中小企业税务筹划问题与对策探讨

谷习乐

【摘 要】对于中小企业来说，税务筹划过程中风险的防范与规避，是现代企业纳税时进行的首要工作。对中小企业税务筹划管理模式进行积极创新，能够促进企业的良好健康发展，为企业带来效益。论文主要对中小企业税务筹划的重要性进行了分析。

【Abstract】For small and medium-sized enterprises， the prevention and avoidance of risk in the process of tax planning， is the primary work of modern enterprises in tax planning. The actively innovation of management mode of small and medium-sized enterprises tax， can promote the healthy development of the enterprise. This paper mainly analyzes the importance of tax planning of small and medium-sized enterprise.

【关键词】中小企业；税务筹划；策划与管理；对策

【Keywords】small and medium-sized enterprise； tax planning； planning and management； countermeasures

【中图分类号】F276.3； F812.42 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）12-0067-02

1 引言

进行科学的中小企业税务筹划，能够将企业内外资源进行充分整合，使企业能够在税务问题上实现透明化，对于企业内部的资金利用率具有很大的提高作用。进行中小企业税务筹劃不仅能够提高企业的经济利润，还能够对国家的经济利益产生有效的促进作用。

2 中小企业开展税务筹划的重要性探究

中小企业的税务筹划能够有效将企业的资金流入与流出进行规划，能够方便纳税人在资金总流量不变的情况下增加净流量，使中小企业的资金使用效率最大化。除此之外还能够将资金流出的时间进行控制，使资金在一定的时间之内继续发挥其效用，为中小企业增加经济效益，经过长时间的税务筹划能够缓慢提升中小企业的盈利，对中小企业的长期发展具有显著作用[1]。所以对于中小企业来说，进行税务筹划是非常重要的一项工作。

中小企业税务筹划是现如今国家所提倡的税收处理方法，能够为企业纳税人增加纳税时降低税率的机率，使中小企业纳税人合法地降低税收开支，从另一方面对于企业的盈利进行保证，同时促进中小企业实现经济效益与社会效益的有机结合，不但可以使企业的发展面向社会更加有威望，还会有效提高企业的品牌形象。

3 中小企业税务筹划存在的风险和问题

3.1 税务筹划时面临主观风险

进行中小企业税务筹划工作的主要是纳税人，如果纳税人对于税务财会、会计以及法律等方面的知识了解程度不够，那么在进行税务筹划工作时，其对于税务筹划工作就不能进行有效掌控。因此在进行税务筹划工作时就容易出现一些不必要的问题，容易因为一些疏忽而导致税务筹划工作整体的失败。这就是企业纳税人的主观判断对税务筹划工作所造成的影响。在我国，现如今的大多数中小企业当中，企业纳税人的能力并不是很高，并不是很突出，所以就会非常容易在税务筹划工作当中出现风险。

3.2 税务行政执法偏差风险

很多中小企业在税务筹划工作结束后，需要将已经完成的税务筹划方案拿到有关的税务行政部门进行税务筹划方案的确认工作。在进行税务筹划工作的确认工作时，容易出现行政执法的偏差，因为中小企业税务行政人员进行税务筹划方案的确认时对其准确度的把握并没有一个严格的制度， 在某些方面的上下浮动比较大。其次，由于某些税务行政执法人员的个人素质和个人能力并不是很高，由于其工作疏忽所导致的税务行政执法偏差也是税务行政执法偏差风险的一种原因。最后则是税务行政执法有关的监督部门对于税务行政执法进行税务筹划工作的确认时，对其监管力度不够严格，使工作人员或者税务筹划方在进行税务筹划方案的确认时很难做到工作的透明化以及准确高效，这样也会导致中小企业税务筹划工作的失败。

3.3 税收政策运用不当风险

政策性风险主要包括两个方面，一是对于国家的税收法律以及政策运用不当，二是指国家税收法律以及政策出现变化。这些都很容易导致税务筹划工作的筹划结果与预期的筹划目标相背离，导致筹划工作的失败。所以对于中小企业而言，要避免这些方面出现的风险，才能对企业的发展带来更好的帮助。

