哈尔滨银行财务风险管理成因探析

李环

摘 要：经济的快速发展总是伴随着激烈的市场竞争，金融业市场也不例外，为适应内外部环境的变化，银行财务风险管理改革成为许多商业银行提高银行竞争力重要手段。我国的商业银行，尤其是对像哈尔滨银行这样的城市商业银行，缺乏专业的风险管理人才，没有一个完善的银行财务风险管理体系，控制风险能力低，一旦出现金融危机等情况哈尔滨银行就会面临极大的财务风险，造成惨重的经济损失。因此，如何提高财务风险管理，合理规避风险，保证商业银行的可持续性发展已成为所以商业银行重点关注的问题。

关键词：哈尔滨银行；财务风险；管理

随着互联网技术的出现，金融发展模式不断创新，金融行业得到了前所未有的发展，但是商业银行长期发展所积累的财务风险问题也逐渐凸显。为保证商业银行的有效运营，进行商业银行财务风险管理改革，为商业银行风险管理提供更好的应对策略，保证商业银行的可持续发展。本文首先以哈尔滨银行为例，首先分析财务风险管理存在的问题，其次分析造成哈尔滨银行财务风险的原因，最后提出了切实可行的解决策略，如调整资本结构以改进财务质量，以及保证资产的顺利流通、合理地对银行进行切实有效的管理、建立起可行的风险管理机制，以及良好的企业文化等。

一、商业银行财务风险的概念

财务风险是反映企业获利能力和成本消耗能力的一个重要体系，其主要是通过资金调整、资本组成、运营情况等多种因素来影响到企业目前的经营状况、利润等，而企业经营过程中对企业的经营成果造成不同的影响的不确定性因素就是企业的财务风险。而商业银行财务风险包含不稳定性银行存款造成的波动性风险、资本管理风险、不良贷款造成的风险、央行利率变化带来的风险以及其他相关业务造成的风险等。它是由于缺乏合理的银行财务管理框架、投资方向错误等造成投资者预计利润减少的风险。

二、哈尔滨银行财务风险管理存在的问题及成因

哈尔滨银行位于东北，1997年建立，是当时哈尔滨地区唯一一家有法人地位的股份制银行，发展规模比较庞大。但是，随着新时代的到来，哈尔滨银行的财务风险管理问题越来越严重，要保证哈尔滨银行的健康运行，就必须进行全面的财务风险管理体制改革。哈尔滨银行存在的财务风险问题主要表现在一下几个方面：

（一）坏账及不良贷款风险及其成因

不良资产是指商业银行资产中商业银行不再能够自主控制或不再为企业带来经济利益及不能收回本金只能带来极少经济利益的部分，商业银行的不良资产绝大部分来源于贷款资产。贷款质量是反映商业银行的资产质量的主要指标，正常的贷款会提供银行资产质量，不良贷款过多则会降低银行资产质量，导致银行发生财务风险。如果不良资产占总资产比例较低，商业银行能够有效控制或是将这部分风险稀释，则不会给银行财务管理带来威胁；反之其所占比例较高，则容易会对商业银行财务管理造成严重的威胁。近年来，哈尔滨银行的不良贷款率逐年上涨，12月31日，该行2015年哈尔滨银行不良贷款余额为人民币20.787亿元，不良贷款率为1.40%；2016年，哈尔滨银行不良贷款余额高达30.82亿元人民币，不良贷款率上升至1.53%，按照这样的趋势发展，哈尔滨银行出现大量的不良贷款，在未来的发展中其信贷资产还会继续恶化。

导致哈尔滨银行不良贷款率不断增加的原因主要有：一方面，世界经济发展速度放缓致使大部分企业经济增长速度放缓，资金回笼速度变慢，哈尔滨银行近年来大力支持小微企业和“三农”的发展，而小微和“三农”等贷款客户群体的不良贷款率明显偏高；另一方面，哈尔滨银行信贷管理工作存在较多的漏洞，首先是其没有一套完善的信贷管理制度，在发放贷款前，没有对申请贷款的客户进行严格的资产状况及信誉等级进行严格的调查，而是一味的追求放贷规模或是为了“稀释”不良贷款率，盲目放宽放贷政策，引起不良贷款率的上涨；其次就是部分工作人员工作态度不积极，在贷款审批流程过程中不够严谨，没有求证贷款申请资料的真实性的情况下，对质押物的评估流于形式，对担保人经济能力也没有进行系统的调查，就进行审批，导致贷款质量下降。

