高校进口设备合同风险及防范策略

金仁东, 徐 宁

(北京科技大学 资产管理处, 北京 100083)

高校进口设备合同的签订是进口设备采购工作的一个重要环节,它的签订代表着前期洽谈工作的结束, 合同双方履行合约的开始。不仅直接关系到采购工作是否顺利执行, 还关系到合同双方各自的经济利益，也是合同双方履行买卖合约的法律依据。因此规范进口设备合同的管理,加强风险防范,对高校进口仪器设备尤为重要。

1 高校进口设备合同的概念

进口设备合同归为国际货物销售合同，又称国际货物买卖合同，是营业地处于不同国家的当事人之间就货物买卖所发生的权利义务关系而达成的协议[1]。进口设备合同由3部分构成: 前言、正文和结尾。进口合同的前言包括买卖双方的信息、合同名称与编号、签订的日期和地点等；正文部分包括商品条款、价格条款、运输条款、保险条款、支付条款、质保条款、商检条款、不可抗力条款、法律适用条款、索赔及争议解决部分等；合同的结尾部分则包括合同的份数、买卖双方的签名、合同使用的语言、生效的范围、有效条件和未尽事宜等[2]。

2 高校进口设备合同的特点

2.1 高校进口设备合同具有繁杂性

高校进口设备合同的繁杂性主要体现在：一是涉及业务主体繁杂，不仅牵涉高校，还涉及供应商、代理公司、生产厂商、运输公司、银行、保险公司、报关公司等多方利益主体。二是手续繁杂，高校购置进口设备要涉及合同的签订、办理免税、报关报检、外汇付核、机电产品的进口申报等多部门审批环节。三是涉及的法律、规定繁杂，主要涉及技术、经济、法律规定、国际贸易惯例和习惯等[3]。

2.2 高校进口设备合同具有特殊性

高校没有进口业务经营权，一般高校与具有进口业务经营权的代理公司签订外贸代理协议，委托代理公司根据代理协议及技术协议(学校与供应商签订)与供应商签订进口合同，办理进口设备的付款、清关、商检等业务。高校处于进口设备合同的“第三方”(最终用户方)。

2.3 高校进口设备合同具有高风险性

当今国际政治和金融环境瞬息万变的形势,导致汇率波动较大，再加上设备更新迅速及进口设备合同的特殊性，增加了进口设备合同执行过程中的风险和不可预测程度。

因此,高校进口设备管理部门要不断提高业务水平,掌握国际市场环境,才能把进口设备合同的风险降到最低。

3 高校进口设备合同签订过程中的风险分析

高校进口设备采购过程较长, 供应链复杂, 每个环节上的问题都会导致整个进口业务流程出现风险。主要存在的风险如下[4]:

3.1 信誉风险

信誉风险来自代理公司和供应商两方面。代理公司根据代理协议及技术协议代表高校与供应商签订进口合同，负责与银行联系申请开立信用证和付款、办理免税，负责货物报关、清关提货，并运到学校。高校一般委托外贸公司代理进行合同签订，报关报检，提货送货至学校，中间环节不直接接触货物，也就无法直接监督货物是否合规合法，是否存在货物夹带。一旦代理公司存在信誉问题，学校将蒙受巨大损失。同样，选择的供应商如存在故意夸大技术参数、简化验收标准、隐瞒或减少产品附件，提供的货物与高校要求不符，高校也将承担很大的经济损失。

3.2 履约风险

高校没有参与代理公司对外签订进口设备合同的过程，所以进口设备合同技术参数上描述是否准确、全面，在付款方式、到货时间、售后服务维修成本等条款中是否存在漏洞，直接影响合同能否正常执行。另外，高校与代理公司签订的委托代理协议，如果在委托内容、代理事项、时间要求、支付方式、违约责任和索赔方式描述不清，势必造成高校在合同履行过程中存在很大风险。

3.3 结算风险

高校进口设备的付款方式通常为即期信用证(L/C)、电汇(T/T)等方式。高校将合同全款支付给代理公司，代理公司根据代理协议开具信用证、电汇付款。而作为购买方的高校在交易中处于“第三方”的角色，必须通过代理公司与供应商、银行、海关、进出口检疫局、保险公司进行联系，造成学校与代理公司、供应商信息不对称[5]。这种情况下高校面临着预付给代理公司的资金被挪用的风险,先付款后见货的结算方式带来的结算风险以及因人民币汇率发生变化而产生的汇率风险及付汇风险等。

3.4 运输及到货风险

国际贸易货物在离港后通过长途运输发至目的港，中间可能经历自然灾害和意外事故等风险，货物虽有保险，但因此产生的时间消耗巨大，一旦发生索赔，追索占据很长时间，原本采购的先进仪器也就失去了先进性。此外货物在运输途中还可能遭受偷窃、破碎、受潮、受热、钩损、生锈、碰损等外来风险，以及战争、罢工、拒绝交付货物等政治、军事、国家禁令及管制措施所造成的风险与损失[6]。此外,目前的进口设备合同中约定的都是口岸到口岸的运输方式,没有对内陆运输中货物的保险进行约定,从口岸到高校之间的运输也存在着风险。

