浅析我国互联网金融企业内部控制问题与对策

董晓雯

摘 要：近年来，随着信息技术的不断进步，互联网逐渐普及，人们对于金融服务的需求日益上升。但随着互联网金融的快速发展，个人信息泄露、挤兑、跑路、提现难等问题层出不穷。如何有效利用内部控制解决互联网金融企业现有问题成为学术界关注的重要问题。本文依据我国互联网金融企业内部控制存在的问题，提出了相应解决策略，为完善内部控制体系提供了参考。

关键词：互联网金融；内部控制；对策

一、引言

随着信息技术的不断进步，互联网逐渐普及，人们对于金融服务的需求增加，传统的金融机构很难充分地满足不同层次投资者的需要，互联网金融在该背景下飞速发展。互联网金融（ITFIN）是指传统金融机构与互联网企业利用互联网技术和信息通信技术实现资金融通、支付、投资和信息中介服务的新型金融业务模式。但随着互联网金融行业的快速发展，个人信息泄露、挤兑、跑路、提现难等问题层出不穷。2015年底，e租宝涉嫌非法集资被警方立案侦查。据报道，e租宝非法吸收存款达500多亿元。为有效应对互联网金融出现的问题，2015年7月，中国人民银行等十部委联合印发《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》 ，明确了互联网金融的概念，并对各互联网金融业态的监管职能部门进行了划分。2016年4月， 国务院组织14个部委召开电视会议，将在全国范围内启动为期一年的有关互联网金融领域的专项整治。但面对互联网金融行业的种种风险，仅仅依靠政府和行业监管很难达到防范金融风险，促进互联网金融行业健康、有序发展的目的。因此，内部控制作为全球金融机构管控、防范金融风险的重要保证，建立健全互联网金融企业的内部控制体系，完善治理结构，加强风险管理，构建有效的信息系统内部控制是互联网金融企业今后发展过程当中迫切需要解决的问题。

二、我国互联网金融企业内部控制现有问题

我国互联网金融企业内部控制目前存在以下问题：

（一）企业文化建设不到位。企业文化作为企业的软实力，其在企业的经营发展中起着不可替代的作用。近期互联网金融行业发生的挤兑、携款潜逃等一系列问题都与企业诚信文化缺失有着密不可分的关系，因此建设良好的企业文化，提升企业形象，增强互联网金融行业社会公信力成为现阶段亟待解决的问题。

（二）缺乏专业性人才。互联网金融企业作为一个新兴行业，其经营管理流程以及内部控制制度都有不同于其他行业的特殊性，这造成了互联网金融的从业人员在树立风险防控意识，建立和完善内部控制的相关制度和政策以及对内部控制的执行方面与传统的金融企业相比有很大差距。同时，互联网金融企业业务流程也不同于传统金融业，造成其风险控制模型与标准化的业务管理流程必须自行设计，这也给从业人员造成了很大的难度。

（三）信息系统内部控制存在风险。对于互联网金融企业，信息技术贯穿于企业经营管理的整个过程，然而由于其本身具有复杂型和高风险的特征，容易导致对数据进行错误处理和非授权访问、数据丢失、内外部欺诈、对信息系统进行不恰当的人工干预以及信息被盗等种种问题。因此为了保证运营的安全稳定，网络信息安全以及系统安全必须得到保证。

（四）内部控制组织结构不合理。互联网金融企业普遍成立时间较短，相对于传统的金融企业而言，很多互联网金融企业缺乏严格的集体决策程序和授权管理制度，组织架构设计存在问题，甚至于有名无实。很多企业没有建立内部审计制度，即使建立了内部审计制度的企业也很多并不能有效实现其控制的目的。在这种情况下很容易导致监督实效，引起侵吞、挪用资产，流动性风险等问题。

