企业审计常见风险与对策分析

李娟

（山东新河矿业有限公司，山东 济宁 272400）

1 引言

经济全球化的快速发展，使得企业成为了市场的主体，因此企业在市场当中所占的生存以及发展机会都大大增多，但同时也因为市场环境的复杂性，企业在竞争过程当中，会产生非常多的不确定性因素，这些不确定因素会给企业内部控制带来很多风险。在现代企业发展过程中，审计工作的出现，是对企业内部资金以及内部控制进行运营时妥善管理的一种方法，但是在外部风险因素影响下，现如今企业内部审计工作也面临着诸多风险，对这些风险问题进行解决，使内部审计工作达到预期效果，才能够使企业的实际控制效果达到最好。

2 企业审计风险成因

2.1 缺乏科学的内部控制机制

在现如今有许多企业的发展过于迅速，因此，在企业实际经营管理过程中，对于内部审计工作的重视程度并不高，在实际经营管理过程中，也没有对内部审计工作的规章制度进行制定。同时对原企业内部的控制与管理工作，采取的还是过去传统的形式化以及单一化的管理方法，对于内部控制的相关工作并没有进行关注，因此导致企业内部审计工作开展并不是很顺利。甚至在许多企业内部出现了走过场甚至是卖人情的现象，使得内部审计工作形同虚设。同时即使有一些企业开展了内部审计，但是审计员工作所用的方法以及模式等都比较落后，对于当下的企业发展情况并不能够适应。结合以上几点因素，现如今许多企业内部缺乏内控机制，导致审计工作的实际开展受到极大程度的阻碍。

2.2 法律规章制度建设不完善

在企业内部开展审计工作，需要有相关的完善的法律法规以及规章制度等，对审计工作进行指导和规范，但是结合我国现如今的实际情况来讲，许多企业内部进行审计工作时，相关法律法规制度并不是非常完善，对于一些审计工作，并没有针对性的法律条例进行规范以及指导。而且许多现行的法律法规以及规章制度，其内部的许多条例并不是非常具有可行性以及操作性，因此用这些条例来对内部审计工作进行指导，其效率非常低，难以发挥审计工作的实际效益。长此下去，就会导致内部审计工作出现极大程度的风险，并且使得许多新的矛盾逐渐出现，对于企业内部的控制工作造成一定程度的影响，使企业的稳定发展受到阻碍[1]。

2.3 审计队伍建设落后

如今，在我国审计部门内部，相关的审计工作队伍对工作人员业务素质以及能力等有很高的要求，但是在企业内部开展审计工作，因为对于审计工作的不重视，使得许多企业内部的审计工作队伍素质偏低。许多企业内部的审计工作队伍成员素质参差不齐，缺乏高素质人才[2],导致审计工作的实效性以及准确性难以得到保障。而且审计工作在开展过程中，可能会涉及许多领导部门，在这些领导部门中如果有人因为私心而参与到审计工作中，对其进行不当干预，那么则可能会导致审计工作结果出现偏差，缺乏公正性以及真实性，引发一系列的审计风险。

3 企业审计风险防范对策

3.1 建立健全企业内部控制机制

因为现如今处于新时期背景下，所以企业内部对于审计工作的重视程度一定要提高，在相关法律法规的指导下与企业的实际经营情况进行结合，对现如今的企业内部控制机制进行重新完善与调整，对那些与现如今经济发展不符合的相关管理制度，一定要进行剔除，在实际内部控制工作中，对于审计工作的重要作用要进行突出以及强化[3]。对于审计工作，要提高其重视程度，同时要对其独立性进行凸显，将传统的审计工作的形式化以及单一化，模式和方法进行改变，与国内外成功经验进行结合，对内部审计工作的风险评估机制进行创新。同时企业内部需要结合现代化信息技术，建立风险数据库，对已经发生的或者是可能会发生的风险因素进行整合分析，对未来可能会遇到的审计风险进行防范规避。

3.2 提升法治化建设工作力度

在企业内部开展审计工作是需要健全完善的法律法规以及相关制度等对其进行指导，因此为了能够使企业内部的审计工作开展得更加顺利以及更加准确真实，需要对现行的许多法律法规以及制度等进行完善建设。在健全法律法规以及规章制度的过程中，需要结合国内外先进工作经验，以及我国实际企业发展情况来进行。同样的对于现行的企业内部的审计风险情况，以及出现审计风险的原因一定要进行总结，然后在法律法规制定过程中，对这些风险因素进行针对性的控制，将可能会出现的审计风险降低到最低程度[4]。

3.3 提升审计工作队伍质量

在审计工作开展过程中，执行主体主要是由审计工作队伍来进行，因此审计工作队伍的综合素质以及其技术水平，对于审计工作的实际执行效果具有非常重要的影响。在企业内部建立审计工作队伍时，内部成员需要进行综合性以及专业化的考核，对于审计工作队伍成员的知识水平以及专业化水平要进行评估，同时在开展工作之前还需要进行专业的培训，使每一位工作人员在专业知识以及技能掌握水平上，都能够得到提升，满足开展审计工作的水平要求。除了知识以及技能水平的相关考核培训之外，对于工作人员的思想素质，以及责任意识和职业操守等也要进行考核，建立完善的考评机制，定期对审计工作队伍工作人员进行考核，如果有不符合审计工作要求的工作人员，需要及时进行辞退，使审计工作队伍的整体素质得以保证。

3.4 制定风险防范措施

许多风险在审计工作开展过程中可能不会出现，但是，当其一旦发生后，如果不及时进行处理，或者是处理方法不当，则会导致非常严重的后果。为了能够使新时期背景下，企业内部审计工作效率得到提升，需要对审计工作中各方面因素进行综合性的分析，然后采取针对性的解决措施进行应对。通过这样的方式，才能够使企业内部的审计工作效率得到提升，并且保证企业内部控制有效性，使企业达到稳定发展的目的。因此，在企业审计工作开展过程中，一定要结合现有的风险因素以及所出现的风险事故案例来进行相关风险防范措施的制定，使得企业能够在出现审计风险时及时解决，避免出现较大经济损失，保证企业的稳步稳定发展。

4 结语

企业内部审计风险对于企业内部控制工作来讲，具有非常重要的意义，内部审计工作出现风险，如果不及时的进行解决，则会导致内部控制与管理遭到极大程度的破坏。轻者可能会导致企业控制与管理工作受到影响，严重时会为企业带来不可估量的经济损失，使企业的整体发展战略受到影响。因此对于企业内部的审计工作风险，一定要进行合理的规避以及防范。