探讨县级供电企业固定资产管理

陈萍 国网江西省电力有限公司萍乡市湘东区供电分公司

一、县级供电企业固定资产管理现状

湘东公司固定资产原值从2013年底的29413万元增加至2018年10月底的51920万元，增加额为22507万元，增长率高达76.52%，历年资产规模呈快速增长趋势。资产管理进入了一个新阶段，公司每年虽然开展了一次的固定资产清查工作，但是仍存在实物设备台账与财务卡片信息不一致。

1.资产与设备对应错误。即使在ERP系统中“资产设备对应率”指标每月都是100%，但是“一一对应”的部分，对应情况仍不理想，存在一张资产卡片对应多个设备、一个设备对应多张资产卡片、A设备对应B资产等多种情况。2.虽然ERP系统中“资产与设备对应率”为100%，实际上仍然存在部分设备“有物无账”。由于前端部门对资产定义界定不清晰，导致以前年度部分设备列入成本性财务未资本化，造成帐卡物对应不一致，设备与资产的对应质量较差。3.工程转资后，后续资产管理环节缺失。经统计，湘东公司目前还有16个暂估大卡片，年度较早的有“2008年第一批扫尾工程暂估”、“2008年扩增第一批工程剩余资金项目暂估”、“2009年扩增第二批工程剩余资金项目暂估”等工程暂估转资，部分暂估大卡片涉及固定资产原值很大，实物管理部门未对大卡片做明细拆分，资产后续管理流程的缺失，造成资产对应质量不清晰。

二、加强电网资产精益化管理

（一）实物管理部门负责清查实物资产，确保物卡（设备台账）相符

运检、营销、调控、科信、后勤等实物管理部门按照职责分工，组织开展实物清查，补录、修改完善PMS、IMS、TMS等业务管理系统中设备台账信息，确保ERP系统中设备台账与现场实物一致，设备主数据中的名称、技术对象类型（分类）、电压等级、功能位置、坐落地点等重要信息完整、真实、准确，确保物、卡相符。公司将抽查各单位PMS系统中设备台账与ERP系统中设备台账一致性，或抽查现场实物与ERP系统中设备台账一致性情况。

（二）财务部门清理固定资产账务，确保账账、账卡相符

1.清理账务，确保总账与明细账相符。财务部门定期清查财务管控中固定资产总账、明细账等数据，与ERP系统中固定资产明细账核对是否一致，分析差异原因，制定改进措施，确保账、账相符。2.清理ERP系统中固定资产卡片，确保账卡相符。按照固定资产卡片建卡规则，根据工程竣工决算等资料拆分、合并固定资产卡片，更新完善固定资产卡片重要基础信息，确保卡片上信息完整、真实、准确，卡片汇总价值信息与明细账一致。3.建立设备台账与资产卡片关联关系。在完成实物清查以及资产卡片清理后，导出设备台账与资产卡片清单，财务与运检等实物管理部门共同配合，根据资产卡片上的资产名称、经济单元、所属线站以及设备台账上的所属主线、功能位置、设备（资产）坐落地点等信息归类，对资产卡片与设备台账中的主设备进行匹配、对应，线下建立与设备台账的对应关系。根据设备与资产线下对应结果，通过事务代码ZFI16309在ERP系统中批量建立资产卡片与设备台账的对应关系。

4.处理设备与资产差异。根据固定资产清理、实物资产清查结果，深入分析有账无物、有物无账等差异产生的原因，按照固定资产管理办法等有关规定办理固定资产转资、盘亏、报废等手续，并按照国家电网公司会计核算办法做好账务处理。

（三）规范资产新增管理

提高资产转资效率。工程完工后，在一个月以内完成现场验收、实物盘点和财务资产预转资工作。工程管理部门尽快清理项目资料，按时完成项目结算。在此基础上，财务价值管理及时完成竣工决算和正式转资。对超工期未转资项目，工程管理部门组织加紧清理、尽快转资。

严格资产建卡管理。严格执行公司资产设备对应、固定资产记录信息标准等规范性要求，按实物管理系统（PMS、IMS、TMS）设备台账→套装软件设备卡片（PM）→套装软件资产卡片（AM）流程建立资产设备卡片。项目完工验收后，实物管理部门负责组织及时在相应实物管理系统中建立设备台账，规范记录信息，经实物和价值管理部门审核后，在套装软件中分别集成联动生产设备卡片和资产卡片。

（四）规范资产退出管理

对于经鉴定无使用价值的退出资产，实物管理部门及时履行报废审批手续，在实物管理系统中更新设备信息；物资部门做好废旧物资处置，提高处置效率。积极推进资产报废核销工作。每年两次启动资产报废工作，实物管理部门在每年5月20日、9月20日分两批次完成资产报废SAP工作流。规范废旧物资处置方式。由实物管理部门配合物资部门以资产报废清单为基础，共同确认废旧物资移交清单。

三、取得的成效

1.资产设备对应准确性得到较大提高。公司2016年启动资产清理工作，近三年累计报废资产原值3556.73万元。通过清理资产，统一账、卡、物工作，湘东公司取得了较大提高，资产设备对应率和设备资产对应率均达到100%。2.废旧物资实现资产闭环管理。持续开展资产报废核销工作，完善了资产报废与废旧物资处置衔接功能，提高了资产使用效率。3.改进了工作方式，加强了部门协同合作效率。财务资产部与实物管理部门协同梳理工作流程、查找问题、分析原因，共同提出解决方案。通过这三年努力做这个工作，业务部门已充分理解财务在加强资产管理，现在他们就很支持了，他们已意识到我们是在帮他们加强实物管理。各部门在此过程让认识到了之前的不当工作方式对整个公司的资产管理的影响，协商调整了工作方式，提高了工作效率。