商业银行财务管理存在的问题及对策探析

广西桂林漓江农村合作银行 庾茜

财务管理是商业银行内部管理的重中之重，决定了商业银行内部资金管理效率与商业银行内部管理质量。商业银行传统的财务管理方式现已无法实现信息化背景下的商业银行发展需求，当务之急应加强财务管理信息化建设，从而促进现代商业银行稳定有序发展。本文在充分分析商业银行财务管理工作中存在的突出性问题，然后提出了具体对策，旨在为商业银行财务管理工作提供切实可行的依据与参考。

1 新形势下商业银行财务管理存在的问题分析

1.1 商业银行经营者的市场主体观念以及财务管理意识淡薄

对于商业银行而言，其经营者的市场主体观念及财务管理意识显得十分淡薄，具体表现在以下两个方面：(1)目前有相当一部分数量的商业银行的经营者均存在着整体素质水平低下以及缺乏对财务管理相关知识的掌握，很多商业银行经营者均错误地将财务管理简单的视为记账、算账等，往往忽略了财务信息对商业银行生产经营活动的指导作用，于是导致商业银行在实际的生产经营过程中，其财务管理工作变得一片混乱，对商业银行的发展战略目标的尽早实现以及商业银行的可持续发展极为不利。(2)还有某些商业银行尚未完全从计划经济体制中转变过来，就是说还有一部分商业银行并未完全融入到现代市场经济体制中来，市场主体观念并未树立，特别是对于商业银行财务管理部门而言，其成本观念十分淡薄，与现代市场发展不符。因此，造成这部分商业银行财务管理工作人员不能准确地对市场信息加以辨识，即使能够辨别其中存在的问题，但是却没有制定强有效的措施对这些问题加以解决。

1.2 财务管理在商业银行管理中地位的平衡被打破

前面已经提及，很多商业银行只是单纯地将财务管理工作视为是简单的记账以及算账，仅仅对怎样处理会计凭证、填写各种财务报表、应付税务、银行以及工商等部门的事务加以关注，然而却并未从本质上对商业银行生产经营活动中关于内部资源的合理化配置进行深入的了解与掌握，从而造成财务管理未能充分地发挥应有的作用，进而致使商业银行的发展受限。

1.3 商业银行财务预算存在着诸多突出的问题

1.3.1 财务预算编制环节的问题

当前，仍旧有一些商业银行对预算管理的优势作用认识不足，现行的预算管理制度存在较大的摆设嫌疑，采用的预算管理模式不够成熟和完善。预算编制在预算管理中占据较大地位，多数商业银行均实施了集权体制，预算编制过程的适应性与科学性都不强，所以商业银行在预算编制中仍旧以成本费用、生产等环节为控制中心。实际进行预算编制时，无论是集权体制还是参与体制都存在漏洞问题，并且各种关联信息都缺乏可靠性，比如采用集权体制进行预算编制会低估投入、高估收入，如果采用参与体制进行预算编制会高估投入、低估收入，严重影响了商业银行良好契约关系的建立。

1.3.2 财务预算执行环节的问题

预算执行质量的高低直接决定了商业银行内部资源的优化配置，并且为商业银行目标实施状况的判断提供了前提保障。当前，多数商业银行预算执行效果不理想，加之商业银行忽视了对其预算执行过程的有效监控，存在强烈的形式化色彩，掩盖了预算管理的宗旨，最终造成投资成本的浪费，还将商业银行带入错误的发展方向。通过经济学分析预算执行环节的问题后发现，其委托代理关系中潜在着道德风险问题，预算执行人员在预算管控方面存在较大的权利，负责对人力资本与资金链路进行有效控制。实际执行时，倘若执行主体以部门责任为商业银行发展目标来开展预算管控，那么最终的预算结果将对商业银行的稳定发展带来不利影响。

2 商业银行创新财务管理的具体对策

2.1 科学建立大数据处理平台

商业银行传统财务管理通常以集中控制手段为主，很难实现大数据时代发展背景下的多元发展需求，为此商业银行应适当弱化中心权利。我们常说的“去中心化”并非一味地强调减轻管控力度，而是要将管控重心放在如何有效建立大数据平台及如何在平台中获取有价值的数据资源上。大数据平台应充分发挥数据处理能力，同时还包括表格、流程图等各种典型模型，明确具体的建立流程与工具，以此实现数据信息有效处理和交换。此外，大数据平台还应发挥自身强大的兼容性，力争在同一框架中综合分析对比各种数据信息如产销、资源等。当前，大部分商业银行在大数据平台建立上取得了可喜的成绩。简单举例，通过利用云计算技术，工作人员可以通过云端来实时分享会计数据，达到了数据远程监控的目的，商业银行整体工作水平大幅提升。管理层在细致了解分析平台数据信息后，可准确预测商业银行潜在的风险隐患，进而提前做好相应调整，增强商业银行应对环境的能力，并实现了商业银行财务共享。

2.2 加强大数据在财务信息化建设中的广泛使用

大数据作为当前的一个热点技术手段，已被广泛的用于各个行业，然而并非所有的信息数据均可称为“大数据”，但同时也并非很多数据信息的简单堆积就是“大数据”，而应该同时具备“大量”“高速”“多元”“价值”以及“真实”等方面的特点，只要依赖于新的处理模式，才可以使得大数据具有更强的决策力以及高增长率等方面功能。面对商业银行财务数据的处理，大数据的上述五个方面的特点完全同商业银行财务管理的根本需求相符。商业银行完全可以通过大数据的处理能力方面的建设，最大程度地发挥数据资源的有效性，重拾传统商业银行财务管理中的一些容易被忽略的数据，并对其中存在的潜在价值加以挖掘。

2.3 推行动态化财务管控模式

所谓动态化财务管控模式，主要是综合有效监控商业银行整体财务活动，加强动态化监测，从而确保各项财务工作流程都处于监控范围内。“互联网+”发展背景下，商业银行各部门之间要保持密切的沟通，从而促进商业银行主体运作可以和外部利益实现顺畅有效的交流，最终确保商业银行整体运行效率。这样，商业银行主体就要实现创新性发展，确保实际运行的财务工作可以满足信息化时代的发展要求。进一步推进“互联网+”财务管理模式，运用大量的无线认证等网络技术，从而在时间与空间上对会计信息传递、审核、批复等工作分离开，完成异地信息有效处理，对商业银行经营业绩与资产等信息进行动态化处理，不断强化财务管理水平和效率。

3 结语

综上所述，当前时期下商业银行财务管理存在着突出性的问题，诸如：商业银行经营者的市场主体观念以及财务管理意识淡薄、财务管理在商业银行管理中地位的平衡被打破等，应注意以问题为导向，应该强化商业银行财务管理工作，以提高商业银行财务管理工作水平。

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