3.5 验收及安装风险

进口设备到货后，供应商和高校的相关职能部门及教师进行商务验收和技术验收。即按照技术协议的要求对箱内实物逐项清点，包括外观包装，数量型号，是否出现缺件、错供件及有缺陷的零部件，此外还要针对仪器设备本身的技术指标进行安装调试[7]。由于国际贸易合同一般为到港后90天内为有效索赔期，12个月的保证期。而当前在高校的进口业务中常遇到的是因验收条件不具备(如实验室未及时装修好或进口设备相配套的辅助设施未及时购置) 而推迟设备的验收工作，有可能错过索赔期造成无法挽回的经济损失[8]。进口设备在交货验收、安装调试过程中出现组织与管理不到位，未能及时发现问题或不及时验收和解决问题，都会影响设备的正常使用，使高校进口合同执行存在极大的风险。

4 高校进口设备合同风险防范的策略

4.1 建立风险管理体系

目前国际形势仍然严峻复杂，影响外贸发展的不确定性因素仍然很多，支撑外贸持续向好的基础还不牢固，国家有关部门应在坚持稳中求进的基础上，制定完善的国家进口战略，健全国家进口相关政策及法律体系，增强政府的服务、监督职能，构建国家的进口贸易风险管理体系和国家风险预警系统，对进口货物进行宏观监测与管理。高校应该在国家相关风险管理体系和国家风险预警系统下建立自己的进口设备风险管理体系。一是针对国际贸易市场变化，设计一整套涵盖不同层次应对措施的危机处理办法，形成有效的应对方案；二是针对学校进口较多的设备建立一系列跟踪监测指标，及时发现国际贸易市场变化，反馈给教师；三是对于金额较大的设备或国际高精尖的精密设备进行充分论证，全面调研国际市场，为购置进口设备提供决策支持。

4.2 完备信用管理机制

加强代理公司、供应商的信用管理，将进口合同风险关口前移。全面、客观地收集代理公司、供应商信息，进行资信调查，包括主体资格的审查、履约能力的调查、履约信用记录的调查。通过一系列前期的工作，建立代理公司、供应商信息管理档案，建立信用等级评价体系。对合作关系良好的代理公司、供应商建立诚信客户名册，同时将信誉差、履约能力低、发生过矛盾甚至诉讼的代理公司、供应商列入不良记录名单，避免与“不良记录名单”上的公司发生合同关系。同时引入外贸代理竞争机制，经过公开招标、考核评估，择优选用外贸代理公司[9]。通过信用档案、信用状况、信用等级评价管理，最大限度地控制进口合同信用风险。

4.3 健全合同审查制度

重视合同文本审查，建立严格的合同审查制度。即合同主体、合同内容、合同条款、合同表述是否符合《合同法》和其他各种法律的要求。一份完整的合同涉及技术(具体功能及参数)、财务、法律(形式及合法性)三方面的内容[10]，任何一方面存在问题都有可能导致纠纷的产生，因此建立教师、财务部门、设备管理三方合同会签制度，将有助于提高合同的履约率，减少合同纠纷发生[11]。教师作为使用者，对于购买的设备进行技术把关，高校财务部门对于涉及财务条款进行审查，设备管理部门作为进口合同管理的归口部门主要对合同文本进行合法性、完备性审查。建立合同管理信息系统对于签约前、签约中、履行中、履行后等环节的合同主体、合同内容、合同审批、合同付款、合同资料等全部纳入信息管理，做到信息共享，实时监控[12]。

4.4 强化过程管理监督

对于外贸合同的执行，高校作为采购方，应加强进度管理，对进口合同执行全过程的监督。通过进口设备全程跟踪监督，做到责任明确、交接清晰、避免了相互推诿扯皮现象，使进口合同三方都能了解合同进展情况,规避了执行过程中的风险。另外对供应商和代理公司实施履约保证金约束,即供应商及代理公司在签订相关合同前，须缴纳一定比例的履约保证金，保证其进口合同的正常履行，规避合同执行过程中的风险。

4.5 加强结算风险防范

针对进口合同执行过程中付款环节存在的资金风险，可以采取多种手段防范。首先, 高校在选择代理公司时应首选国企背景，有国家进行背书的企业，确保资金安全，根据合同金额确定阶梯型的进口代理费,避免代理费受汇率波动影响。其次,为降低资金风险，在招标谈判时和对外支付时坚持采用信用证方式，确定各阶段付款的支付比例及支付条件，切实保障学校的利益；最后积极研究汇率波动规律，规避汇率风险。与供应商签订合同时,分析贸易使用的币种,尽量使用汇率波动小的币种签约。

5 结语

进口设备合同由于合同数额较大,采购周期较长,涉及的部门较多,风险贯穿于高校进口设备合同执行的全过程。因此规范进口设备的管理，加强高校进口设备的全程控制和风险防范,对保证教学科研工作的顺利进行意义重大。

[1] 吴谨谨.实用英汉翻译[M].上海:复旦大学出版社,2005.

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