围绕协调推进“四个全面”战略布局开创财政部门会计监督工作新局面

财政部副部长 刘伟

一、党的十八大以来会计监督工作取得显著成效

会计工作是经济、财政工作的重要基础。加强会计监督，是《会计法》和《注册会计师法》赋予财政部门的法定职责。党中央、国务院高度重视会计监督工作，李克强、王岐山、张高丽等中央领导同志多次作出重要批示。财政部党组3 月22 日召开的第27 次会议专门强调，要把组织开展会计信息质量检查作为每年的常规性工作，规范财务行为，严肃财经纪律。党的十八大以来，各级财政部门围绕经济社会发展和财政中心工作，依法履行会计监督职责，取得了新的成效。

第一，坚持服务大局，检查重点更加突出。会计监督工作围绕宏观调控和深化改革的重点领域，加大对金融、能源、通信、粮食、医药、房地产等关系国计民生的重点行业的检查力度，严肃查处了一批重大典型案件，为完善宏观调控、推进财税改革、防范金融风险等提出了很多有价值的政策建议；围绕会计审计准则和内部控制规范的实施，通过检查督促企事业单位规范会计核算、加强内部控制，确保准则得到有效执行；围绕强化注册会计师行业监管，推动建立对证券资格事务所“三年轮查一遍”、对中小事务所“五年轮查一遍”的工作机制，有力促进了行业的健康发展。据统计，党的十八大以来，各级财政部门共检查企事业单位和金融机构13.4 万户、会计师事务所8 500 多家，查补税款66.9亿元，追缴财政资金40.7 亿元，并向纪检、司法机关移送了一批违法案件和重大线索，有效遏制了会计造假的势头，整个社会的会计秩序正在逐步好转。

第二，坚持开拓创新，监督思路更加清晰。各级财政部门勇于探索、大胆实践，形成了一整套工作机制。坚持会计监督与服务财政管理相结合，围绕预算改革和增收节支，严肃查处虚报冒领财政资金、少缴漏缴税款等财政违法违规问题，为促进财政管理、严明财经纪律提供了重要保障。坚持日常监管与专项检查相结合，进一步完善统一部署、上下联动、集中审理、处罚公告等专项检查机制，积极探索加强日常监管，进一步完善业务报备制度和证券资格事务所监管机制，会计监督的科学化、规范化水平不断提高。坚持会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查相结合，实现了对企事业单位和会计师事务所的双向检查，形成了覆盖全面、运转协调的富有中国特色和财政特点的会计监督体系。

第三，坚持统筹协调，主体地位更加巩固。在财政部统一组织下，专员办和省、市、县财政部门上下联动，每年检查企事业单位在2 万户左右，检查深度和广度明显加强，实现了统一部署和“全国一盘棋”，巩固了财政部门会计监督的主导地位。专员办和地方财政部门合理分工、各有侧重，已经形成专员办负责重点监督中央企业、上市公司、金融机构、证券资格事务所，地方财政部门负责全面监督地方国有企业、民营企业、外资企业、行政事业单位、中小事务所的工作格局。财政部门切实发挥主管部门的职能作用，主动加强与审计、税务、金融监管、国资监管等部门的沟通，各有分工、相互协作的跨部门工作机制逐步建立，为会计监督工作持续稳定发展奠定了基础。

第四，坚持公开透明，督促效果更加显现。阳光透明是震慑违法行为的有力手段。各级财政部门坚持依法行政，按照政务公开的要求，主动接受社会公众的监督。财政部已连续发布了37 期会计信息质量检查公告，将专员办和地方财政部门检查处理结果向社会公开曝光，人民日报、中央电视台、新华网等主流媒体对公告进行了深入报道，引起全社会的广泛关注，树立了财政部门的监管权威。所有省级财政部门和大多数市、县财政部门已实现查前公示和查后公告，取得了良好的社会效果。会计监督的透明度不断提高，保护了人民群众的知情权，加大了社会监督力度，有效遏制了会计造假行为，为综合治理会计信息失真发挥了重要作用。

五年来，各级财政部门上下联动、认真履职，有力维护了会计秩序、财经秩序和市场经济秩序，进一步推进和深化了财税体制改革，保障了党中央、国务院各项惠民政策的落地。“十二五”期间，财政收入总量稳步增加，中央对地方转移支付规模不断扩大，保增长、调结构、促改革逐步实施，完善的会计监督体系和严格的监督履职是取得上述成效的基础保障。