企业只有加强对税务筹划存在的问题的管理和解决，才能在解决问题的过程中找寻到更加符合中小企业自身的发展方式的路径，从而帮助中小企业的发展更加迅速。

4 中小企业税务筹划存在风险和问题的解决措施

4.1 对税收政策以及法律及时进行了解

中小企业在进行企业税务筹划工作之前，一定要对国家的税收法律以及税收政策进行及时的了解，避免在进行税务筹划工作时，因为税收法律以及税收政策的运用不当而造成税务筹划工作的失败。对我国税收法律依据税收政策进行全面的解读，通过法律以及税收政策发现企业税收筹划工作的切入点，以合理进行企业税收筹划工作，提高中小企业自身的经济利益。

4.2 中小企业税务筹划问题防患于未然

中小企业在进行税务的经营管理时，就要对企业税收筹划工作会出现的问题进行及时防范。在企业的发展过程当中，企业应该及时对有关的政策进行了解，并充分考虑企业在进行税务筹划工作时所要面临问题，对税务筹划工作所面临的风险有一个清晰的认识。在不断的认识过程当中，提高对税务筹划工作的风险的规避能力与解决能力[2]。endprint

4.3 提高财务管理水平，规范会计核算

中小企业普遍存在会计核算机制不健全，甚至存在账实不符、账外账、无原始凭证、不按会计程序做账、随意更改核算方法等问题。因此，企业必须提高财务管理的水平，建立完善的财务核算体系，依法设账、记账、编制财务会计报告、计税和填报纳税申报表，为税务筹划提供可靠的依据。

4.4 建立财税一体化的ERP信息系统

据统计，我国超过四千万的中小企业中，实现信息化的比例不足10%。由于缺乏信息化的支持，大多数中小企业的管理呈现粗放、混乱的状态，中小企业税务筹划缺乏良好的环境基础。针对这种情况，企业可建立融合税务会计处理的财税一体化信息系统。

4.5 贯彻整体效益原则，实现整体效益最大化

在进行企业税务筹划工作时，必然会对企业税务筹划工作付出一定经济成本，所以要对企业税务筹划方案中所隐含的成本条件有清晰的认识，使这些隐藏成本条件远远低于企业所获得的经济利益，这样才能够做到企业整体效益的最大化，也只有这样的企业税务筹划工作方案才是令人滿意的[3]。除此之外，在进行企业税务筹划工作时，要充分结合企业的长期发展战略，实现企业经济效益的长远发展。总而言之，中小企业税务筹划是企业发展过程当中十分重要的一环，面对其中存在的风险与问题，只有进行更加迅速和高效的解决，才能帮助企业在未来的发展更加迅速，而随着科技的发展，信息化的应用帮助中小企业税务筹划更加高效，下面就对利用信息化对中小企业税务筹划的管理进行分析。

5 利用信息化对中小企业税务筹划的管理

网络信息化协调了企业中的税务筹划管理，共同整合利用网络协调发展，避免了一些问题的发生。企业中的税务筹划管理，在网络出现之前，对企业中的税务筹划管理有程序规定，企业报表并不能及时反映现状。一些企业是相对风险较大的获取利益的赚钱方式，这样有可能导致反映的具体状况并不明显，不能够了解市场动向[4]，进而造成判断失误，影响后期的企业发展。网络将其变为动态的，及时反映企业各种财务的变化，及时做出判断。网络提高了人们的办事效率，节省了时间。所以在如今的企业当中进行纳税筹划是企业按照国家法律规定所必须履行的一项义务。进行纳税筹划能够对企业另外的资源进行整合，使企业进行合理纳税，并有效将企业的纳税金额降到降低，提升企业的经济盈利水平。

6 结语

综合以上分析，对于中小企业税务筹划工作中所存在的问题与解决措施，我们有了一个清晰的认识，但是在进行具体的操作时还可能会出现一些其他的不可控制因素对筹划工作造成影响，所以对于中小企业税务筹划工作的重视程度不能够降低，要时刻注意，为企业的经济效益进行严格把关，将企业在进行税务筹划时所面临的风险采取规避措施进行解决。

【参考文献】

【1】熊英.中小企业税务筹划问题与对策探讨[J].商，2014（14）：77-77.

【2】刘娜.中小企业财务管理中的税收筹划问题研究[J]. 知识经济， 2014（19）：130-130.

【3】姚瑞基.中小企业税务筹划问题研究[J]. 市场论坛， 2015（4）：39-41.

【4】沈晓平.中小企业有效的税务筹划问题探索[J].商场现代化，2016（2）：158-159.endprint