三、解决互联网金融企业内部控制问题的对策

（一）建設企业文化。企业文化是企业在生产经营过程中逐步形成的，为企业全体员工所认可的企业精神、价值观念和评价标准。在企业文化建设、形成的过程中，领导者有不可替代的作用，企业文化一旦确立，就需要领导者以身作则，在言行中引导员工的思维，规范员工的行为。而员工是企业文化塑造的主体，也是企业文化的载体，员工应当积极配合管理层，从自身做起，构建良好的企业文化。在领导者与员工的共同努力下，从根本上杜绝携款潜逃等恶性事件的发生。

（二）强化人才培养。人才是企业发展过程中起决定性作用的力量，互联网金融企业发展，要做大做强就必须解决人才匮乏这一关键因素。要强化人才培养，首先，应当尽快建议教育部开设互联网金融的本科、研究生专业。其次社会培训也应当起到重要的补充作用，充分发挥社会培训机构培训周期短、实践性强和贴近市场的特点，培养大量互联网金融人才，解决现实的人才缺口。此外，应当大力普及互联网金融知识，号召各方专家、学者通过编写书籍和教材的方式，为普及互联网金融知识创造条件。

（三）完善信息系统内部控制体系。为有效应对互联网金融企业信息系统内部控制存在的问题，企业应当优化运行环境，开发符合内部控制要求的信息系统，利用信息技术有效地实现内部控制的目标。此外，应当进行有效的组织控制和操作控制，对各个操作流程上的人员分别授权，防止内部欺诈以及未经授权访问的风险。最后，加强互联网金融企业信息系统应用控制，采用数据加密以及口令的识别防范安全风险，减少用户信息被盗的发生，维护行业的健康发展。

（四）构建有效的内部控制组织结构。互联网金融企业应当建立清晰的组织结构体系，明确划分各部门、各岗位职责，涉及重要事项的审批、决策不得由一人单独裁决。同时，引入独立董事制度，改进公司治理结构，提升公司质量，对公司高层管理人员进行有效地监督，提高董事会决策的科学性，进一步强化对董事会的制衡机制，保护中小投资者及企业用户的利益。此外互联网金融企业应当重视内部审计的建设，进一步提高内部审计的地位，成立由股东直接领导的内部审计部门，同时应当提高内部审计的独立性，尽力防范经营者的道德风险和逆向选择的发生。

四、结论

如今互联网金融行业发展迅速，我国已经成为了全球互联网金融的最大市场。在“互联网+”背景下，互联网金融是不可或缺的重要组成部分，有效弥补市场空白，促进传统产业跨界融合、转型升级、加快形成经济发展新动能。但由于互联网金融行业在发展过程中出现了种种问题，仅仅依靠政府监管和行业自律并不足以应对这些问题。因此，加强互联网金融企业的内部控制就成为了行业亟待解决的问题。本文分析了我国互联网金融企业内部控制目前存在的问题，在此基础上从具体理论出发提出了相应的对策和建议。由于客观条件实际研究水平的有限，本研究中仍存在不足之处，仍需学者们进行深入探究。

参考文献：

[1] 人民银行等十部门.《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》[S].中华人民共和国中央人民政府.2015.07

[2] 阳晓伟.魏家富.房汉国. 互联网金融的风险管理研究[J].现代管理科学， 2016，（4）.

[3] 屈涛. 为互联网金融系上内控“缰绳”[N].中国会计报， 2014.2.28

[4] 邸紫琪. 基于风险管理的互联网金融的内部控制研究[D].

[5] 财政部会计司. 企业内部控制规范讲解 2010 [M].经济科学出版社.

[6] 赵淑静. 基于互联网金融企业内部控制的风险管理对策研究[J]. 时代金融，2015，（8）.

[7] 闫真宇. 关于当前互联网金融风险的若干思考[J]. 商业银行，2013，（12）.

[8] 李楚瑜. 浅议金融创新企业内部控制制度建设[J]. 中小企业管理与科技，2014，（3）.