，一般会利用云计算以及大数据技术收集、管理及运用稽查数据，可预见税务稽查风险[1]。

1.2 有利于防止纳税人权益遭受损害

大数据背景下的税务稽查模式存在一个弊端，那就是缺乏保护纳税人信息的完善制度。个体的税务信息涉及方方面面，包括政治倾向性、宗教信仰等可以证明个人身份的资料。但是，中国现行的刑法并没有明确规定如何制裁损害纳税人信息的行为。大数据背景下的税务稽查模式，不管是收集数据，还是整理、运用数据，都容易损害到纳税人的信息权益，从而危及到他们的正当利益。在收集数据时，大数据技术导致相关性较强的数值有可能联系更紧密，并且走向了丰富化，这就扩展了固有的收集范畴，最终会损害到纳税人的正当权益，而稽查风险更加的具体，有利于防范这种风险。实际上，在管理以及运用数据时，也会对数据带来损害[2]。

2 大数据背景下如何防范税务稽查风险

2.1 要提高大数据背景下的风险防控理念

在大数据时代必须要具有大数据理念，特别是税务稽查部门，要对大数据进一步了解，完善大数据背景下的税务稽查模式。通过上文分析可知，为了实现精准地稽查，必须要改变陈旧理念。精准稽查需要收集并且处理大量的数据信息，利用关键节点，实现事先以及事中稽查，从源头上严格防范违法涉税行为，这样才能维护社会利益。具体来说，我们需要注意以下两点。首先，要使稽查人员具有风险防范意识，在大数据背景下，开展各种线上以及线下的培训活动，发挥各种自媒体的作用，进一步宣传税务稽查法治理念，这样才有利于提高稽查人员的法治意识，防患于未然，避免出现税务稽查风险。其次，要将稽查人员的整体业务水平提升上来。在大数据背景下，不但要提高稽查人员的风险防范理念，同时还要展开多角度的业务培训，采取激励手段，帮助稽查人员掌握财务知识、法律常识以及计算机技术等。世界上很多西方国家都采取了这种做法。

2.2 建立健全先进的税务稽查风险预警体系

大数据背景下的税务稽查模式，对风险预警体系提出了更高的要求，中国在这方面还很滞后。大数据最关键的功能就是预估，目前，建立健全税务稽查预警体系是必然选择。通过大数据的分析功能，可以回溯到纳税人出现涉税稽查行为的时刻，有利于创建完善的税务稽查风险预警体系。我们需要注意3点问题：由哪些主体来进行风险预警？主要涉及哪些内容？如何将风险预警落到实处？实际上，创建该体系的主体还应当是以往的税务稽查主体，不过出于保护纳税人权益以及大数据的共享性，在建立健全税务稽查风险预警体系时，主要由税务稽查局负责，并且提倡纳税人以及其他相关主体参与进来，这种方式更具合理性，为了更好地辨别以及评价税务稽查风险，有必要创建完善的风险识别、评价以及预警系统。

3 结束语

在大数据时代，不断有各种数据产生，在这些数据后面，所隐含的是更大的价值以及更多的机会。稽查模式体现出稽查各要素的相互联系以及运行规律。以往的税务稽查模式越来越显现出弊端，在目前的形势下，大数据税务稽查模式开始得到更多人的认可。这种新型的税务稽查模式主要依托于云计算以及大数据技术，发挥了信息的作用，其符合社会的发展潮流。大数据背景下的税务稽查模式之所以具有先进性，不但因为其弥补了以往税务稽查模式的弊端，更是因为其达到了当前的技术水平。