二、新时期会计监督工作面临的形势和任务

当前，我国已进入全面建成小康社会决胜阶段，所处的重要战略机遇期没有改变，但同时面临着诸多矛盾和风险隐患的严峻挑战。在新的历史时期，我们要更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，全面贯彻党的十八大、十八届三中、四中、五中、六中全会以及中央经济工作会议、全国财政工作会议精神，紧紧围绕协调推进“四个全面”战略布局，促进经济平稳健康发展和社会和谐稳定。

经济越发展，会计越重要。总的来看，经济社会的发展形势对我们加强会计监督更加有利，新的形势下会计监督工作大有可为。但同时也要清醒地认识到，会计监督工作仍然面临一些深层次的矛盾和挑战，认识上仍然需要统一，与党中央、国务院的要求，与社会公众的期望还有差距。面对新的形势和挑战，会计监督工作必须明确自身的定位，以服务全面建成小康社会为出发点，紧紧围绕协调推进“四个全面”战略布局，进一步提升会计监督工作的层次和成效。

（一）围绕全面建成小康社会，以监督促进新常态下经济持续健康发展。全面建成小康社会是我们党确定的第一个百年奋斗目标，在“四个全面”战略布局中居于引领地位。全面建成小康社会，必须牢固树立新发展理念，以提高发展质量和效益为中心，引导经济朝着更高质量、更有效率、更加公平、更可持续的方向发展。会计信息真实与否直接影响到资源在市场中的配置效果和效率，直接影响到政府管理经济与宏观调控的能力和水平，不仅是政府判断经济形势、做出决策的重要参考，也是银行是否放贷、投资者是否投资的重要依据。加强会计监督，不仅有利于保障市场在资源配置中发挥决定性作用，形成公平竞争的市场环境，更有利于为宏观调控提供可靠的基础数据，进一步提高政府宏观调控能力，推进国家治理体系现代化，同时有利于促进企业规范核算、强化内控，增强经济主体的活力和竞争力，推进经济发展方式的根本转变。

（二）围绕全面深化改革，以监督促进完善财税管理体制和现代财政制度。财政部党组高度重视中央有关深化改革的要求，及时组织学习和贯彻落实。肖捷部长在全国财政工作会议上强调，财政部门要继续实施积极的财政政策，推动产业结构调整和培育发展新动力，并深入推进财税体制改革，进一步加强预算管理，加快现代财政制度建设。会计信息真实与否直接影响到财源财力的组织征收和财政资金的分配使用，直接影响到财政职能作用的有效发挥。财政部门要将会计监督作为财政管理的重要职责和手段，严肃查处利用虚假会计信息偷逃国家税收、骗取财税优惠政策、虚报冒领资金、违规举债担保等问题，确保财政收入应收尽收、财政资金得到合理使用、财政风险得到有效管控，为完善财税体制、推进财政改革提供基础保障。

（三）围绕全面依法治国，以监督促进“放管服”改革和加强事中事后监管的落实。按照全面依法治国的要求，经济体制改革的核心是处理好政府和市场的关系，必须大力推进简政放权、放管结合、优化服务改革，着力解决市场体系不完善、政府干预过多和监管不到位的问题。财政部门作为会计行业主管部门，必须认真贯彻国务院“放管服”改革的要求，切实转变监管理念，通过加强对会计师事务所的事中事后监管，充分发挥注册会计师审计的辐射作用，带动全社会会计信息质量的提升。一方面，必须坚持依法监管，做到法定职责必须为，勇于负责、敢于担当，切实履行好监管职责。另一方面，必须坚持阳光执法，全面推行“双随机、一公开”，确保会计监督的客观、公正、透明，进一步优化营商环境，激发市场活力和社会创造力。

（四）围绕全面从严治党，以监督促进中央政令畅通和党风廉政建设。落实全面从严治党，最根本的就是紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，在思想上政治上行动上与以习近平同志为核心的党中央保持高度一致，这是一条最根本的政治纪律。会计监督必须把确保中央政令畅通作为首要任务，紧紧围绕中央重大决策部署、重大财税政策的贯彻落实，切实履行监督检查职责。同时，会计监督也是严明党的廉洁纪律、从源头上治理腐败的重要手段。谎报夸大业绩、贪污挪用公款、私设“小金库”等腐败行为，往往需要通过会计造假来掩饰，会计秩序混乱对经济犯罪和腐败行为起到了推波助澜的作用。财政部门切实强化会计监督，整顿规范会计秩序，对加强党风廉政建设、推进全面从严治党具有重要意义。

