我国中小企业财务管理模式的创新及再造分析

山东行政学院 孙圣红

经济的迅速发展，企业之间的竞争也越来越激烈。中小企业相对发展的时间短，对财务管理的模式也比较落后，同时，中小企业的规模小、人员少，有些是家族经营，这些导致中小企业的财务管理中经常会出现或多或少的问题，不能满足当今竞争激烈的市场，严重影响中小企业健康稳定的发展。中小企业要想在竞争激烈的市场中稳定、健康的发展，必须提高自身的财务管理模式，创新和再造企业财务管理模式是中小企业健康发展的必要条件。

1 中小企业财务管理模式的现状

我国中小企业的数量较多，在企业总数中占的比例非常高，为我国经济、社会的发展做出了巨大的贡献。由于中小企业的规模小，管理水平有限，中小企业当前的财务管理存在着许多问题，使得一些中小企业不能更好的发展，甚至破产、倒闭。中小企业应该积极地对当前的财务管理状况进行转变和创新，提升自身的竞争力，使企业能够持续发展。

1.1 财务管理制度不健全

中小企业人员少，成本也比较低，在平常的生产中管理比较灵活，没有严格的财务管理制度，甚至有些企业根本就没有设立财务部门，使财务管理混乱，毫无秩序，降低了企业财务信息的真实性，不利于企业的持续发展；即便是有财务和财务管理部门也是形同虚设，未能发挥其能力。有些中小企业家族色彩较为严重，企业的员工和老板都有着家族的关系，任何的事情都由自己来决策，由自己来管理，企业管理比较随性，财务管理不受约束，只注重会计核算工作，企业的经营权和所有权没有分离，不利于企业财务管理的发展，影响企业的发展。

1.2 投资风险意识弱

中小企业的资金有限，有些企业由于盲目投资，导致企业破产、倒闭。导致这种情况的主要原因还是因为财务管理人员的专业水平低，不能准确地预判投资风险和投资失败给企业带来的风险。中小企业财务管理存在的问题给企业的财务管理带来很大的风险，中小企业的财务管理只是停留在日常的营运资金管理上，无法进行深层次的财务分析与风险评估。中小企业普遍存在危机意识淡薄、预判能力不强等问题，所以就会带来企业抗风险能力弱，应对危机的准备不足，很多中小企业只是被动地等待经济的复苏与好转，寄希望于外界环境的改变和外力的帮助，并不是从自身出发，主动寻求变化，自觉树立风险意识，提高中小企业自身的竞争力。

1.3 资金管理存在漏洞

资金管理是企业对资金进行管理，资金管理的目的是将企业有限的资金用到企业实际的生产经营发展中，使资金发挥最大的作用。当今，中小企业在资金管理方面存在着很多的问题。企业缺乏内审机制，中小企业日常中都是领导掌握财政大权，在资金的收支、融资方面都必须要领导亲自审批；企业资金的利用率比较低，由于统筹规划缺乏科学性，资金的使用不能得到合理的分配，经常出现严重超支的现象。此外，对资本、资产以及投资等缺乏科学的结构分析，对于投资所做的决策也比较盲目，最后导致资金管理的失控。

2 我国中小企业财务管理模式创新和再造

随着全球化的发展，大量外资进入我国，资本市场已达到十分开放的境地，许多国外的企业和银行已大量参与到我国市场竞争中。中小企业在此种形式下，不仅面临着挑战也具有很大的机遇，但若不转变企业财务管理观念，就无法在竞争中脱颖而出。因此，中小企业需要建立起符合自身实际情况且完善的财务管理制度，才更有利于机遇的把握，提高财务管理水平，从而促进企业的发展。

2.1 确立财务管理的地位

从上述财务管理现状中看出中小企业没有认识到财务管理在企业中的核心地位。当今社会竞争激烈，中小企业要在激烈的社会中寻求发展，就必须转变观念，确定财务管理在企业中的重要地位，认识到财务管理的核心作用，极大地发挥财务管理的作用。财务管理能够有效地管理和控制企业的资金和掌握企业利润情况，为企业日常的经营决策提供信息依据，提高企业的工作效率，同时也提高企业的经济效益。企业应当深度地分析企业自身的发展情况和特色，从思想上转变观念，结合当今市场经济发展的潮流重新认识财务管理，同时积极地向大企业学习，借鉴它们先进的财务管理理念，结合自身的实际情况改善财务管理现状。同时企业还应该学习党的领导思想，以人为本的管理理念，通过文化的感染力使员工增强对财务管理的认识，加强员工对财务管理的支持。在中小企业中规模小，人员少，全体员工都认识到财务管理在企业中的地位是企业财务管理改善的必备条件。

