企业内控助力经营管理的探究

刘艳

（上海中梁地产集团有限公司，上海 200062）

1 引言

对于现代企业而言，加强内控管理十分重要，既是提高企业经营管理水平的基本条件，也是提高企业经济效益与社会效益的关键点。基于此，相关部门需给予企业内控高度重视，促使其存在的价值与效用充分发挥，为企业在繁杂的经济市场中站稳脚跟打好基础。本文主要探究企业内控助力经营管理的方法，具体如下。

2 企业内部控制现状

我国经济的快速发展，使诸多企业面临新的契机和挑战，发展和阻碍同在，企业内控做到位，内部风险防范就到位。当前我国实行企业内控规范时间较短，因为企业本身的限制，更应从自身入手，对内控体系问题进行分析，及时优化与创新，以提高企业经营管理效率。

2.1 内控环境缺失

第一，缺少内控意识。虽然诸多企业都构建了内控制度，但很多都形同虚设，无法充分发挥效用。第二，内部组织体系与治理体系不健全。一是因自身资金与资源影响，诸多企业都未构建公司治理体系，因此，在重大决策时一味依赖领导的主观臆断，并未履行有关决策程序，容易出现一言堂的决策结果；二是诸多企业组织体系设置太过简单，员工一人身兼数职的情况时而出现，诸多部门也精简了人员，特别是不兼容岗位没有做到有效隔离，这不仅影响了企业内控执行，还大大增加了企业的经营风险。

2.2 欠缺健全的内控制度

企业内控意识缺失，诸多企业未构建健全的内控机制，企业经营完全依靠管理者的经验，未构建有关风险评估制度与风险控制制度。对于巨大的运营决策与业务事项都需高层决定，未在流程和制度上对其进行有效规范和监督，欠缺重大决策审批机制，无法系统且高效地对事项风险进行分析与评价，导致企业出现重大风险，进而影响企业未来发展[1]。

2.3 信息与沟通不良，信息系统有待完善

据相关资料显示，诸多企业存在信息沟通不畅的情况，不管是从上到下还是从下到上，沟通都非常少，极度缺少双向沟通。另外，企业内部各部门间的沟通也非常欠缺，而且接触也很少。企业沟通主要集中在各单位工作总结和企业会议上，但是工作总结多半又形同虚设，未能实现真正的信息沟通。另外，信息系统不完善，因为企业规模问题，缺少足够的资金引入新兴的信息技术，企业为了节省成本，并未将信息系统同内控流程有效融合起来，如此便导致人为操控的问题，容易出现舞弊行为。

2.4 内部监督力度不足

企业对内审认识不足，使内审监督效用弱化，自身职能效用无法全面发挥。部分企业内审意识欠缺，甚至对内审工作性质了解不充分，也未进行内部审计。诸多企业内审组织布设的审计人员多半出自财会部门，独立性不强。还有部分企业高层对审计工作过多干涉，或是审计人员不敢监督高层领导，导致监督效用逐渐丧失[2]。

3 加强企业内控助力经营管理的方法

加强内控管理对于现代企业而言十分重要，既是提高企业经营管理水平的基本条件，也是提高企业经济效益与社会效益的关键点。基于此，相关部门需给予企业内控高度重视，以下为企业内控助力经营管理的方法。

3.1 加强内控环境优化

第一，切实提升企业内控意识，特别是企业领导，首先要全面认识到内控对企业运营管理的意义，才可以为内控效用发挥提供优质的内部环境。第二，强化内部治理体系建设。企业依据自身运营管理现状，构建健全的法人治理体系，构建职能具有较强独立性的内控部门与内审部门，还需在各组织间构建切实可行的制衡制度，有助于保证内控的实效性。对于身兼多职和一人多岗的状况，需展开职务不相容的分离控制，如此不但能够减少错误出现，还能减少舞弊行为的发生。

3.2 构建健全的风险防范制度

构建系统的内控制度，开展高效可行的控制活动，加强企业各部门职权分配与授权审批机制，大力完善企业内部各个部门间互相制约的内控制度。加大企业内部制度落实力度，高层领导需起到示范作用，坚持开展各项控制活动。构建高水平、高素养的内控小组，从培训活动中选取组成人员，以保证内控小组的工作效率，另外，定期展开内控考评和汇总工作，确保内控机制落实的实效性[3]。

3.3 注重信息交流，完善信息系统

第一，构建通畅的沟通路径。信息沟通同工作协调性息息相关，还同加强员工之间情感交流有莫大联系，有助于提高企业向心力，能够通过健全会议机制或是组织座谈会的方式来增强各级沟通。同时，还可以鼓励员工积极同上层管理者沟通，及时上报好的点子，或是匿名举报各层人员的不当行为，给予一定奖励，调动员工工作积极性，并展开有效沟通。第三，构建系统的反馈制度。交流务必是双向的，不然很难起到交流效果，而若想保证交流的实效性，需构建健全的反馈制度，不仅可以让企业从上到下的交流，还能实现从下到上的交流，构成双向机制，保证沟通通畅[4]。

加强建设信息系统。为了保证企业内控效率及运营管理水平，能够依据自身需求，建设满足自身企业发展的信息系统，能够将各部门信息进行共享与汇总，并对各信息进行管控与监督，进而实现提高内控水平的目的。构建同企业运营管理有关的信息系统，推动内控流程同信息系统有效融合，对事项与业务进行有效监督与控制，降低人为操控的机率及舞弊行为机率。加强信息系统建设可以切实提升企业对内控有关数据采集与处理能力，防止信息数据冗余，使企业数据处理效率大大提升，保证企业内控的实效性与系统性。

3.4 加强内部监督的实效性

企业内部若是没有良好的监督，就会导致内控失去动力，只有构建监督机构和组织，才能将监督具体落到实处。构建内审监督制度，努力提升企业对内审运用优势的认识，重视内审的性能，进而给予内审工作高度重视，促使员工主动展开内审工作，并确定各部门权责。布设内审负责人，单独布设内审部门的机率较小，为此可以考虑通过构建内审人才库的办法进行内审工作，对内审人员进行跟踪管理，依据内审项目工作的需求对人员数量与结构进行调整，组建审计队伍，进行统一调配[5]。另外，还需推动传统工作理念转变，尽量提升内审工作的实效性与独立性，增强同领导联系，第一时间汇报内审工作具体状况，进而让内审监督的实效性发挥最大化，为提高企业运营管理水平奠定良好基础。

4 结语

综上所述，现代企业若想在繁杂的经济市场中立于不败之地，加强内控管理势在必行，其不但能够提高企业内部财务管理效率，还能加强企业经济效益。为此，相关人员需加大企业内控管理力度，让实效性发挥最大化，为企业持续稳定发展提供有效依据。