基于财务风险防范下的企业内控管理研究

钱锟

【摘 要】 财务风险在企业的经营过程中至关重要，完善内控管理的同时，必须考虑到对财务风险的防范，从而保障企业的长远发展。本文主要通过分析当前市场环境下企业内控管理出现的问题，在防范财务风险的基础上，探讨如何加强企业内控管理，以推动企业的长远发展。

【关键词】 财务风险防范 企业 内控管理 问题 建议

前 言

随着国家经济的增长，企业竞争日益加大，生存空间有限，发展的压力也不断增加，因此，为了企业能够得到更好更长远的发展，企业自身必须加强内控管理，尤其要结合财务风险防范意识，正确认识企业的生产经营环境。当下的时代，是一个信息爆炸增长、蔓延的时代，企业在这个信息潮流中，面临着越来越多的生存压力，竞争愈发剧烈。为了存活，为了更好地发展，企业必须挖掘更多的发展机会。然而，每个企业因其自身的特殊因素，并不是每个机会一到来就是合适的。外部机会很多，但是风险也很大，我们不烦将关注点聚焦到企业内部，比如控制经营风险，特别是关系到企业命脉的资金方面的财务风险，在这个基础上，提高管理水平，从而提高竞争力。攘外必先安内，企业内部风险防范对企业发展的影响很大，其带来的效益，并不低于外部机会带来的效益提高。一个企业，如果想要在竞争激烈的市场环境中分一杯羹，就必须加强内部管控，稳定自身根基，防范财务风险的发生，准备好风险发生时的应对措施，积极应对，妥善脱机。

一、基本内涵

（一）企业财务风险防范

对于一个企业来说，在生产经营活动过程中，必然产生一定的资金消耗，再加上不特定因素的干扰，企业容易面对财务风险，财务工作容易失实，无法为经营决策提供可靠的参考依据。也就是说，财务工作的价值得不到发挥、体现，从而直接影响到企业的经营管理。众所周知，一个企业的经营过程中若面临较大的财务风险，必将影响企业经营目标的实现，直接影响企业的竞争力和生存能力。企业的财务风险存在于生产链条上的各个环节，不论是前期采购，还是后期的营销，都与财务风险有着息息相关的关系，因此，合理预防、管控财务风险是每个企业所面临的重要任务。

（二）企业内控管理

一个企业的生存离不开管理制度。在企业经营活动中，内控管理是重要的核心内容及任务，是影响企业长远发展的重要因素。在当今的市场环境下，企业想要更快实现经营目标，就必须从内部控制管理制度出发，切实保障企业的资金安全，防范财务风险，使得资金得到最大程度的利用，避免不必要的费用及损失的发生，保证企业活动可以较为顺利的进行，从内部控制风险，也为领导层进行经营决策提供有力的参考和支持，实现利益最大化。针对企业内控管理，不仅仅是财务工作的内控管理，还包括部门之间的协作和沟通，从而对企业进行有效指导，科学合理地分析、预测各项经营活动等，最终形成合理的制度要规范公司行为，逐步加强管理效果。

二、内控管理现存问题

（一）缺乏行动力

在我国的市场环境下，企业要进行内控管理，通常通过一些制度的设立来进行控制和规范，对生产经营过程加上一些条条框框，对员工来说，有一定的约束能力。但是从实际效果来看，企业运作中，员工对一些过于严苛的管理制度较为反感，内部管理意识不强，缺乏积极的行动力。尽管，企业的内部控制所产生的花费均由企业自主承担，但是如果制度设立不合理或者过于严苛，导致反效果，将会影响到经济利益，阻碍了企业的长远发展。有些企业仅仅关注眼前的利益，缺乏远见，内部控制管理的力度低。企业环境对内控管理来说十分重要，领导层没有给予正确有效的引导，员工对内部控制的意识不到位，行动力低下，导致内控管理严重缺乏，企业的经营风险将越来越大，不利于企业发展。

（二）制度与实际相悖

盈利是每个企业经营的核心目标，也是最主要的目的。而企业进行内部控制，必须制定相应的管控制度，并且积极落实，才能真正实现内控管理。但是，目前大部分企业认为经济效益才是最实在的，都将工作重点放在经济利益方面，而过度关注和追求经济利益将导致财务风险等各种风险被忽略。财务工作对于一个企业的运作来说，承担着重要的角色，财务风险的危害性，也是显而易见的。但是在防范财务风险时制定的内控管理制度，若得不到正确的落实与执行，内控工作得不到实质进行，效果也无法显现出来。另外，再加上领导层对内控工作不够重视，财务工作人员工作监管不到位，分工不明确，常常导致重复作业，浪费了人力物力，加重了企业成本。究其原因，离不开内部控制管理制度。缺乏有效内控管理的企业，难以客观决策，員工难以做到各司其职，工作效率低下，将严重影响企业工作质量，阻碍企业发展。

