第四张报表推动银行数字化转型

朱磊

随着移动互联网的快速发展，银行客户对于金融业务的需求已经不再局限于简单、传统的存贷业务，而是不断向多元化、差异化、复杂化的方向转变。为满足银行客户新需求，在数字化时代抢占一席之地，传统银行的数字化转型进程不断加快、转型力度不断强化、转型范围不断拓展。

在经济环境相对稳定、银行发展水平波动较小的时代，财务数据作为业务流程闭环的最后一个环节，银行管理层可以通过财务数据解读银行发展历史，预判银行发展方向。但是，在世界经济环境日新月异、银行数据信息快速变动的时代，银行产品的生命周期大大缩短，银行管理层基于昨天的财务数据来探索明天显然存在一定的局限性与滞后性。

在各家银行纷纷迈出数字化转型的脚步、大力建设并推广手机银行、直销银行等线上渠道的当下，除了传统的三大财务报表外，银行管理者应该用什么数据、用什么体系、用什么标准来评价银行数字化转型的成果？哪些转型比较成功，值得推广？哪些转型成效较小，有待加强？进一步而言，银行的价值要通过什么方式体现？

第四张报表应时而生。它以用户为核心，以用户、产品和渠道三个维度为基础，建立多层级的分析指标体系，为银行数字化转型提供更深入的洞见，助力银行走好数字化转型之路。

第四张报表的定位

第四张报表在银行数字化转型的进程中，主要通过三个方面提供助力。

第四张报表是一套标准的诊断体系。第四张报表是在报表标准化体系架构的基础上，结合银行业数字化转型的特征和重点， 形成一套适用于银行业的标准化评估体系，使得银行之间基于数字化发展水平进行大范围的对标分析成为了可能。

第四张报表是一份明确的诊断报告。它能够清晰地展现各个层级的评估结果，帮助管理层快速定位增长点和薄弱点，定位数字化转型投入方向；帮助运营层剖析发展方向和提升空间，明确数字化转型的重点内容。

第四张报表是一个可比的复诊依据。通过对数据模型的处理，报表的指标均形成统一标准的展现评估结果体系，不仅消除不同指标数据量级差异的影响，还可以从一定程度上体现评级结果的公正性、时效性，使得整体评估结果具有可比性，企业可以通过多次的报表结果评估数字化转型的成效，为后续的发展方向和资源投入力度提供指导。

第四張报表的架构

第四张报表基于非财务数据、以用户为核心，建立了涵盖用户、产品和渠道三个维度的企业价值分析报表体系。该报表体系基于扎实的理论基础，建立标准化架构体系，从多层次、多视角、多方位地评估企业的业务表现，并经过有效分析模型的转化，形成可对比、可追溯的评估结果，从而更好地为银行提供有价值的分析。

扎实的理论基础

以用户为核心。用户是实现银行价值的核心。通过对用户参与层次和用户生命周期的分析全面评估用户全生命周期的价值贡献。用户参与层次理论指出，用户在银行获取服务的整个生命周期涵盖了初次接触用户、留住用户、提升用户参与度、形成用户生态圈及到最终实现用户价值贡献的五大层次。通过对各个参与层次的用户行为的评估，可以帮助银行了解用户价值贡献路径， 定位价值实现瓶颈。例如，某银行的注册用户量极大，但实际激活用户占比较小，通过分析活跃用户占注册用户比重的指标，可以直观地衡量用户获取效率。

以产品为载体。产品是实现银行价值的载体。在消费金融、财富管理、交易银行等新词层出不穷的时代，银行的转型已经迫在眉睫，产品和服务的创新成为重中之重，探索银行价值的新方向逐步转换为围绕产品展开的四个方面，即银行强大的产品研发能力、稳定的质量保证、科学的定价策略和高效的营销手段。第四张报表基于产品评估体系，从广度、深度和发展三个方面对银行产品和服务进行评估，帮助银行更具象、更立体地掌握其产品的现状及未来发展趋势。例如，通过对银行产品的研发、信息科技等创新领域的人力资源和资金投入等分析，前瞻性地评估银行未来转型力度和转型效益。

以渠道为触达。渠道是实现银行价值的触达途径。在互联网金融和移动金融的裹挟之下，各大银行已经全面开启从多渠道运营向跨渠道和全渠道运营的转型。渠道融合无缝衔接，交叉销售、交叉渠道成为渠道转型的成功要诀。第四张报表基于渠道价值分析理论体系，从渠道量级和渠道效益两个维度出发，寻找高量级、高效益的渠道发展模式：一方面可以通过提升渠道数量来提升渠道量级，另一方面可以通过提升渠道质量来提升渠道效益。例如，手机银行APP平台的安全性、稳定性、服务便捷性等将直接影响线上渠道的用户体验，从而影响渠道的发展。

标准化体系架构

第四张报表涵盖3个分析维度、7个分析层级、逾100项分析指标，全面分析企业在用户、产品和渠道三个维度下的业务表现。以产品维度为例，分别对产品的数量、质量进行评估，其中内部质量评估涵盖产品研发和运营管理两个评估方面；外部质量评估涵盖品牌管理、产品营销、用户满意度等多个评估方面。

