大数据时代下的我国税收征管问题研究

摘要：随着物联网、互联网等信息化网络的高速发展，我国已全面步入大数据时代。而进入大数据时代，标志着人类对数据的使用进入了一个更深的层次。而大数据的发展也为我国税收征管体系带来了新的机遇及挑战。本文拟对大数据时代下的我国税收征管问题进行探究。首先分析了我国税收征管现状，重点研究了大数据时代下税收征管分析及大数据时代下的税收征管存在问题及成因，然后针对税收流失、税收征管效力以及税务数据来分析造等问题，并提出了相对应的解决方案，以期能让税收征管体制更顺应时代发展，为其优化提供一定的建议。

关键词： 大数据时代；税收征管；税收流失

一、引言

对于一个国家而言，税收基本是国家经济收入的核心构成元素，其对国家的发展有着不可获取的作用。而税收征管是国家获取税收收入的最直接手段[1]。随着信息化的推进和现代化进程的加速，我国的税收征管体制已发生了实质性的变化，由传统的“管户制”转变为当前的“管事制”[2]。但是，随着大数据时代的临近，现有的“管事制”模式也已经暴露出了很多弊端，其效率也已经不能跟上实际税收征管的需求，在此背景下，本文对大数据时代下的税收征管问题进行研究。

二、我国税收征管现状分析

（一）大数据时代下税收征管分析

近几年，随着大数据时代的日渐成熟，相关行业的学者们都将目光转移到了大数据上，杜宇税务领域的研究者来说，其也将大数据与税收征管结合起来进行研究[3]。大部分研究人员认为，传统的手工操作税管流程已存在许多不可避免的缺陷，也绝对跟不上时代的发展需求，在当前这种信息爆炸的年月，将大数据思维、手段应用到纳税流程优化中已经势在必行[4]。

根据税法和对税务局的业务调研，本文将我国税收征管流程总结为“纳税登记—发票领购—纳税申报—税款缴付—纳税评估—纳税稽查”六个步骤。审核机制归纳为“以票控税、银企对账”两种手段。税收征收的特性可见简单归纳总结为：税责自负、代扣代缴、抓大放小、实际收入来源地优先，居民管辖权并重[5]。

我国当前的税务流程仍依据2001年修缮的《税收征管法》，大数据时代的来临对该法律的适用性造成了很大的冲击，更加凸显了该法律存在一定的滞后性。

所谓大数据思维，其实就是整合数据的过程，该过程包括数据采集、深度挖掘、整合及进一步处理，税务数据的整合及共享不仅能有效缩减税务机关的相应资源消耗，且通过进一步的数据整理能有效提高工作人员的工作效率和精度。同时，大数据提供了信息不对称的解决方法，并改善了税收风险管理的有效性，为征纳双方建立互信。

（二）大数据时代下的税收征管存在问题及成因分祈

本文主要对税收征管上的技术问题进行探析，重点从税收流失、税收镇骨干效力、谁无数据分析使用这三个层面进行研究，具体内容如下：

首先是税收流失问题。在大数据时代，数据资源呈爆炸式增长，有些納税人为减少应纳税费，会选择隐藏部分数据，如果税务局工作人员对纳税人实际经营情况不甚清楚，则很有可能导致纳税人申报信息失真问题。税务机构与纳税人之间的信息失衡问题是导致偷税漏税现象的核心诱因，也是很多税务机关至今未曾解决的问题。当前的税管方式将工作济信息进行分开处理，还未意识到信息的重要性。

再者是税收征管效力问题。当前，互联网已遍及全国，电子商务也已成为目前市场上冉冉升起的市场新星，而网店的兴起也对税务机关的工作提出了更高的要求，尤其是在税务监督方面，虽然当前的税管部门已明令实行网上税务登记制，但很多网店根本没有实体电偶可查，这导致税务机关查处无力，且很多网店没有发票，其价格要比实体店要低，其中有大量税收损失无法计量，而税管部门的数据基本来源于纳税人申报，如果纳税人谎报、瞒报数据，则这些错误的数据必然会使分析结果产生较大偏差，失去其实际价值，导致税收征管效力低下。

最后是数据分析利用问题。当前，很多税管部门仍存在工作人员责任心不强、不能完全掌握信息技术等问题，同时导致税务局的征管系统信息匮乏、缺失、针管业务不流畅等。比如税务登记项目不详细或信息缺失等失误，都会让数据分析工作变得耗时耗力还无作用，也导致税务工作不能正常进行。

三、大数据时代下的税收征管问题解决措施

（一）减少税收流失

导致税收流失的最根本原因就是纳税人申报信息的真实性不可靠，因此，要解决该问题，就必须针对纳税人申报信息的真实性制定措施，具体可以从以下几点进行：首先要广泛听取民众意见，了解其所思所想，根据民众实际所需制定最合适的税收征管制度，以确保纳税人可依法诚信缴税；同时要推行相应的税收奖励制度，鼓励纳税人诚信纳税；此外，还能加大对偷逃税行为的惩处措施，提升税务机关自身的信息收集及处理能力。

（二）提高纳税人征管效力

要提高纳税人征管效力，可构建全国统一的纳税人识别制度，同时借鉴西方发达国家的相关经验，从以下3点着手：构建全国统一的法人和自然人税号；将纳税人所有财务情况与其唯一税号关联；将税号与社会保障及信用评级关联。

（三）增强税收数据分析利用。在大数据时代背景下，税务信息采集规整是进行税务处理的前提条件。要增强税收数据分析利用，可从以下几点着手：采用税负进行宏观的税务分析；比对分析各部门所有信息数据，进行税源分析。

四、结论

大数据时代已经飘然临近，若税收征管体制仍保持原状，则必将造成巨大的损失，因此，对大数据时代的税收征管问题进行研究十分必要。本文对我国现有税务征管体系进行分析，研究其存在的问题，并进行逐步进行分析，找出根源后，提出具体解决方案。本文提出的建议是以大数据思维为基础，指出应充分利用现有数据，通过对数据的详细分析，提出构建唯一税号、减少税收损失等措施，以期能对税收征管体制改革有所助益。

参考文献：

[1]田金莹， 孙美奇. 大数据时代下构建现代税收征管体系的有效策略分析[J]. 中国商论， 2017（19）：177-178

[2]田金莹， 刘来村. 关于大数据时代下我国税收征管模式的转型发展分析[J]. 现代商业， 2017（22）：40-41

[3]王小燕. 大数据时代下企业税务管理工作创新研究[J]. 商场现代化， 2017（24）

[4]沈珍. 大数据背景下的现代化税收征管体系构建[J]. 大众投资指南， 2018（11）

[5]贾宜正， 刘建， 谷文辉，等. 大数据背景下的税收治理问题研究[J]. 税收经济研究， 2017， 22（5）

作者简介：王凯，1996年生，166152002班，研究方向：会计电算化