2.2 建立规范的会计制度

中小企业想要寻求发展，就需要企业的管理达到规范化和专业化，公司管理层需引入大量专业性的人才，而在财务管理中也是同样的道理。但是，所建立的会计制度并非只追求复杂化，而是要结合中小企业自身具备的特点来进行。通常中小企业的整体经营活动比较简单，交易类型有限，因此，需要精简人员，小企业会计人员设置2～3个即可，但却要进行明确的职责划分，若缺乏相应的人员，可进行招聘或者聘用中介机构进行代理做账。中小企业的会计制度在具体运作和设计过程中，可以简化但不能省略，否则就容易导致管理者缺乏相关决策的有效依据，增加了向银行进行融资的困难度。

2.3 运用信息化财务管理方式

财务信息化要求将现代信息技术应用于财务管理的每个环节中，它是管理信息化中不可或缺的内容，能让信息的加工、传递、处理等速度得到有效提高，让这些信息能在管理中更好地被利用，并得到妥善的保存。财务信息化即利用网络、电子商务以及成熟财务管理软件进行财务管理，有利于企业对信息的收集、传递和处理等能力的提高，从而给企业高层在决策上提供更可靠和充分的依据。

2.4 建立起高效资金管理模式

中小企业将货币资金进行科学的管理能有效提高企业的整体管理效率，能为企业的发展提供更多的机遇。企业在进行日常管理过程中，需运用多种方式让现金的流出和流入达到同步。一方面制定出合理的现金计划，按照以收入决定支出的原则对现金进行使用，让账款在支付上以及未来使用中具有规划性。另一方面，加快收款的速度，根据所管理的客户应收账款来制定科学的催款计划。

2.5 不断创新企业融资方式

企业在发展过程中，资金是其关键因素之一，而中小企业想要寻求发展更是不能少了资金的投入，但在经营过程中，恰当的负债有利于达到避税等作用，有助于促进企业的发展。国家通过建立相应的政策来加大企业的融资，但这需要一定的时间，而中小企业却又急需资金用于发展，这种情况下就需要中小企业对融资方式进行创新，拓宽融资渠道，除传统融资方式之外，还可运用下面两种融资模式。

(1)在证券市场进行融资。目前很多交易所设立了专门的中小企业板，这就为中小企业提供了融资平台，而此种融资形式主要是为急需资金且发展好的中小企业提供的，不仅融资数额大，无偿还的压力，还能让股东所有权得到增值。为中小企业创造了更多的条件，可以进入资本市场进行直接融资。

(2)运用融资租赁方式进行融资。运用信用方式实现融资即是融资租赁的本质，从表面上看，它是一种借物方式，但从实质上讲，它是一种融资方式，只是融通的资金是通过租金的形式来进行分期偿还。

2.6 建立起科学的投资模式

每一个投资项目都会伴随各类风险和各方面因素的影响，而中小企业在投资项目中要想获得理想收益，就需要对投资进行科学的管理。中小企业需建立起一套规范且完善的投资程序，在投资每个阶段都要做精心的设计，谨慎投资并做周密分析。而且企业相关人员需采用科学方法对项目现金流等进行合理的分析，对项目的成本、收益和风险需做全面考虑，认真做好投资立项的可行性研究，再来决定是否要进行投资。

3 结语

中小企业能否在激烈竞争的社会中良好的发展，这与企业的财务管理模式有着非常重要的关系。所以中小企业应当积极的不断完善并积极的创新财务管理模式，必须把财务管理作为企业管理的核心，树立财务管理为核心的先进理念，针对自己企业中的财务管理的现状和企业自身的发展情况对财务管理模式进行创新和再造。

[1] 王小燕.中小企业财务管理模式创新与再造研究[J].财会学习,2018(6).

[2] 戴悦.我国中小企业财务管理模式研究[J].商场现代化,2016(10).

[3] 赵一权.我国中小企业财务管理模式探讨[J].商场现代化,2016(3).