三、新的形势下做好会计监督工作的几点要求

（一）不忘初心，进一步增强会计监督工作的紧迫感、责任感。我们要牢记，财政部门是会计监督的执法主体，监督工作是财政部门的重要职能，也是专员办和地方财政部门的重要职责。各级财政部门要不断增强政治意识，紧紧围绕中央领导关注的焦点和热点，围绕全面深化改革的重点领域，围绕财政中心工作和加强预算管理，不断加大重点领域和行业的监督检查力度，有效整顿和规范会计秩序，促进中央重大决策的贯彻落实。要不断增强责任意识，牢固树立“有重大问题没发现是失职、发现问题不反映不处理是渎职”的理念，善于发现问题，敢于揭示问题，严于处理问题，切实加大对违法违规行为的惩治力度。要不断增强大局意识，将监督检查和管理提升相结合，注重揭示违法违规问题所反映出的制度缺陷和管理漏洞，提出有针对性的意见建议，充分发挥会计监督对促进改革、健全管理的保障作用。

（二）统筹规划，建立健全会计监督长效机制。一是要进一步完善会计监督体系。着力推动各单位健全内控制度、强化内部监督，为提高会计信息质量创造基础条件；逐步扩大注册会计师审计的覆盖面，不断提高整体执业质量，充分发挥注册会计师经济警察的作用；切实履行政府会计监督职责，重点加强注册会计师行业监管，通过以点带面，提高全社会的会计信息质量。二是要形成齐抓共管、综合治理的工作局面。财政部门要发挥牵头作用，主动加强与相关部门的沟通协调，建立重大问题相互移送和通报机制，有效形成监管合力，综合运用各种手段治理会计信息失真。三是合理统筹监管资源，将日常监管、随机抽查和重点检查有机结合起来，专员办和地方财政部门作为会计监督的两支基本力量，要加强协作配合，合理分工，形成重点突出、覆盖全面的会计监督体系。

（三）统筹兼顾，依法全面履行会计监督职责。财政部门要根据《会计法》的规定，全面履行对各类主体的监督职责，不断扩展会计监督的领域。一是增强风险防范意识，加强金融行业会计监管。财政是维护金融安全的最后防线，对金融风险承担着最终的兜底责任，要以会计信息质量检查为切入点，切实加大对金融领域的重点环节、重点问题、重点机构的检查力度，有效防范和整治金融乱象。二是围绕加强预算管理，强化行政事业单位检查。将会计信息质量检查与财政收支和预决算报表检查结合起来，督促预算单位切实完善会计基础工作，强化内部监督控制，规范收支管理核算，为加强预算管理和推进财税改革奠定坚实基础。三是深入推进政府会计改革，积极探索开展对政府资产、负债真实性、公允性的检查，掌握第一手情况，为全面编制政府会计报表、促进国有资产保值增值和完善现代财政制度提供有力保障。

（四）适应开放，积极推动跨境会计监管合作。按照平等互利原则开展跨境监管合作，关系到统筹国际国内两个大局和保障“一带一路”战略的实施，必须引起高度重视。一方面，我们必须与国际接轨，按照国际公认的标准和程序开展监管，切实履行监管合作协议，树立国际公信力和影响力。另一方面，我们必须坚决维护国家利益和企业合法权益，高度重视经济信息安全。一是要树立法律意识、大局意识，在监管合作中做到依法、依规、依程序，坚持有理、有利、有节。二是要知己知彼，不仅要系统研究境外市场监管规则，也要对内地企业境外上市和跨境执行审计业务情况进行调查摸底，做到心中有数。三是在人员安排、资源分配等方面，向跨境监管工作予以倾斜，确保在机制保障、人员素质、监管手段等方面有一个大的飞跃，树立中国财政部在国际社会的良好监管形象。

（五）以人为本，进一步加强监管队伍建设。会计监督直接面对市场主体，具有知识更新快、检查周期长、社会关注度高、行政风险大等特点，是财政监督中最具有技术含量和挑战性的工作，需要以精益求精的“工匠精神”扎实做好每项基础工作，把着力点放在依靠干部队伍素质的提高上。一要发挥骨干作用。要把年富力强、专业水平好的干部充实到会计监督岗位，队伍要保持相对稳定，并在检查经费、信息化建设等方面加大投入力度。二要提高培训质量。坚持每年举办会计监督业务培训，完善专员办与地方财政联合组队的检查方式，充分发挥“传、帮、带”作用，不断提高干部专业水平。三要发挥中介机构作用。充分运用社会资源，通过聘用中介机构补充检查力量，邀请外部专家参与审理论证，形成政府购买服务的良好机制。四要严明党纪政纪。严管即是厚爱，队伍建设要坚持“一岗双责”，加强党性教育、廉政教育，把纪律和规矩挺在前面，不触碰纪律的“红线”和“底线”，这是对广大监督干部的最好保护。