地勘单位内部控制建设探讨

肖朝辉 湖南省有色地质勘查局二四七队

前言：随着我国经济体制改革工作的不断推进，以及地勘单位结构的有序调整，国家对该项工作提出了新的要求，这其中包括城市地质、地下空间等多元化管理，进而增加了地勘单位的工作内容。截止到目前，地勘单位内部控制制度建设和执行方面也存在很多问题。因此，各个单位应该以地勘单位管理水平的提升为主，做好管理工作的深化改革，最终实现该行业的良性发展。

一、我国地勘单位内部控制问题

（一）内部控制制度不健全

现如今，地勘单位正处于改革状态之中，而且该类型单位具有很强的经营性，管理工作也容易受到上级行政部门以及主管单位的影响和控制。整体来看，地勘行业具有很强的特殊性，无论是单位内部还是其他地勘企业之间均存在差异性，这也是监督控制体制无法统一主要原因。由于上级管理部门制定的内部控制措施不能完全适用于所用的地勘单位，相关制度的执行力也会出现下降，无法达到预期管理效果，甚至还会出现执行和贯彻不同步等问题。

（二）信息沟通机制的缺乏

站在组织层面角度来说，地勘单位存在很多信息沟通缺陷。在实际工作开展上，可能会出现很多种特殊情况，原有体制和制度无法将上述问题合理解决，最终导致内控体系出现不完善等情况。其次，组织内部信息流程是日常工作开展的基础所在，这一点对地勘单位来说同样适用。无论是在内部控制还是其他管理活动之中，沟通和交流机制均起着十分关键的作用。但现如今，地勘单位正处于发展改革过程之中，由于众多信息的综合汇聚，对单位内部信息交流机制提出了更高要求，再加上市场化竞争机制的出现，导致整体信息交流机制并不成熟，最终影响了各项工作的开展。

二、地勘单位内部控制建设的具体策略

（一）内部控制管理体系的优化

为了确保单位内部治理形式的全面优化，提升内部控制工作的针对性和系统性，控制建设的优化显得极为重要。因此，相关研究人员应该以制度完善为基础，为后续管理工作提供有利条件。另外，相关部门还可以将《行政事业单位内部控制规范》等内容引入到相关工作之中，在完善各项制度的同时，将不同工作人员的职责和流程明确，进而实现不同层级的制衡，构建出良性的治理和决策机制。除此之外，相关工作人员还应该以身作则，以内控行为规范的执行为主，降低随意性和主观性问题，进而将内部控制作用全面发挥出来[1]。

（二）风险评估机制的有效完善

风险评估的强化是提升整个工作效率的关键所在，同时也是提升单位生产力的主要方式之一。总的来说，风险防治是治理工作开展上的薄弱环节，在做好风险防治的同时，将事前防范、事中控制、事后处理等策略融入到内部控制之中，避免由于风险的出现为单位带来更大经济损失。另外，在相关工作人员培训过程中，应该以专业化的财务管理为主线，对内部资产进行合理控制，为后续决策工作的开展提供充分条件。另外，在全面预算控制工作提升过程中，各单位应该以战略发展规划为主，分解其中的可量化部分，将年度分析工作具体化。另外，还要以实际情况为主，对预算种类进行拓展，做到预算、评价执行的常态化，将其中的价值全面展示出来。一旦在具体工作之中出现了低压资金缺失问题，可以采取内部单位、兄弟单位联保形式，做好相关信息的调查评估工作，最终实现内部控制建设的全面控制。

（三）审计监督部门的作用强化

在财务监督强化过程中，管理人员应该将财务管理中的全过程展示出来，确保各项财务活动能够在“阳光下”运行。在此过程中，内部审计部门可以直接参与到评价工作之中，做好预算控制和审计监督等工作，进一步提升内控建设主体地位。除此之外，为了将审计监督部门的作用发挥出来，内部控制重视程度的提升显得格外重要，确保各项机制的有效协调。在内部控制机制完善之后，还可以实施内部牵制和协作，将每个人的工作职责落实到位，并在监督过程中寻找工作之中存在的问题。在此过程中，相关工作人员便可以对内部审计和外部监督政策全面协调，最终实现地质勘探目标的全面实施，将审计监督部门的作用展示出来。

（四）将内容建设重点突出

总的来说，内部控制制度的建设应该在各项业务之中得到全面覆盖，最终实现目标的合理控制，与此同时，还要与单位实际发展情况相结合，确定工作方向和重点。尤其是在重要业务内容开展上，应该以单位实际问题解决为主，避免为后续工作带来影响。例如，在新时期企业发展战略控制上，不单单要考虑地质勘查和找矿，还要兼顾具体的低下空间情况和相关智能技术的发展，为地勘单位经济效益提升创造更多有利条件。另外，还可以充分利用现代资源，将以往发生过的类似事件整合在一起，制定出针对性较强的内部控制策略。而在一些重要决策制定上，需要经过一系列评审、审批程序，建立起制度保障模块。相关部门也要根据具体的模块保障内容提出密切配合，为后续自身合法权益的展示奠定良好基础。整体来看，由于内部控制重点的突出，整个地勘单位的工作方向得到了明确，为未来发展奠定基础[2]。

总结：综上所述，在地勘单位发展过程中，内部控制建设风险防范工作必不可少，这也是提升内部控制建设水平的重要途径之一，最终将管理质量和效率问题突显出来。另外，相关工作人员需要积极围绕内部控制中的规范内容展开执行与讨论，在优化控制环境的同时，将内部控制水平提升，确保整个经营活动合理合法。