（二）利率风险

资产结构不合理，负债所占比例过高，导致哈尔滨银行存在较高的利率风险，主要表现为银行账户利率风险和交易账户利率风险。哈尔滨银行风险一是总量上存借差缺口相对较大，造成资产负债总量比例失调；二是用长期存款来支持短期贷款，资产负债期限结构配比不合理，当利率下降时，存贷的利息收入减少。

（三）坏账风险

企业贷款的利息收益是哈尔滨银行的主要收入途径，信用贷款是高收益高的风险的业务，如今经济情况也处于低迷状态，大部分企业正在进行企业转型，为了维持企业周转，提高经营水平，很多企业都进行了大量的贷款，很多企业都存在资产负债率过高的情况，这给商业银行带来了风险，哈尔滨银行业一样，坏账逐年增多。一方面是哈尔滨银行自身对贷款后期的监督管理工作不到位。例如：对于没有能力进行还款的客户，没有及时停止放贷造成严重损失；对于到期贷款没有及时进行催收或是对质押物进行拍卖，要求保证人承担责任等，导致银行措施最佳维权时期，难以收回本金。另一方面，许多企业经营状况恶化，资金难以回笼，只能钻政策漏洞，拖欠银行贷款，导致银行大量的坏账、死账产生。

三、提高哈尔滨银行财务风险管理水平的对策

（一）建立完善的信贷管理制度

制定一套完善的信贷管理制度，保证银行的放贷质量。首先，在放贷之前，由专门的部门对申请贷款的客户的资格进行严格的审查，包括贷款人及保证人自身的经济实力，信用等级，以及对抵押物的价值进行全面评估，再根据实际情况确定其贷款金额；其次，贷款审批人员必须具备相应的专业知识，并定期进行培养，绝不允许出现“人情贷款”的情况，同时根据工作人员的岗位划分审批金额等级，出现违反规定进行放贷的情况要严格进行处理，决不姑息；最后，要建立严格的监督体系，建立贷款客户档案信息，实时关注贷款客户的资产状况，尤其是大额贷款客户，一旦有证据证明其出现严重的财务危机，无法偿还贷款的情况下，立即停止放贷，降低银行损失，同时及时催收到期债权以及利用法律渠道主张银行自身的权益，追回贷款款项。

（二）提高信息化水平

哈尔滨银行要提高银行信息化技术水平，尽快建立有效的财务风险管理系统，主要包括对风险识别、评价以及有效的监督系统，对财务风险产生的各个环节进行有效的监督和管理，预测实现财务风险的全面覆盖和管理。保证有效的财务数据支撑，及时进行财务风险预警，对财务风险进行量化处理，提高财务风险控制效率和质量。

（三）建立完善的内部控制系统

计提资产的减值准备的多少之间关系到银行不良贷款处理的问题，我国商业银行基本都存在内部控制不健全的问题，因此哈尔滨银行要提高自身的财务风险管理水平，就应该完善自身内部控制系统。首先要做到不相容职务相分离，例如：贷款授信额度的审批和处理权不能由同一个部分完成。其次，建立内部监督机制。如设立一个能够独立地监督和管理董事会的内部审计部门，防止内部出现徇私舞弊的现象；同时，建立一个科学有效的财务预警机制。中高层管理者能够随时监督银行日常的资本运营状况，当预警信号发出时，管理者能够及时采取针对性措施，降低财务风险；最后，制定银行内部应急风险体系。结合银行的内部外环境的变化，能够随时对可能出现的情况进行处理。

参考文献：

[1]吕丽娜.哈尔滨银行财务风险管理成因分析[J].经济研究导刊，2016（26）：111-112.

[2]杜闖.哈尔滨银行财务风险评价与管理体系建设研究[D].吉林大学，2016.