中国冶金科工集团有限公司财务会计工作

2017 年，中国冶金科工集团有限公司（以下简称中冶集团）财务工作突出战略引领，夯实财务基础，严控财务风险，推动财务管理创新，服务集团发展改革，取得明显成效。

一、增强力度，预算执行管理全面提升

推进业务预算与财务预算融合，落实业务预算管理责任、优化预算程序。按月进行预算执行监控，突出对重点事项执行管控，如按季度对子公司期间费用和对集团直管大型工程项目预算执行进行专项分析，针对执行中存在的问题，及时下发督办函纠偏。密切跟进财务指标变动等，做好预判和应对准备。根据集团经营重点，对各子企业PPP 项目、参股企业、新兴业务、主要三级子企业、僵尸特困企业、法人户数、亏损企业户数、关联交易情况进行统计分析。按照集团加强境外资产管理的要求，单独编制境外月报，及时监控境外资产的财务状况。

二、管理先行，抓好项目成本和财务集中管控

2017 年中冶集团突出加强项目成本管理和财务集中管控，着力将所属二级子公司总部打造成为项目管控主平台。健全项目责任成本制度体系，下发《工程项目施工成本管理细则》。组织专题会研讨项目财务集中管控工作，按地区对子公司开展现场调研，促进提高项目财务集中管控水平。增加成本对标，按月形成重点工程项目执行分析报告，为集团PPP 等项目审批和管理提供决策依据。加强对项目评审等业务进行审批与监管，除保留部分保证金账户外，要求所属子公司压缩项目部结算账户，实现了在“收入账户集中”基础上的“收支账户集中”，有效推动了项目资金筹划、项目资金预算的集中管控和统筹。

三、防范风险，加强境内外资金集中管理

中冶集团挖掘内部资源优势，强化整体融资统筹，着重改善境外资金管理降低敞口风险。一是积极发挥银企总对总协调作用，强化整体合作，有针对性开展区域协调，完善了“总对总”“分对分”总分联动的立体式、网络式银企合作关系网，为快速解决融资问题创造了条件。二是密切关注市场形势和外汇监管政策的变化及汇率波动，按月定期发布金融形势分析报告，为集团和子企业融资提供参考。三是梳理集团带息负债占用情况和资金成本，建立日均带息负债规模与成本数据库，制定集团利息支出管控方案。针对新增高息融资，提出置换的措施和方法。四是拓展票据池业务，积极推广电子票据，节约财务费用，有效防范票据风险,提高入池比率。五是为应对人民币汇率双向波动风险，加大外汇风险敞口分析频率，及时跟踪敞口风险，组织子企业将存量资金结汇，做好外汇资产和负债的匹配。

四、逐步扭转，纵深推进“两金”压控见实效

一是分解目标，落实责任、加强过程督促。确定年度“两金”压控目标并逐家分解下达，每月组织专项约谈会议，集团主要领导主持会议实行一对一督查督办。二是加大考核，将“两金”考核与子公司领导班子薪酬挂钩扣减比例由原10%提高到15%，对“两金”超预算的子企业执行预扣薪酬；下发《关于实行“两金”清欠考核与工资总额、带息负债和银行授信管理挂钩的通知》，从工资、带息负债和银行授信等集团资源配置上加强对“两金”压降的管控和引导。三是抓住钢铁企业回暖有力时机，实行一企一策、一项一策，全面压降钢铁企业“两金”，实现大额净减少。四是细化监测分析，按月分析“两金”情况并予以通报，整理“两金”清欠案例印发给子公司。

五、有序推进，税务统筹取得新进展

发挥总部税务统领作用，降本创利成效显著。一是坚持不懈解决境外税收抵免问题，提高了境外项目实际的经济效益；同时该政策有利于鼓励企业“走出去”，为后续境外项目所得税抵免提供保障，获得社会的广泛认同。二是加大税务统筹力度，集团上下一盘棋，全面跟踪“营改增”影响，加大取票率，税负下降0.39 个百分点；充分利用多种优惠政策，享受税收减免和税收筹划收益。三是下发《PPP 项目税务筹划案例》，指导企业做好税务筹划，防范税务风险。

六、优化提升，产权管理服务支持作用显著增强

持续强化产权管理，发挥财务专业支持，助力集团改革升级。配合完成区域和同质业务等多项内部整合；对重大资产和融资运作、部分子企业清算等提出财务专业意见；为子公司产权运作提供政策咨询。加大产权登记审核，实现集团内部所有评估事项的评估机构选聘，在不降低评估质量的前提下，大幅节约选聘费用；对重大项目承接机构事前约谈，深入重点项目现场进行组织，规范履行评估报告审核和公示，及时审核评估备案项目，为集团僵尸特困企业和企业内部整合夯实了产权基础。妥善解决中国中冶瑕疵土地承诺办证遗留事宜，维护公司资本市场形象。

七、点面结合，财务信息化建设步伐加快

明确了集团财务共享中心建设方式，下发《中冶集团财务共享服务中心建设指导意见》，成立集团财务共享服务中心建设推进工作领导小组，选定13家试点单位，统筹组织稳妥推进。根据集团不断细化的合同项目管理要求，搭建了合同台账管理系统，年内实现集团范围内所有工程合同线上管理，巩固了在手合同基础。有序推进增值税系统建设，启动第二批12家子企业增值税系统建设，有利于监控“营改增”的影响，有效实现增值税集中管理和涉税风险的集中管控。

八、完善制度，财务和统计数据质量日益提高

修订《资产减值准备财务核销管理办法》，下发《财务档案管理办法》和《2016 年统计年报及2017 年统计定报报表制度》，起草《委派总会计师职责管理办法》《财务人员管理办法》等。高质量完成2016 年度财务报告、2017 年半年报、季报、月报和各期统计报表的编报。积极应对新收入准则变化，组织集团财务人员培训；按项目类别逐一梳理在手合同；发布准则专项问题解答；开展覆盖全集团业务人员的培训，确保集团平稳实施新准则。组织完成2017 年ENR 排名申报，集团荣获全球最大承包商第8 位。加强数据分析利用，完成合同转化收入等多个专项分析报告。

九、检查摸底，有效防控财务风险

一是加强内部财务自查，查漏洞、补短板。坚持问题导向，聚焦关键人、关键环节、关键事，重视补短板，重点关注财务资金管理基础薄弱的子企业、重大项目、高风险业务。对31 家子企业融资用资业务开展全面检查，完成检查手册和检查报告，建立了子企业资金监管档案。二是再次摸底子企业物资贸易情况，排查子企业是否存在融资性贸易、空转贸易等违规行为。三是专项排查子企业备用金风险，要求子企业清理长账龄备用金，进一步规范备用金管理。四是摸底子企业应收票据情况，掌握子企业应收票据特别是应收商业承兑汇票的兑付情况。五是积极配合各项外部检查，主动沟通协调，顺利完成有关工作。

十、全面发展，财税人员综合素质不断提高

加强队伍建设，不断提高财税人员综合素质。组织参加全国建筑业财税知识竞赛，获个人组2 金8 银17 铜和团体组2 银4 铜的优异成绩，中冶集团获大赛优秀组织奖。举办集团总会计师培训班、集团税务培训班，邀请业内专家开展财务统计业务培训等，提高了各级业务人员综合素质及能力。