（三）内控管理认识不足

内控管理工作需要制定和执行，在执行方面，一般包括管理层和财务工作人员，其中，管理层起主要的引导作用，财务工作人员主要起直接执行的作用。由于管理层的思想直接影响内部控制的效果，引导财务工作人员的工作执行，而管理层过于注重经济效益问题，将心思主要放置于企业经营获利方面，尚未树立起正确的内控意识，有些企业的管理层甚至忽略了内控工作，这些错误的观念将导致企业内控制度不够完善、科学，甚至容易被错误的观念误导，导致内部管理混乱，企业管理秩序紊乱，最终导致企业经营不善。有些企业由于一直以来缺乏意识，没有实行科学的内控管理，应对检查时态度消极、懈怠，对其中可能的风险缺乏识别能力，更别提积极应对，从而导致财务风险加大，企业管理层容易错误决策，决策失败的概率增大，容易带来经济损失。

三、加强内控管理的建议

基于以上分析，本文提出如下加强内控管理的建议：营造良好的环境；完善内部监控机制；提高内控管理认识。

（一）营造良好的环境

良好的企业环境是企业生存的基础，也是企业内控管理制度实行的必要条件。内部控制管理制度设立的目标在于科学、全面地防范风险，尤其是财务风险，对企业的生存经营发挥着重大的作用。每个企业之间由于规模、资金、人员等方面的不同，发展目标也有所不同，有些企业之间也有较大的差异，但是这并不影响企业在一套完整的内控管理要求标准下制定符合企业自身的管理制度。企业应当根据自身的实际情况，考虑当前的财务状况，分析可能的财务风险，积极防范，并在此基础上打造企业内控管理制度。营造良好的内控管理环境，首先需要企业领导者的正确的意识和合理的重视，要认真学习相关的制度管理理念及财务风险知识，借鉴其他企业的成功经验，结合企业的发展目标和现状制定严格的内控管理制度，发挥积极的带头作用，带领企业员工执行相关制度，确保内控管理落实到位。其次，良好环境的创造离不开员工的努力，企业可以制定相关的奖励制度，激励员工积极主动地进行内控工作，营造良好的学习气氛，带动员工与企业共同成长。再者，创建良好的企业文化势在必行。企业应当教育所有员工严格按照规章制度办事，充分发挥企业文化的作用，避免公司经营活动杂乱无章地进行，形成良好的工作习惯。除此之外，还要定期进行民意调查，了解公司员工的真实想法和感受，及时调整内控管理制度的内容，在合理的范围内，根据企业情况因地制宜地进行修改和调整，重视员工的意见，学会从不同角度看待问题。

（二）完善内部监控机制

进一步防范企业财务风险，必须重视内控制度的监督作用，各个部门之间要做到互相监督，才能进行有效的风险防范。企业内控制度建立之后，应当根据市场情况及企业发展进行及时的调整和完善，加强信息交流、分享及沟通，确保信息顺畅地进行传递，从而有效降低企业风险。在这一过程中还要强调问题的整改，有利于企业及时响应，并采取合理的应急预案，使得企业能够及时防范财务风险，确保资金安全。另外，建立完善的内控制度也离不开外部监督。除了健全的内部监督之外，外部监督也是企业运作中必不可少的。审计部门要充分发挥外部监督作用，再加上以民众为主的社会监督，让企业在阳光下运行，才能更好地完善内控制度。

（三）提高内控管理认识

内部控制管理制度设立之后，实施及执行人员主要是企业员工，包括管理层及普通员工。而基于财务风险管理的内控制度，尤其离不开财务工作人员的努力。企业应当重视领导层内控管理意识的树立，财务工作人员也要提高风险意识。企业可以定期安排培训课程，让员工深入了解企业文化精神，了解内控制度的实施要领，学习具体的管理制度内容，要求每个员工严格要求自己，将内控制度的执行落到实处。同时，企业可以借鉴、分析一些成功的案例，展开案例的研讨会，并结合自身发展状况及时进行查漏补缺，不断更新企业内控制度，积极发展创新。

四、结语

在新形势下，基于财务风险防范的考虑，企业的内控制度显得尤为重要。企业想要获得更长远的发展，必须建立健全内控管理机制，有效防范财务风险，充分实施和执行制度内容，不断提高管理水平，才能提升企业的竞争优势。

【参考文献】

[1] 杨谨霞.探析以企业内控管理为基础实现的财务风险防范措施[J].财会学习，2018（19）：25+27.

[2] 陈月梅.关于国有企业内控管理及财务风险防范思路的构建研究[J].中外企业家，2017（34）：126+128.