大数据时代商业银行审计工作探析

□代伟伟

(江苏响水农村商业银行 江苏 盐城 224000)

随着金融国际化进程深入推进，现代信息技术的出现进一步推动了金融行业不断向前发展。与此同时，公众对金融服务方面的需求也在发生变化，行业监管更加严格。大数据时代背景下，加强商业银行审计，运用科学的方法、技术和手段加强全面审计监督，有助于及时发现日常经营管理方面存在的问题，进而结合实际不断改进，提升审计效能。

1 大数据时代商业银行审计现状及存在的问题

大数据时代到来，使信息变化速度不断加快，信息量日益扩充，对商业银行工作提出了更高的要求。随着国际金融监管体系日益健全，加强审计监督，建立以风险为导向的现代化审计管理体系，不断完善审计内容，健全审计指标体系，加强责任落实，重点审核金融机构在财务收支、内部控制、风险纰漏以及问责机制等方面的贯彻落实情况，是当前商业银行审计工作的重点。国家审计资源本身有限，对商业银行等金融机构不能开展连续性审计，加上对其内部经营实际情况不能全面了解，从而不利于审计职能的有效发挥。

随着国际金融市场不断发展壮大，商业银行经营交易更加频繁，数量变化速度非常快，海量的数据必须要应用现代信息技术来加强协同处理，才能切实提高信息整合利用效率。目前商业银行在审计方面暴露出一些问题[1]，影响了审计效能的发挥，具体体现在以下几个方面。

1.1 审计信息化建设进程缓慢，方式单一

目前，国家商业银行在审计信息系统构建方面没有明确的指导规范，不同的商业银行有不同的数据接口。国家审计部门在开展审计监督过程中，需要对不同的商业银行数据端口配置相应的服务转换设备，这样有助于数据导入导出和转换。在这个过程中会耗费大量的精力，加上商业银行本身金融服务业务量不断增大，数据来源越来越多，对审计设施硬件等配置也提出了更高的要求。如果设备不能匹配或处理时效滞后，将难以形成有效的审计监督报告，各类信息不能实现实时共享。在众多数据体系中查找经营管理方面存在的违规行为和安全风险，很显然增加了工作难度。目前审计工作常用的审计方式是抽样调查，该方法没有充分考虑不同商业银行的经营性质和具体情况，进而影响了审计质量和成效[2]。

1.2 连续性审计监督力度不够，辐射面窄

国家审计部门在对商业银行开展审计过程中，由于工作量大、周期长，没有专业的审计人员，进而影响了审计成效。一方面，审计部门主要对四大银行开展审计，审计资源主要用于国有银行或者国有控股银行方面，而对其他金融机构审计监督次数不多，从而影响了对金融机构的审计效能。另一方面，随着电子理财产品、金融衍生工具的不断增多，商业银行也在逐渐与世界金融体系接轨，不断进行金融产品、工具的创新，这种新的金融服务业务的出现也应当纳入到审计范畴，及时加强控制。但是，目前审计监督主要集中在传统的财务收支状况核查、往来票据审查、信贷业务开展等方面，对金融衍生工具的审计监督相对薄弱，审计事项和内容不能根据形势发展变化和政策要求动态进行调整，缺乏连续性，间隔周期比较长，从而不能及时根据审计监督发现的问题来加强跟踪落实和整改，审计效能发挥不到位。

1.3 审计人员专业素质和能力相对偏低

商业银行审计工作有其自身的特点和属性，尤其是随着现代信息技术的应用，商业银行衍生金融工具日益呈现多元化趋势，物联网、互联网技术不断升级，进一步加快了商业银行信息化建设进程，海量数据日益庞杂，对审计人员工作能力和素质也提出了更高的要求。目前审计人员很多都是非科班出身，不善于主动研究新政策[3]、接受新事物、学习新知识，审计专业技能水平相对较低，对被审计单位缺乏深入的了解，动态监控意识不强，对现代化审计技术等应用研究不深入，从而在审计工作中处于被动状态，甚至流于形式，难以写出高质量的审计工作报告，影响审计工作的开展。

2 提高商业银行审计工作水平的具体对策

在大数据时代，对于国家审计部门而言，应当主动分析形势，加强互联网、物联网、云计算等现代信息技术的应用探索，借助现代信息技术，与审计工作深度融合，优化审计资源配置，提高动态监控水平和审计监管的连续性，加强审计整改跟踪，才能切实发挥审计应有的功能，具体建议如下。

2.1 提高对审计工作的重视程度

一方面，要提高对审计工作的重要性认识，结合国际相关法律法规和国内政策要求，不断健全和完善对商业银行审计监督管理制度体系，明确审计目标，不断根据形势变化动态调整审计工作内容、指标、方法、流程，加强责任分工，明确审计工作重点，切实提高专项审计效率和质量。在商业银行方面，要完善审计工作标准及规范体系，对信息管理系统进行重新规范，明确统一的参照标准，切实提高审计规范性和统一性，还要体现不同审计事项的不同特点，建立针对性的大数据分析和常规审计分离制度。另一方面，要加强审计信息化建设，充分借助云计算等技术开展全面审计、连续审计。要积极应用网络技术来获取信息并加以计算、分析、整合，加强信息反馈，探索更加先进的审计信息系统控制管理软件，重点在审计软件匹配性、经济性、便捷性和实用性等方面进行研究。

2.2 加强人才队伍建设

一方面，要加强外部审计专职队伍建设，加强和高校的合作，培养更多高素质的专业审计人才。同时加强内部审计队伍建设，提高商业银行内部审计工作标准，引导他们积极开展内部控制检查，加强自我管控，降低违法作业风险。加强商业银行审计工作交流，加强信息一体化建设，注重对审计人员专业知识、技能、审计法律知识、计算机技术等方面的全方位培训，提升职业素养，探索更加简单的操作软件，提高审计效率。另一方面，从强化审计工作连续性出发，制定商业银行专项审计与随机抽查相结合的全面审计监督体系，学习发达国家借助信息系统开展自动化审计的做法和经验，结合实际探索连续审计新方法、新技术，从而更好地发挥审计对商业银行的监管职能。

3 结束语

大数据时代商业银行审计工作面临的环境和形势都非常复杂，只有结合实际，从健全制度、加快信息化建设进程和人才队伍建设等角度着手，提高专业化、连续性审计水平，才能更好地发挥审计工作应有的功能，有效规范商业银行经营行为，提高金融服务水平。