浅谈我国环境保护税征收给企业带来的影响及应对策略

魏砚秋

摘 要 环境是人类生存和发展的基本前提，随着我国经济的高速发展，环境污染问题日趋严重。保护环境，减轻环境污染，成为人们重要而又艰巨的任务。

2018年1月1日《中华人民共和国环境保护税法》正式开始实施，环保税使得污染成本内部化，有望成为环境治理的一大利器，有助于强化企业治污减排的责任。本文从环境保护税对企业的影响作为切入点，并提出了相关建议和意见。

关键词 环境保护税；税收影响；应对策略

一、环境保护税的基本概述

环境保护税又被称为生态税，绿色税，是上世纪末伴随着对环境治理兴起的税种。制定环境保护税法目的是为了保护和改善环境，促进社会节能减排，推进生态文明建设。环保税的开征是我国经济发展到一定程度的必然要求，解决了日益突出的经济发展和生态环境保护之间的矛盾。它通过税收手段将环境污染的社会成本内部化，再通过市场机制分配环境资源。直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者都应当缴纳环保税。政府开征环保税，不仅可以为治理污染和环境保护筹集必要的资金，还可以淘汰高能耗的企业，最终促进企业的绿色环保化。

二、环境保护税给企业带来的影响

环保税费改革后，征管力度加强，过去企业在排污费征管中可能存在的协商收费和欠缴问题，将在税务机关征管下得以解决。企业需要严格遵从税收征收规定申报纳税，自行申报应税污染物的排放种类、数量、浓度等，对申报的真实性承担更为明确的法律责任。征收环保税不利于污染企业的发展，会增加企业生产成本，使得企业利润空间变小，最后可能导致污染企业的产业规模整体的萎缩。一方面，开征环保税，使企业在成本和利润的压力下，主动调整企业产品结构，加大节能减排力度，推进产品升级转型，从而减少税收成本。鼓励企业的资本向环保产业转移，形成环境保护的良性循环。另一方面，开征环保税还会对产业链的其他企业造成影响，改变了上下游企业之间原有的紧密的相互依存关系。环境保护税，提高产品的成本，上下游的企业为了维持原有的利润水平，将会不断进行技术创新，寻求新的替代产品，因此上下游企业互相的依存感便会下降。

三、企业应对策略

（一）制定合理的税收筹划

我国环境保护税是应收污染物达到一定浓度才开始征收的，企业应当严格控制与监管污染物的浓度，再结合我国环境保护税减少污染物排放的政策，把企业的业务范围和业务处理合法的向税收优惠靠拢，当从而实现合理避税。在实践工作中，企业通过对生产流程的分析确定筹划的切入点，充分的了解，结合企业的实际需要，最终做出合理的税收筹划。比如对原材料的选用，尽可能使用对环境无害或少害，注重材料的循环利用，减少应税污染物的产生与排放。企业应加强在环境和税务方面的管理，在規定的时间内申报纳税，维持企业 的良好形象和声誉。

（二）加强沟通协调与学习

新税出台后企业人员，要学会自我提高，要第一时间给自己充电，积极参加各级税务部门和环保部门组织的培训，提高申报水平和环保相关数据的处理能力，从而提高效率。企业内部要做好业务沟通和环保税政策宣导工作，制定严格的管理制度，树立整个企业的环保意识。对外要多与税务部门进行沟通互动，必要时可委托第三方环境咨询机构进行纳税申报，积极遵循环保税的税收规范，全力促进企业税收工作的有效落实。

（三）采用节能环保设备和先进生产工艺

少排污少纳税，企业的应纳环境保护税的税额取决于对环境的污染和破坏程度。污染物的排放量与企业的生产设备有着紧密的联系，先进生产工艺的使用，可以提高企业的清洁生产水平，有利于发展循环经济。先进的环保设备的引入，加大对现有生产设施的技术改造，不仅可以提高原材料的利用率，还可以减少应税污染物的排放，在“源头”上严格控制，降低企业的负担。因此，企业要优化自己的产业结构，采取节能减排技术，把更多的精力和投资注入低能耗产业，节能环保设备上。

四、结语

我们只有一个地球，保护环境，刻不容缓。环境税被认为是解决环境污染问题的有效措施之一，具有重要的社会经济意义。它对企业的影响多层次、多样化，为促使企业利润最大化，企业应当积极结合自身的情况，有针对性的制定合理的纳税筹划，加强学习与沟通，从而促使企业的转型升级和绿色协调发展。

参考文献：

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[5]环境保护税：中国税制绿色化的新进程[J].吴健，陈青.环境保护.2017（Z1）endprint