中石化财务共享模式下资金集中管理研究

赵瑞林

（河南油田分公司会计核算服务中心，河南 南阳 473132）

1 引言

随着全球经济的快速发展以及市场竞争日益激烈，我国企业发展面临的风险越来越多，压力越来越大，特别是中国石化集团的发展，在市场竞争愈演愈烈的背景下，要不断地完善自身建设，提高企业自身能力，才能促进企业的快速发展。资金管理是中石化企业管理的重要部分，在企业的管理工作中占据主要地位。基于此，本文对中石化企业资金集中管理模式进行系统分析，对中石化企业的发展具有重要意义。

2 中石化进行资金集中管理的重要意义

随着我国经济的快速，我国中石化企业的规模逐渐扩大，总公司之下的子公司越来越多。首先，对中石化进行资金集中管理有利于加强对企业资金的监管，可以对公司财务账户的资金流入以及业务支出进行严格规范，使公司的财务信息透明化。另外，通过对企业资金进行集中管理可以详细的了解并且监管子公司的财务状况，及时发现其中的问题，降低企业资金的流通风险。其次，中石化企业对资金进行集中管理可以有效管理企业的资金流动，提高企业的融资实力以及融资效率，降低企业的财务风险，使企业的资金流转平稳运行，进而促进中石化企业的快速发展[1]。最后，中石化企业对资金进行集中管理，利用电子系统结算企业集团内部的资金，可以有效地缩短资金周转率，保证企业的各项业务顺利进行。

3 中石化现今资金管理模式中的问题

3.1 对资金集中管理的信息数据分析不透彻

中石化集团企业采用自主研发的中石化财务集中核算系统，中石化企业的子公司使用的是较为先进的SAP系统，同时与其他系统协调工作进行企业资金管理，其形成了完整的中石化企业信息管理体系。目前，中石化在我国企业当中信息管理这一方面处于前列，中石化企业的资金集中管理模式就是以上述系统为基础的，涉及的层面较广，主要包括：企业财务集中核算、SAP系统、TMS系统、企业财务共享系统、支付资金管理系统等，由于系统较为庞大以及其中数据较为复杂，很难对现存的数据信息进行系统分析，不能有效分析资金风险以及资金流动的合理性，给企业实施资金集中管理模式带来一定的困难。

3.2 没能均衡地支配企业资金资源

随着我国经济的飞速发展，我国中石化企业的公司数量日益增多，公司分布的区域十分广泛，遍布我国各地，由于各个地方的经济发展状况以及经济政策有很大区别，给实施统一的资金集中管理模式带来一定困难。就目前状况来看，在中石化企业实行资金集中管理的模式之下，出现的问题是企业资金资源配置不均衡，在实施资金集中管理之后，各个下属子公司在需要资金周转时，需要经中石化总公司拨款，企业资金的主要缺口由企业总部进行对外融资，各个下属子公司收到的拨款大于企业资金上划款[2]。每个子公司有企业总部作为坚强的后盾，没有资金断裂的风险，这造成了下属子公司的资金管理缺乏风险意识，进而导致中石化企业的资金缺口逐渐增大，降低企业的资金利用率，不利于企业健康有序的发展。

3.3 资金使用不合理

中石化企业实施资金集中管理模式，可以将企业的资金集中起来由企业总部进行统一管理，可以使企业合理的配置企业资源资金，促进中石化企业的发展，但是，同时其也会集中企业的资金风险。如果企业的资金管理出现一些问题，就会波及下属各各子公司的经营以及发展。就目前的状况来看，现今的资金集中管理模式缺乏完善的预警机制，企业的资金流动很容易出现问题。从中石化企业的资金投入方面来看，中石化企业平时的资金流动量是巨大的，给企业的资金管理增加了一定的难度，另外，企业实行统一的对外融资模式，中石化企业投资决策负责人较少考虑企业的资金压力，使企业的资金不能得到合理的利用，进而使中石化企业的资金管理容易出现问题。

4 创新中石化资金集中管理模式的措施

4.1 财务公司发挥作用对信息进行集中管理

现如今，中石化企业的资金集中管理模式主要是根据企业内部财务结算系统完成的。企业总公司与各个子公司均有各自相应的收入以及支出账户，利用企业财务系统程序每天在固定时间内，把每个企业子公司的资金收入转入上级公司的收入账户当中，最终，经过资金核算流入到企业总公司的财务收入账户中，使企业总公司与子公司之间建立有效的资金流动。各个成员公司在需要资金周转的前一天，可以通过中石化财务资金系统提交资金申请，第二日总公司财务部完成审批并及时下拨款项，加强企业财务部的工作职能，对公司的数据信息进行透彻详细分析，使中石化企业资金集中管理模式得以顺利开展。

4.2 提升企业中石化企业的资源配置、资金筹划能力

在企业实施资金集中管理模式之后，企业总部拥有资金配置的权利，中石化企业应该根据自身企业发展的战略目标提升自身能力。首先，提高企业对外融资能力，中石化企业总部要充分了解企业的资金需求量，集中企业的融资权利，保证企业总部的融资能力，使企业的现金供应充足。其次，要提高企业的资金调配能力，中石化企业的规模较大，企业中的管理部门较多，企业总部要详细了解子公司的资金流动状况，保证企业资金资源配置的有效性，进而使企业的资金资源发挥出最大作用[3]。另外，中石化企业要提高资金控制力，企业总部应该完善资金管理体系，对资金控制实行标准化以及规范化，深入到企业的内部业务当中，对企业的资金进行集中管理。

4.3 完善企业资金使用以及管理的安全机制

企业的资金安全是中石化企业实施资金集中管理模式的前提，中石化企业目前的资金集中管理工作是根据总部统一领导、集团集中运作、企业分级管理等要求开展的，为了进一步提高企业资金使用以及管理的安全性，中石化企业总部以及各个下属子公司要根据自身的实际经营生产状况，制定出相应的资金管理安全制度，例如：资金信息数据管理、企业内部操作制度等，做好相应的预防工作。另外，规范企业资金的使用行为，提高企业控制资金风险的能力，完善企业的资金管理体制，确保企业的每个部门落实相应工作职责，加强对资金流动中每个环节的控制。同时，企业要采取合理有效的方法，提高企业资金信息管理系统的安全性能，保证系统可以健康平稳的运行，预防计算机病毒的入侵，进而使中石化企业顺利开展资金集中管理模式。

5 结论

通过分析可知，中石化企业实施资金集中管理模式是促进企业发展的需要，鉴于此，本文针对中石化企业资金集中管理过程中出现的问题，提出几点建议：财务公司发挥作用对信息进行集中管理、提升中石化企业的资源配置、资金筹划能力、完善企业资金使用以及管理的安全机制。可以在很大程度上强化企业的资金管理工作，进而推动中石化企业的发展。相信随着资金管理模式的不断完善，我国的国有企业会更加强大。