建设项目资金管理的风险管控思路探究

李 莉

（南京市公共工程建设中心，江苏 南京 210019）

近几年来，随着我国社会经济的快速发展以及发展规模的逐渐扩充，我国建筑事业得到了稳定发展，建筑项目数量不断增多。在开展建设项目施工时，包含的施工内容比较多，并要求施工企业、材料供应商、建筑企业以及监理企业等参与其中，在无形之间加剧了建设项目资金管理风险的出现。通过调查得知，全球建设项目可以根据规划目标顺利实施的数量不足35%，其中，大约有二分之一的项目因为受到时间、费用等因素的影响而陷入暂停或者失败状态。由此可知，建设项目资金管理在其中发挥着重要的作用，通过全面落实建设项目资金风险管理工作，采取对应的管控方式，不但能够有效减少不必要风险出现，同时还能保证建设项目顺利落实。

一、加强建设项目资金风险管控的目的

建设项目资金风险管理作为建筑项目管理中不可或缺的一项内容，通过风险识别、风险评估等一系列过程，实现对各项风险因素的监管和控制，将风险把控在合理范畴内，以起到减少风险出现，降低经济损失，提升整体效益的效果。

通常来说，建设项目和资金风险之间有着一定的关联。大部分的建设项目自身规模比较大，投放的资产数量比较多，施工周期长，包含了诸多环节。一旦其中哪个环节出现问题，将会导致资金风险出现，再加上管理不当，必将会造成严重的经济损失。通过调查得知，当前我国工程项目中大约有60%左右的建设项目在资金管理方面将会面临一定考验，因此需要给予充分注重[1]。并且，资金活动和建设项目之间关联性比较大，建设项目资金活动中涉及的因素比较多，范畴较为广泛，存在诸多不明确因素，在这种情况下，将会给建设项目资金管理工作开展增添难度，并也成为了建设项目管理中较为薄弱的环境。因此，这就要求相关部门给予资金风险管理高度重视，结合实际情况，采取对应的管理对策，加强资金风险识别和评估，及时找出存在的风险因素，将其扼杀在萌芽状态，防止给整个工程带来不利影响，实现建设项目的稳定发展。

二、当前建设项目面临的主要资金风险

（一）资金统筹方面

通常情况下，在开展建设项目建设工作时，对资金的需求量相对较多，承包企业通常需要采用向金融机构贷款或者发行债券等方面实现资金统筹，在此环节中，将会面临诸多的筹资风险因素。现阶段，我国大部分建设企业为了能够承揽更多的项目，在市场中占据诸多份额，常常会采用垫付工程款项的方式进行项目建设，在资金不充足的状况下，将会向金融机构或者其他企业借贷，资金需求量比较高，且融资渠道较为单一，将会使得企业筹资成本相对偏大，在债务框架不合理的状况下，引发风险出现。

（二）不可抗因素方面

由于建设项目施工周期相对较长，所处的施工环境较为繁琐，受到外界环境影响比较大。如果发生地震、海啸等自然灾害，将会给施工设施以及建筑带来影响。结合我国有关规定得知，在面临不可抗因素对已经建设的项目造成损失则由业主自行承担，而施工材料等方面的损失则由施工企业承担[2]。所以，如果出现不可抗因素，建设投放的资金将无法回收，导致资金风险。

（三）资金支付方面

项目进度款项则是由预付款项和进度款项两个内容构建而成，其中，预付款涉及的内容有两种，一个是根据相关标准，向业主支付的工程预付款项和安全施工费用。另一个是建设过程中相关设备的预付资金。项目进度款项通常是结合双方事前签署的合同，根据施工进度来进行相关款项的支付，建筑项目自身则是根据完工情况加以明确。项目进度款项在支付过程中，假设业主没有如期进行进度款的支付，将会造成建设方资金短缺现象，不能用于人工费用、材料费用等支出，使得项目陷入中断或者失败危机中。

（四）资金回收方面

在建设项目施工结束之后，将会出现资金回收问题。因为建设项目施工周期相对偏长，资金回收额度以及期限含有较强的不明确性，将会导致资金不能如期回收。并且，部分建设项目企业在工程竣工结算时，存在诸多不足，从而引发资金风险。

三、加强建设项目资金风险管控的优化对策

（一）资金统筹方面的风险管控

因为建设项目投放资金数量较大，资金需求量普遍偏高，所以，在建设项目前期中就要作用资金管理工作，从基础上防止资金风险出现。首先，实现项目筹资渠道的扩充，减少筹资成本，避免筹资风险发生。现阶段，我国建设项目在进行筹资时，不仅仅可以向金融机构贷款，同时还能通过发行专门债券的方式进行融资，以此实现筹资规模的扩充，减少筹资成本[3]。其次，完善项目资金审批体系。在建设项目前期中，做好资金审批工作，不但能够防止资金的大量消耗，同时还能减少资金风险。有关部门在开展建设项目施工工作之前，需要加强资金审批管理，通过对建设项目的综合探究和考核，优化审核标准和流程，并且设定追踪审批体系，安排专业人员进行监管，以此保证资金应用的合理性和规范性。

（二）工程款项环节的风险把控

工程价款结算作为建设项目资金管理的核心内容，建设企业通过科学设定工程价款结算流程的方式，结合合同要求实现工程价款的核算，建设项目完成量的验收工作则由建设企业和监理企业一同落实。首先，应该做好实际工作量汇总工作，各个施工企业需要把工程量执行状况向建设企业进行汇报，并由建设部门进行汇总。其次，施工企业还要向工程监理企业汇报已经完成的工程情况，在核查通过之后下发对应的资金款项。在工程结算时，需要做好对预付款项、变动款项以及植保款项等内容的核查，保证与合同要求相吻合，以此提升工程款项和工程量的统一性，给建设项目资金管理工作开展提供条件。

（三）工程决算环节的风险把控

首先，加强竣工决算环节资金审查。在竣工决算环节中，资金审查涉及的内容涉及了三点：第一，设定完善的竣工决策报表，保证竣工决算报表的完善性，核查竣工结算报表数据的统一性。第二，核查建设环节中各项费用决策的合理性，其中包含了交通费用、环境评估费用等。第三，做好建设项目施工合同、结算报表等内容的核查。其次，加强竣工结算审计。竣工结算审计的目的在于对建设项目各项成本收支情况的合理性和规范性进行监管和考核。审计范畴为项目资金收支和实际产生状况的审核；建设项目财务数据、报表的审核；建设项目工程结算内容的审核；建设项目合同变更后资金支出情况的审核等。

（四）实现资金的集中管理

要想从根源上防止资金风险的出现，在开展建设项目资金管理工作时，需要采用集中管理的方式，减少不必要资金问题的出现。建设企业应该把所有建设项目中的资金应用情况进行统一核查和管理，并建立完善的建设项目运营资金投放标准，把建设项目中涉及的施工材料采购、施工设施管理、施工分工等内容进行科学防范[4]。针对大规模采购行为、施工分包等现象应该安排统一部门进行管理，并要求财务部门参与到建设项目招投标、分包评估工作中。在资金集中管理理念的作用下，能够有效减少建设项目资金投放，提升资金应用的合理性和规范性，杜绝各项资金管理问题的出现，保证资金应用科学安全，从而给建设企业创造理想的效益。

四、结束语

总而言之，在开展建设项目资金管理工作时，必将会面临诸多风险因素，对此，这就需要结合实际情况，做好资金风险管控的探究工作，通过探究结果，采取对应的优化措施，从基础上防止不必要风险因素的出现，保证资金应用安全，以此给建设项目稳定发展奠定良好的基础。