有效分析模型

第四张报表分析评估体系具有指标丰富、层级复杂的特点， 需要通过有效的数学模型将指标分析结果进行汇总、提炼，形成以业务为导向的分析框架，以便于银行管理层能够迅速识别核心要点，了解行业发展动态及自身变化趋势。三大分析模型将指标与层级相关联、将层级与维度相关联，形成一个体系化、结构化的分析体系，从而提升报表的可衡量性、可追溯性和可比较性。

模型I：指标矢量模型。指标矢量模型将指标的实际数值、发展趋势值与其所属行业水平（包括行业领先、平均、较低等水平值）进行对比分析，建立指数化模型，将其转化为标准化、可衡量的矢量，其取值范围为0～100。

在转化的过程中，全面引入行业对标数据、历史发展数据、最佳实践数据，协助银行从外部、内部和最佳实践的角度进行多维对标，定位银行在行业内所处的位置。endprint

模型II：指数转化模型。指数转化模型建立了涵盖用户、产品、渠道三个维度价值导向分析的多层级指标结构模型。该模型根据指标的重要性计算权重，并通过自下而上、层层递进、加权汇总的方法计算出每个层级的层级指数，以及用户、产品、渠道对应的维度指数。

各个分析层级与银行的业务条线紧密关联，指数较低的层级可以帮助银行管理层和各个业务部门快速定位管理问题，并针对这些领域形成管理跟进措施。

模型III：等级评估模型。等级评估模型依据有序聚类的方法，即按照维度指数的大小进行排序，并根据其实际的分布情况，进行聚类分析，从而确定各维度的定量判断标准，形成优秀、良好、一般、关注和重点关注五个维度等级，对银行在行业中所处的位置进行直观的展现。

第四张报表的应用案例

据统计，国际领先银行平均每年投入税前利润的17%～20% 用于数字化转型和创新。近年来，国內银行也开始试水数字化新模式，数字化业务已逐渐成为传统银行的重要收入来源。因此， 第四张报表以银行数字化转型评估作为应用切入点，以手机银行APP作为评估对象，对多家目标股份制商业银行的数字化转型进行分析。

从银行业务的用户来看，35岁以下的手机银行用户超过65%，年轻群体对手机银行的认知接受程度较高，超过半成用户的平均消费层级处于中等及偏高水平。另外，个人手机银行在一线城市和三线城市发展迅速，较去年增长均超过10个百分点（图2）。由此可见，地域“数字化鸿沟”逐年缩小。

随着移动互联网技术日益成熟，手机银行用户比例持续上涨，占比已与网上银行用户规模持平。此外，手机银行用户增长速度趋向平缓期，规模大小也逐步成熟稳定（图3）。

随着用户规模日益扩张，手机银行用户整体参与度呈现平稳但略有下降的趋势。从线上支付类业务来看，支付宝、微信支付用户使用频率明显高于手机银行。例如，通过比较手机银行和支付宝用户人均单日启动次数（图4），可发现手机银行用户粘性低于支付宝渠道，并且手机银行用户启动次数呈现下降趋势，其用户体验有待提升。

从银行业务的渠道和产品来看，我国银行业渠道数字化趋势日益明显，运营效率进一步提升。根据中国银行业协会发布的《中国银行业发展报告（2017）》，2016年银行业金融机构离柜交易达1777.14亿笔，同比增长63.68%，离柜交易金额达1522.54 万亿元，行业平均离柜率达84.31%。尤其是常住人口使用电子渠道的比例占比逐年上升，超过半数的常住人口使用网上银行或手机银行办理业务（图5）。

此外，通过分析手机银行用户在不同渠道重复购买情况，发现手机银行用户留存率呈现平滑下降趋势（图6）。与用户通过网上银行渠道进行理财产品的购买和交易记录相比，网上银行的普及度更高，且其忠诚用户转化率也最高。手机银行应当对其用户进行更深层次的规模拓展和需求挖掘，以赢取手机银行用户的满意度和忠诚度。

然而，银行电子渠道仍然面临着第三方支付强势冲击，支付宝、微信等第三方支付渠道在转账汇款和线上支付业务方面， 无论在用户转化率还是用户粘性上的表现均好于银行电子渠道， 而银行电子渠道在理财产品购买业务方面拥有更高的交易份额和用户粘性。因此，银行需要结合渠道的特点，需要匹配“特有” 的、更具有吸引力的产品，以提升电子渠道客户满意度和忠诚度。

银行数字化转型是一个持续的过程，第四张报表可以在转型的各个阶段，为银行把握行业发展趋势，定位发展目标，实现动态评估提供助力。在转型初期，银行往往面临对提升方向摸不着头脑的问题，第四张报表可以通过全面的评估体系为银行揭示其与行业相比较薄弱的方面，指引银行转型资源投入方向与力度； 在转型中期，银行通常已经取得了一定成果，但对如何评估成果的价值仍抱有疑问，第四张报表可以通过用户、产品和渠道三个维度的评分结果直观地揭示数字化转型的成效和变动趋势；在转型后期，银行通过不断摸索、不断调整、不断前行已经形成成熟的数字化转型战略体系和执行体系，第四张报表可以帮助银行定期复检，助力银行管理层和经营层对数字化转型成果和行业发展趋势了然于胸。

（作者单位：德勤华永会计师事务所第四张报表课题组）endprint